小型饭店财务制度

PAGE小型饭店财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范小型饭店的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保饭店经营活动的正常进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于[饭店具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、成本、费用、资产、负债等方面的管理。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映饭店的财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，确保财务信息的可靠性。完整性原则：涵盖饭店所有财务活动，不遗漏任何重要信息。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为饭店决策提供及时、准确的财务信息。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置设立独立的财务部门，负责饭店的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备必要的办公设备和财务软件，以满足日常工作需要。2.人员职责分工财务经理：全面负责财务部门的管理工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算和财务分析，参与饭店的经营决策，协调与其他部门的关系。会计人员：负责财务核算工作，包括账务处理、编制财务报表、税务申报等，确保财务数据的准确和及时。出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格执行现金管理制度，确保资金安全。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计科目和会计报表格式进行账务处理。2.会计凭证会计凭证应包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。会计凭证的填制应符合国家统一会计制度的规定，做到内容完整、摘要清楚、金额准确、编号连续、签章齐全。3.会计账簿设置总账、明细账、日记账等账簿，按照会计科目进行分类核算。账簿应定期打印，妥善保管，不得随意销毁。4.财务报表定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映饭店的财务状况和经营成果。财务报表应经财务经理审核、饭店负责人签字后报送相关部门和单位。四、收入管理1.收入范围饭店的收入包括餐饮收入、客房收入、商品销售收入、其他服务收入等。2.收入确认原则餐饮收入在提供餐饮服务并取得顾客付款时确认收入。客房收入在客人办理入住手续并取得预付款或退房结算时确认收入。商品销售收入在商品发出并取得货款时确认收入。其他服务收入在提供服务并取得收入时确认收入。3.收款方式现金收款：直接收取顾客现金，并开具收款收据。银行转账：通过银行转账方式收取顾客款项，应及时核对银行到账信息，并开具收款凭证。信用卡收款：按照信用卡结算规定进行操作，及时确认信用卡支付款项到账情况。4.收入核算与管理财务部门应建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款方式等信息。定期对收入进行核对和分析，确保收入的准确性和完整性。发现收入异常情况应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。五、成本管理1.成本范围饭店的成本主要包括食材成本、客房用品成本、水电费、员工工资等。2.成本核算方法食材成本采用先进先出法或加权平均法进行核算，按照实际采购成本计算。客房用品成本按照领用数量和实际采购成本计算。水电费按照实际发生额进行核算。员工工资按照实际发放金额进行核算。3.成本控制措施建立采购管理制度，加强对食材、客房用品等物资采购过程的控制，确保采购价格合理、质量合格。加强库存管理，定期盘点库存物资，及时清理积压物资，降低库存成本。合理安排员工工作，提高工作效率，控制人工成本。加强能源管理，采取节能措施，降低水电费支出。六、费用管理1.费用范围饭店的费用包括营业费用、管理费用、财务费用等。2.费用报销制度制定费用报销标准和流程，明确各类费用的报销范围、审批权限和报销凭证要求。员工报销费用时，应填写费用报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人审核、财务经理审批后，方可报销。严格控制费用支出，对不合理的费用支出不予报销。3.费用分析与控制定期对费用进行分析，找出费用变动的原因和趋势，提出降低费用的措施和建议。加强对费用的预算管理，将费用预算分解到各部门，定期进行预算执行情况的考核和分析，确保费用控制在预算范围内。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，库存现金不得超过规定限额，每日及时盘点现金，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。应收账款管理：建立应收账款台账，定期与客户核对账目，及时催收应收账款，减少坏账损失。存货管理：制定存货管理制度，对食材、客房用品等存货进行分类管理，定期盘点存货，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：根据饭店经营需要，合理安排固定资产购置计划，按照规定的审批程序进行采购。固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产价值的合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，核实固定资产的数量、状态和使用情况，发现问题及时处理。3.无形资产无形资产计价：饭店的无形资产主要包括商标权、专利权等，按照实际取得成本计价。无形资产摊销：按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，计入当期损益。八、负债管理1.流动负债应付账款管理：及时记录和核对应付账款，按照合同约定的付款期限支付款项，维护饭店良好的商业信用。应付职工薪酬管理：按照国家规定和饭店薪酬制度，及时计算和发放职工薪酬，确保职工权益得到保障。应交税费管理：按照国家税收法规，及时申报和缴纳各项税费，避免税务风险。2.非流动负债饭店如有非流动负债，应按照相关合同约定进行管理，定期核对债务余额，确保债务的按时偿还。九、利润分配1.利润分配原则饭店的利润分配应遵循国家有关法律法规和公司章程的规定，兼顾饭店发展和投资者利益。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。提取任意盈余公积。向投资者分配利润。3.利润分配方案利润分配方案应由饭店管理层提出，经董事会审议通过后实施。财务部门应按照利润分配方案进行账务处理，并及时向投资者通报利润分配情况。十、财务预算1.预算编制原则以饭店战略目标为导向，结合市场情况和饭店实际经营状况，合理编制财务预算。坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、可靠。预算编制应具有前瞻性和可操作性，为饭店经营决策提供依据。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法进行财务预算编制。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。3.预算编制流程每年末，饭店各部门根据本部门下一年度的经营计划和工作目标，编制本部门的预算草案，报送财务部门。财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和分析，结合饭店整体经营目标，编制饭店年度财务预算草案。饭店年度财务预算草案经饭店管理层审议通过后，报董事会批准。4.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项经营活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取相应措施进行调整和纠正。建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。十一、财务分析1.分析目的通过对饭店财务数据的分析，了解饭店的财务状况和经营成果，发现存在的问题和潜在风险，为饭店经营决策提供依据。2.分析内容偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估饭店偿还债务的能力。营运能力分析：包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等指标，分析饭店资产的运营效率。盈利能力分析：包括毛利率、净利率、净资产收益率等指标，评价饭店的盈利水平。现金流量分析：分析饭店的现金流入、流出情况，评估饭店的资金流动性和财务风险。3.分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行财务分析。比较分析法是指通过对比不同时期或不同对象的财务数据，找出差异和变化趋势的分析方法。比率分析法是指通过计算各种财务比率，来评价饭店财务状况和经营成果的分析方法。趋势分析法是指通过观察和分析财务数据的历史变化趋势，来预测未来发展趋势的分析方法。4.分析报告定期撰写财务分析报告，向饭店管理层和相关部门提供财务分析信息。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容，为饭店决策提供有力支持。十二、财务监督1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。饭店内部审计部门应定期对财务部