五金厂财务制度

PAGE五金厂财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范五金厂的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保五金厂的各项财务活动合法、合规、有序进行，提高经济效益，保护投资者权益。2.适用范围本制度适用于五金厂及其所属各部门、各车间。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖五金厂财务活动的全过程，确保财务信息的全面性。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为决策提供及时有效的信息。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办五金厂领导交办的其他工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与银行、税务等相关部门的关系，确保五金厂财务工作的顺利开展。审核重要财务报表和报告，对财务数据的准确性和真实性负责。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括记账、算账、报账等工作。负责编制各类财务报表，及时、准确地反映五金厂的财务状况和经营成果。负责财务凭证的编制、审核和保管，确保会计资料的完整性和规范性。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。出纳负责现金收付、银行结算等工作，严格遵守现金管理制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算制度1.会计核算原则采用权责发生制原则，以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算。遵循借贷记账法，进行复式记账。2.会计科目设置根据五金厂的业务特点和财务核算要求，设置合理的会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。3.财务报表编制每月编制资产负债表、利润表和现金流量表，及时反映五金厂的财务状况和经营成果。每季度编制财务分析报告，对五金厂的财务指标进行分析和评价，为管理层提供决策依据。每年编制年度财务决算报告，全面总结五金厂一年的财务工作。四、资金管理制度1.资金筹集根据五金厂的发展规划和生产经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资等，确保资金的及时足额到位。2.资金使用建立资金使用审批制度，严格控制资金支出。按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和效益性。加强对资金使用情况的监控，定期进行资金盘点，确保资金安全。3.资金预算每年编制资金预算，包括现金预算、资金筹集预算等。资金预算经管理层审批后严格执行，定期对预算执行情况进行分析和调整。五、固定资产管理制度1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。根据固定资产的性质和用途，进行分类管理。2.固定资产购置固定资产购置应纳入年度预算，按照规定的审批程序进行。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。3.固定资产折旧采用直线法计提固定资产折旧，折旧年限根据国家规定和五金厂实际情况确定。定期对固定资产折旧进行计算和调整，确保折旧计提的准确性。4.固定资产清查每年至少进行一次固定资产清查，确保固定资产账实相符。对清查中发现的问题，及时进行处理，如盘盈、盘亏的固定资产应及时入账。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限、在产品成本与产成品成本的界限、各种产品成本之间的界限。2.成本费用项目五金厂的成本费用主要包括原材料成本、人工成本、制造费用、管理费用、销售费用等。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的日常监控。通过优化生产流程、降低采购成本、提高劳动生产率等措施，降低成本费用。4.成本费用分析定期进行成本费用分析，找出成本费用升降的原因，提出改进措施。成本费用分析应与预算执行情况相结合，为成本费用控制提供依据。七、销售与收款管理制度1.销售政策制定合理的销售政策，包括销售价格、销售折扣、销售返利等。销售政策应经管理层审批后执行，并定期进行评估和调整。2.销售合同管理建立销售合同审批制度，对销售合同的条款进行审核，确保合同的合法性和有效性。销售合同签订后，应及时进行编号、归档，并跟踪合同的执行情况。3.收款管理加强对销售收款的管理，明确收款责任，确保款项及时足额收回。建立应收账款台账，定期对应收账款进行核对和清理，对逾期账款采取有效措施进行催收。八、采购与付款管理制度1.采购政策制定采购政策，包括采购计划、采购预算、采购方式等。采购政策应经管理层审批后执行，并定期进行评估和调整。2.供应商管理建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，确保原材料的质量和供应稳定性。与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，对供应商进行定期考核。3.采购付款严格按照采购合同的约定进行付款结算，确保付款的及时性和准确性。建立采购付款审批制度，对采购付款进行严格审核，防止不合理的资金支出。九、税务管理制度1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，准确申报纳税。建立税务申报台账，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低五金厂的税负。关注国家税收政策的变化，及时调整税务筹划方案。3.税务风险管理加强对税务风险的识别、评估和控制，防范税务违法行为的发生。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题。十、财务内部控制制度1.内部控制目标确保五金厂财务活动合法合规，保护资产安全完整。提高财务信息的真实性和准确性，保证财务报告的可靠性。促进五金厂经营效率和效果的提升，实现发展战略。2.内部控制原则全面性原则：涵盖五金厂财务活动的全过程，不留死角。重要性原则：关注重要业务和高风险领域，合理确定控制重点。制衡性原则：确保不相容职务相互分离，形成制衡机制。适应性原则：根据五金厂内外环境的变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施不相容职务分离控制：明确各岗位的职责和权限，避免不相容职务由一人兼任。授权审批控制：建立授权审批制度，明确审批流程和权限，确保各项业务经过适当授权。会计系统控制：规范会计核算流程，保证会计信息的真实、准确、完整。财产保护控制：加强对资产的保管和维护，定期进行盘点，确保资产安全。预算控制：实行全面预算管理，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制。运营分析控制：定期对五金厂的经营活动进行分析，发现问题及时采取措施解决。绩效考评控制：建立绩效考评制度，对各部门和员工的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作效率和质量。十一、财务审计与监督制度1.内部审计设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对五金厂的财务活动进行审计。内部审计的主要内容包括财务收支审计、内部控制审计、经济效益审计等。内部审计机构应及时向管理层报告审计结果，并提出改进建议。2.外部审计按照国家法律法规的规定，聘请具有资质的外部审计机构对五金厂进行年度财务审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。认真对待外部审计机构提出的审计意见和建议，及时进行整改。3.财务监督建立健