瑜伽公司财务制度

PAGE瑜伽公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范瑜伽公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，提高公司经济效益，保障公司持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于瑜伽公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程和财务审批程序。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。2.制定和执行公司财务预算、成本控制、资金管理等制度。3.负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作。4.参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。5.负责公司财务档案管理，确保财务资料安全、完整。（二）财务人员配备1.根据公司业务规模和财务管理需要，配备相应数量的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和公司财务制度。3.财务人员应定期参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）财务人员岗位职责1.财务经理岗位职责全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制公司财务预算、财务报表和财务分析报告，为公司决策提供依据。负责公司资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。制定和完善公司财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平和工作效率。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好形象。2.会计岗位职责负责公司会计核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责公司成本核算和费用控制，定期进行成本分析和费用分析。负责公司税务申报和缴纳工作，及时了解税收政策变化，进行税务筹划。协助财务经理编制财务预算和财务分析报告。负责公司财务档案管理，整理和保管会计凭证、账簿、报表等财务资料。3.出纳岗位职责负责公司现金收付和银行结算业务，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。负责公司资金收支的统计和分析，及时向财务经理汇报资金情况。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定会计政策和会计估计，并保持一致性和连贯性。2.会计政策和会计估计的变更，应当按照国家有关规定进行审批和披露。（二）会计科目设置1.公司根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等科目。2.会计科目的使用应符合国家统一会计制度和公司财务制度的规定，不得随意增减或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证，原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿包括总账、明细账、日记账、辅助账等，应按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定进行登记和核算。3.会计凭证和账簿应妥善保管，定期装订成册，归档保管，保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务报表编制1.公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。2.财务报表应真实、准确、完整，数据之间应相互勾稽一致，不得虚报、漏报、瞒报财务信息。3.财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、财务预算（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。2.坚持实事求是，充分考虑公司实际情况和市场变化，确保预算的可行性和可靠性。3.实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司预算编制通知的要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：各部门将编制好的预算草案报财务部门，财务部门进行汇总和审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门进行调整。4.预算平衡与调整：财务部门根据各部门预算草案的汇总情况，进行预算平衡，编制公司年度预算草案，报公司负责人审核。公司负责人根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行调整，形成公司年度预算方案。5.预算审批与下达：公司年度预算方案经公司董事会审议通过后，报公司股东会批准。公司负责人将批准后的年度预算方案下达给各部门执行。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照公司下达的年度预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行审批和调整。（四）预算考核与评价1.公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核指标应包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行处罚。五、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.资金筹集应遵循合法、合规、适度的原则，确保资金来源可靠，成本合理。3.公司应按照国家有关规定，办理资金筹集相关手续，确保资金筹集活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保付款手续齐全、真实、有效。（三）资金结算1.公司应按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强资金结算管理，确保资金结算安全、及时、准确。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金筹集、使用、结算等环节的内部控制，防范资金风险。2.实行资金岗位分离制度，确保资金业务不相容岗位相互分离、相互制约。3.加强对资金的监督检查，定期对资金内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现问题并加以整改。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。2.按照成本费用与收入的配比原则，合理归集和分配成本费用。3.按照实际成本计价原则，准确核算成本费用。（二）成本费用核算方法1.公司根据不同的业务特点和成本核算要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.成本核算应按照规定的成本项目和核算对象进行，确保成本核算准确、完整。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.加强成本费用分析和考核，定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）费用报销管理1.公司建立费用报销制度，明确费用报销范围、报销标准、报销流程和审批权限。2.费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，按照规定的报销标准和审批流程进行报销。3.加强费用报销审核，对不符合规定的费用报销不予批准。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家有关规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。2.定期进行税务申报，确保纳税申报及时、准确、完整。3.按照规定的纳税期限和纳税方式，足额缴纳税款，不得拖欠税款。（二）税务筹划1.加强税务筹划工作，合理降低公司税负。2.税务筹划应遵循合法、合规、合理的原则，不得违反国家税收法律法规。3.定期对公司税务情况进行分析和评估，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。2.关注国家税收政策变化，及时调整公司税务管理策略，防范税务风险。3.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务政策和征管要求，确保公司税务合规。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司建立内部审计制度，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计机构应独立于财务部门，直接对公司负责人负责。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格按照审计程序和审计方法进行审计工作。（二）外部审计1.按照国家有关规定，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、准确、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计意见，及时整改审计发现的问题。（三）财务监督1.公司财务部门应加强对各部门财务活动的监督，定期对各部门财务收支情况进行检查和分析。2.建立财务举报制度，鼓励员工对违规财务行为进行举报，对举报属实的给予奖励。3.加强对财务人员的职业道德教育，提高财务人员的法律意识和责任意识，确保财务工作合法合规。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、财务预算、财务分析报告、合同协议、银行对账单、发票等与公司财务活动相关的资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照规定的时间和要求，对财务档案进行整理和归档，确保档案资料完整、有序。2.档案整理应按照类别、年度、月份等进行分类，编制档案目录，便于查找和使用