职务犯罪财务制度

PAGE职务犯罪财务制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，防范职务犯罪，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财务制度，确保公司财务活动合法合规。2.准确性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.规范性原则：规范财务操作流程，明确各岗位职责和权限，做到有章可循、违章必究。4.监督制衡原则：建立健全财务监督机制，加强内部审计和外部监督，确保财务活动的透明度和公正性。二、财务岗位设置与职责（一）财务岗位设置公司设立财务部门，配备财务负责人、会计、出纳等岗位。（二）岗位职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划，组织实施财务管理制度。审核财务报表和重要财务文件，对公司财务状况和经营成果进行分析和评估。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务关系。对公司重大财务决策提供专业意见，参与公司投资、融资、利润分配等方案的制定。2.会计按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，进行财产清查，确保账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反馈资金收支情况。三、财务审批流程（一）日常费用报销审批流程1.费用报销人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签字确认。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性进行审核，核对金额计算是否正确，票据是否齐全。4.财务负责人根据公司财务状况和审批权限进行审批。5.报销金额在规定限额以内的，由财务负责人直接审批；超过规定限额的，需报总经理审批。6.出纳根据审批后的报销单支付款项。（二）采购付款审批流程1.采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、供应商名称、付款金额、付款方式等信息，并附上采购合同副本。2.采购部门负责人对付款申请进行审核，确认采购事项的真实性和准确性，签字确认。3.仓库管理部门核对货物入库情况，确认货物已验收合格，签字确认。4.财务部门对付款申请的合法性、合规性进行审核，核对采购合同条款、发票等相关凭证。5.财务负责人根据公司资金状况和审批权限进行审批。6.付款金额在规定限额以内的，由财务负责人直接审批；超过规定限额的，需报总经理审批。7.出纳根据审批后的付款申请单办理付款手续。（三）重大资金支出审批流程1.对于重大资金支出项目，如投资、融资、大额固定资产购置等，由相关部门提出项目可行性报告和资金预算方案。2.财务部门对项目可行性报告和资金预算方案进行审核，评估项目的经济效益和财务风险。3.公司管理层组织召开专题会议，对重大资金支出项目进行审议，相关部门负责人、财务负责人等参加会议。4.根据会议审议结果，形成决策意见，明确项目实施计划和资金安排。5.按照决策意见，由相关部门负责组织项目实施，并按照规定的审批流程办理资金支付手续。6.重大资金支出项目实施过程中，财务部门要进行跟踪监督，及时掌握项目进展情况和资金使用情况。四、财务预算管理（一）预算编制1.公司实行年度预算管理制度，各部门应在每年年末根据公司战略规划和经营目标，编制下一年度部门预算。2.预算编制应遵循“自上而下、自下而上、上下结合”的原则，由财务部门牵头，各部门参与。3.各部门应详细分析本部门业务活动和财务收支情况，提出预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。4.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和经营目标，编制公司年度预算草案。5.公司年度预算草案经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行过程中存在的问题。3.各部门应加强预算执行管理，严格控制各项费用支出，确保预算执行的严肃性。4.如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行申请和审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可申请预算调整。2.预算调整申请应由相关部门提出，详细说明调整原因、调整内容和调整金额等，并附上相关证明材料。3.财务部门对预算调整申请进行审核，评估调整的必要性和合理性。4.预算调整申请经总经理办公会审议通过后，报董事会批准。5.预算调整后，各部门应按照新的预算执行。五、财务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对公司财务风险进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行评估，确定风险等级和风险程度。3.根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略。（二）风险应对措施1.市场风险应对措施加强市场调研和分析，及时掌握市场动态和价格变化趋势，合理调整经营策略。优化产品结构，提高产品竞争力，降低市场风险对公司经营业绩的影响。采用套期保值等金融工具，对冲市场价格波动风险。2.信用风险应对措施建立客户信用评估体系，对客户信用状况进行全面评估，合理确定信用额度和信用期限。加强应收账款管理，定期对应收账款进行账龄分析和催收，降低坏账风险。对于信用状况不佳的客户，采取谨慎的交易策略，如要求提供担保或增加预付款比例等。3.流动性风险应对措施合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金流动性充足。制定资金应急预案，应对突发资金短缺情况，如提前储备一定的现金、与金融机构建立紧急融资渠道等。加强资金预算管理，提高资金使用效率，减少资金闲置和浪费。4.操作风险应对措施建立健全财务内部控制制度，规范财务操作流程，加强对财务人员的培训和监督，提高财务人员的业务水平和风险意识。加强财务信息系统安全管理，采取数据加密、备份等措施，防止财务信息泄露和系统故障。定期对财务内部控制制度进行评估和审计，及时发现和纠正存在的问题，防范操作风险。六、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立健全内部财务监督机制，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对财务收支、资金使用、财务报表等进行自查，及时发现和纠正存在的问题。3.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，审查财务管理制度的执行情况、财务报表的真实性和准确性等，提出审计意见和建议。（二）外部审计1.公司应按照国家法律法规的规定，定期聘请外部会计师事务所对公司财务报表进行审计，出具审计报告。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息，确保审计工作的顺利进行。3.对于外部审计提出的问题和建议，应认真分析研究，及时采取措施进行整改。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、财务审批文件等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）档案整理与归档1.财务人员应按照财务档案管理要求，定期对财务资料进行整理和分类，确保档案资料的完整性和准确性。2.会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等信息，并由装订人员和会计主管签字确认。3.会计账簿应按照年度打印成册，包括总账、明细账、日记账等，确保账页清晰、连续。4.财务报表应按照规定格式和时间要求编制，加盖公司公章和相关人员印章，并进行归档保存。5.其他财务档案资料应根据其性质和类别进行分类整理，分别归档保存。（三）档案保管与查阅1.设立专门的财务档案室，配备必要的档案保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。3.因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务负责人批准后，在档案室