承包食堂财务制度

PAGE承包食堂财务制度一、总则（一）目的为了规范承包食堂的财务管理，确保财务工作的有序进行，提高资金使用效益，保障食堂运营的健康发展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本食堂实际情况，特制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]承包的食堂各项财务活动，包括但不限于食材采购、人员工资发放、设备采购与维护、水电费缴纳等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映食堂的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖食堂财务活动的各个方面，确保财务管理无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供准确的财务信息，以便管理层决策。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责食堂的财务管理工作。财务部门应明确分工，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责食堂的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，定期向管理层汇报财务状况与经营成果。制定和完善财务管理制度，监督制度执行情况，确保财务工作规范运作。参与食堂经营决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与外部财务相关部门的沟通协调，如税务机关、银行等。2.会计职责按照国家会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用登记，严格按照规定开具票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映食堂的财务状况和经营成果。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和食堂财务管理需要，设置以下会计科目：1.资产类：库存现金、银行存款、应收账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧等。2.负债类：应付账款、其他应付款、应付职工薪酬、应交税费等。3.所有者权益类：实收资本、盈余公积、本年利润、利润分配等。4.成本类：主营业务成本等。5.损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。（三）账务处理流程1.业务发生：相关人员取得原始凭证，如发票、收据、报销单等，并及时传递给财务部门。2.凭证填制：会计人员对原始凭证进行审核，无误后填制记账凭证，注明经济业务内容、会计科目、金额等。3.凭证审核：财务负责人对记账凭证进行审核，确保凭证编制正确、合规。4.账簿登记：根据审核后的记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。5.期末结账：会计人员在期末进行结账工作，计算本期收入、成本、费用，结转损益，编制财务报表。6.报表编制与报送：定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，并及时报送管理层及相关部门。四、收入管理（一）收入范围食堂收入主要包括餐饮服务收入、商品销售收入等。餐饮服务收入指提供餐饮服务所取得的收入；商品销售收入指销售食品、饮料、日用品等商品所取得的收入。（二）收入确认原则1.餐饮服务收入在提供餐饮服务后，根据实际收款或取得收款权利时确认收入。2.商品销售收入在商品发出并收到货款或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.设立专门的收款岗位，负责收取现金、支票、刷卡等款项，并开具相应的收款凭证。2.每日营业结束后，收款人员应及时将收款情况与相关记录核对，确保款项准确无误。3.将收款金额及时缴存银行，不得坐支现金。4.财务部门定期对收入进行统计分析，与预算目标进行对比，发现问题及时采取措施解决。五、成本费用管理（一）成本费用范围1.食材成本：采购食材、调料、粮油等所发生的费用。2.人员成本：支付给食堂工作人员的工资、奖金、福利等费用。3.设备采购与维护成本：购置厨房设备、餐具等固定资产以及设备维修、保养所发生的费用。4.水电费：食堂运营过程中消耗的水、电费用。5.其他成本费用：包括燃气费、清洁用品费、办公用品费等。（二）成本费用核算方法1.食材成本核算采用先进先出法或加权平均法对食材成本进行核算。根据采购发票、入库单、出库单等记录，计算食材的采购成本和发出成本。2.人员成本核算按照实际发生的工资、奖金、福利等费用进行核算，计入相应的成本费用科目。3.其他成本费用核算根据实际发生额，分别计入相关的成本费用科目，如水电费计入“水电费”科目，设备采购与维护成本计入“固定资产”或“管理费用”等科目。（三）成本费用控制措施1.食材成本控制建立供应商评估与选择机制，选择优质、价格合理的供应商，定期对供应商进行考核。制定食材采购计划，根据库存情况和每日用餐人数合理采购食材，避免积压和浪费。加强食材验收管理，确保食材质量符合要求，对不合格食材及时处理。严格控制食材库存，定期盘点，及时清理过期、变质食材。2.人员成本控制根据食堂经营规模和业务需求，合理配置人员，避免人员冗余。制定合理的薪酬体系，激励员工提高工作效率和服务质量。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因操作不当导致的浪费和损失。3.其他成本费用控制制定水电费、燃气费等消耗指标，加强对能源消耗的监控和管理，采取节能措施，降低能耗。规范办公用品、清洁用品等的采购和使用，建立领用制度，避免浪费。定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点，采取针对性措施进行改进。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额按照银行规定执行，不得超限额存放现金。现金收支应通过正规渠道进行，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。每日对现金进行盘点，确保账款相符，发现问题及时查明原因并处理。2.银行存款管理按照银行结算制度的规定，办理银行存款收付业务，定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户，防止资金风险。3.应收账款与其他应收款管理对客户的应收账款进行明细核算，定期与客户核对账目，及时催收款项，避免坏账损失。对员工的借款、备用金等其他应收款进行管理，明确借款期限和还款责任，及时清理往来款项。（二）固定资产1.固定资产购置根据食堂经营需要和预算安排，合理购置固定资产。购置固定资产应按照规定的审批程序进行，确保资产购置的必要性和合规性。固定资产购置时，应进行严格的验收，确保资产质量和数量符合要求。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产折旧进行核对和调整，确保折旧计算准确无误。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，核实资产的实际情况，做到账实相符。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，处置收入应按照规定入账。七、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据食堂的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖食堂财务活动的各个方面，包括收入、成本、费用、资产、负债等。3.准确性原则：预算数据应真实、准确、可靠，具有可操作性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合方法。每年末根据下一年度食堂经营目标和业务计划，编制年度预算。在执行过程中，根据实际情况对预算进行滚动调整，确保预算的科学性和合理性。（三）预算编制流程1.准备阶段：收集、整理相关资料，包括历史数据、市场信息及食堂经营计划等。2.编制阶段：各部门根据职责范围，结合预算编制原则和方法，编制本部门预算草案，并报送财务部门。3.审核汇总阶段：财务部门对各部门预算草案进行审核，汇总编制食堂整体预算草案，提交管理层审议。4.审批下达阶段：经管理层审批后的预算，正式下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项财务活动在预算范围内进行。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施纠正。3.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。八、财务报表与财务分析（一）财务报表1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，向管理层及相关部门提供准确、完整的财务信息。2.财务报表应按照国家统一会计制度的规定编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。（二）财务分析1.定期对食堂财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为管理层决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、成本费用分析、收入分析、资产负债分析等，通过分析找出存在的问题和原因，提出改进建议和措施。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。2.财务人员应严格遵守财务制度和职业道德