农业合作社执行财务制度

PAGE农业合作社执行财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范农业合作社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本农业合作社及其所属各部门、分支机构以及全体成员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映合作社的财务状况和经营成果。3.准确性原则：财务数据的记录、计算、报告应准确无误，确保财务信息的可靠性。4.完整性原则：涵盖合作社财务活动的全过程，全面反映财务收支、资产负债等情况。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为合作社决策提供及时有效的财务信息。6.民主理财原则：实行民主管理，定期向成员公布财务状况，接受成员监督。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和修订合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议财务预算、决算方案，监督财务预算执行情况。3.决定重大财务事项，如重大投资、资产处置等。4.对财务工作进行指导、监督和检查，确保财务工作规范有序。（二）监事会职责1.监督财务制度的执行情况，检查财务收支的真实性、合法性和合理性。2.审查财务报告，对财务工作提出意见和建议。3.对理事会的财务决策进行监督，防止损害合作社和成员利益的行为发生。（三）财务人员职责1.严格按照财务制度进行会计核算，编制财务报表，及时、准确提供财务信息。2.负责财务收支的审核、记账、算账、报账等工作，确保账目清晰、准确。3.加强财务内部控制，防范财务风险，对发现的问题及时报告并提出处理建议。4.协助做好财务预算、决算编制工作，参与财务分析和决策支持。5.保管财务档案，按照规定期限妥善保存会计凭证、账簿、报表等资料。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务人员根据合作社发展规划、经营目标和上年度财务状况，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等内容，并详细说明预算编制依据和计算方法。3.组织成员代表大会对预算草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，形成年度财务预算方案。（二）预算执行1.财务人员按照批准的财务预算组织实施，严格控制各项收支，确保预算执行的严肃性。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施加以调整。3.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序报理事会审议批准。（三）预算考核1.年末对各部门预算执行情况进行考核，考核指标包括预算完成率、成本控制率、资金使用效率等。2.根据考核结果，对预算执行情况好的部门和个人进行表彰奖励，对未完成预算任务的进行督促整改或相应处罚。四、收入管理（一）农产品销售收入1.合作社销售农产品应签订销售合同，明确销售价格、数量、付款方式等条款。2.财务人员根据销售合同和实际发货情况，及时确认销售收入，开具发票，并做好销售台账记录。3.加强应收账款管理，定期与客户核对账目，及时催收货款，确保资金回笼。（二）其他收入1.包括政府扶持资金、项目补贴、成员会费、资产出租收入等。2.对于政府扶持资金和项目补贴，应按照相关规定专款专用，单独核算，并及时足额入账。3.成员会费应按照规定标准收取，开具收据，纳入合作社收入统一管理。4.资产出租收入应签订租赁合同，明确租金标准、支付方式等，按时收取租金并进行账务处理。五、成本费用管理（一）成本核算1.农业生产成本主要包括种子、化肥、农药、农机具购置及租赁、水电费、人工成本等。2.财务人员应按照成本核算对象，如不同农产品品种、生产批次等，准确归集和分配各项成本费用。3.采用适当的成本核算方法，如品种法、分批法等，计算农产品生产成本。（二）费用控制1.制定费用开支标准和审批流程，严格控制各项费用支出。2.办公费、差旅费、业务招待费等费用应按照规定标准报销，不得超支。3.加强对固定资产购置、维修等费用的管理，严格执行审批程序，确保资产购置合理、维修费用合规。4.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，采取有效措施降低成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，现金收支应及时入账。加强银行账户管理，定期核对银行账目，确保资金安全。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录客户信息、欠款金额、账龄等情况。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时催收，必要时采取法律手段。3.存货管理制定存货管理制度，对种子、化肥、农药、农产品等存货进行分类管理。定期盘点存货，确保账实相符，对盘盈、盘亏的存货及时查明原因并进行账务处理。加强存货出入库管理，严格办理出入库手续，确保存货安全。（二）固定资产1.固定资产购置根据合作社生产经营需要，编制固定资产购置计划，报理事会审批。购置固定资产应按照规定程序进行招标采购或询价采购，确保资产质量和价格合理。固定资产购置后，及时办理验收、入账手续，建立固定资产卡片，详细记录资产信息。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更，如需变更应报理事会批准，并在财务报表附注中说明。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定程序报理事会审批。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。（三）无形资产1.合作社的无形资产主要包括土地经营权、商标权、专利权等。2.对无形资产应进行评估入账，按照规定期限进行摊销。3.加强无形资产的保护和管理，防止无形资产流失。七、负债管理（一）借款管理1.合作社因生产经营需要借款的，应按照规定程序报理事会审批。2.借款应签订借款合同，明确借款金额、利率、还款期限、还款方式等条款。3.严格按照借款合同约定使用借款，按时足额偿还借款本息，不得逾期还款。4.对借款进行合理规划，优化借款结构，降低借款成本。（二）应付款项管理1.应付款项包括应付账款、应付职工薪酬、应交税费等。2.财务人员应及时记录和核算应付款项，确保账目清晰。3.按照规定期限支付应付款项，维护合作社良好信誉。八、盈余分配（一）盈余分配原则1.遵循“先提后分”原则，先提取公积金、公益金等，再进行盈余分配。2.盈余分配应兼顾合作社发展和成员利益，合理确定分配比例。（二）盈余分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金，用于扩大生产经营、弥补亏损或转为成员出资。3.提取公益金，用于合作社公共设施建设、文化教育、福利事业等。4.向成员分配盈余，按照成员与合作社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的[X]%；剩余部分按照成员出资额和公积金份额等比例分配。（三）盈余分配方案制定1.年末财务人员根据当年盈余情况，编制盈余分配方案草案。2.组织成员代表大会对盈余分配方案草案进行审议，根据审议意见进行修改完善，形成正式盈余分配方案。3.按照盈余分配方案进行盈余分配，并及时进行账务处理。九、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务人员应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，数据清晰，逻辑严谨，并附财务情况说明书，对财务状况、经营成果、现金流量等进行简要说明。3.财务报告应在规定时间内报送理事会、监事会及成员代表大会，并向成员公开披露