农村寄宿制小学财务制度

PAGE农村寄宿制小学财务制度一、总则（一）制定目的为了加强农村寄宿制小学财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本校全体教职员工及涉及学校财务活动的相关人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校教职工、学生家长及社会监督。4.收支平衡原则：合理编制预算，严格控制支出，确保学校财务收支平衡。5.效益性原则：优化资金配置，提高资金使用效益，充分发挥资金的最大效能。二、财务管理体制（一）财务工作组织架构学校设立财务工作领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，成员包括财务人员、总务主任等。领导小组负责领导和监督学校财务工作，审议重大财务事项。学校财务部门负责具体的财务核算和财务管理工作，配备具有专业资格的财务人员，明确岗位职责，确保财务工作的专业性和准确性。（二）职责分工1.校长职责全面领导学校财务工作，对学校财务工作负总责。组织制定学校财务管理制度和财务预算方案，并监督执行。审批重大财务支出事项，确保资金使用合法、合理、合规。2.财务人员职责负责学校财务核算工作，按照国家统一的会计制度进行账务处理，编制财务报表。严格执行财务管理制度，审核各项收支凭证，确保财务收支真实、准确、完整。定期进行财务分析，为学校领导提供财务决策依据。负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。3.总务主任职责协助校长管理学校财务工作，负责学校物资采购、资产管理等工作。审核物资采购申请，确保采购行为合规、合理，控制采购成本。定期对学校资产进行清查盘点，保证资产安全完整。三、预算管理（一）预算编制原则1.量入为出原则：根据学校收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：统筹考虑学校各项工作需要，合理分配资金，优先保障重点项目和教学工作。3.勤俭节约原则：树立节约意识，严格控制一般性支出，降低办学成本。（二）预算编制方法学校预算编制采用零基预算法，根据学校事业发展计划和工作任务，结合上一年度预算执行情况和本年度收支预测，按照规定的预算编制程序和方法进行编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每学年末，学校财务部门根据上级主管部门要求，下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门申报预算：各部门根据学校事业发展计划和工作任务，结合本部门实际情况，提出本部门下一年度预算建议数，报财务部门审核。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门申报的预算建议数进行审核，汇总编制学校年度预算草案，报学校财务工作领导小组审议。4.提交教代会审议：学校年度预算草案经财务工作领导小组审议通过后，提交教代会审议。教代会对预算草案进行充分讨论，提出修改意见和建议。5.校长办公会审定：教代会审议通过后的预算草案，报校长办公会审定。校长办公会根据教代会意见，对预算草案进行审定，形成学校年度预算方案。6.上报备案：学校年度预算方案经校长办公会审定后，上报上级主管部门备案。（四）预算执行与调整1.预算执行学校严格按照批准的预算执行，各部门要严格控制预算支出，确保预算执行的严肃性。财务部门要加强对预算执行情况的监控，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行调整。预算调整申请由相关部门提出，经财务部门审核后，报学校财务工作领导小组审议。学校财务工作领导小组审议通过后，提交教代会审议。教代会审议通过后，报校长办公会审定。校长办公会审定通过后，方可调整预算。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入（如教育经费拨款、专项经费等）、事业收入（如学费、住宿费等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入及其他收入（如捐赠收入、利息收入等）。（二）收入管理要求1.依法组织收入：学校各项收入必须严格按照国家法律法规和政策规定组织收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准。2.规范收费行为：学校收费必须使用财政部门统一印制的票据，严格执行收费公示制度，将收费项目、收费标准、收费依据等向社会公示，接受学生家长和社会监督。3.及时足额上缴：学校取得的各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。（三）收入核算与监督1.收入核算：学校财务部门按照国家统一的会计制度进行收入核算，并及时、准确地记录各项收入。2.收入监督：学校建立健全收入监督机制，加强对收入收取、上缴等环节的监督检查，确保收入合法、合规、真实、完整。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出及项目支出等。（二）支出审批程序1.日常支出审批学校各项日常支出实行分级审批制度。一般支出由部门负责人审核签字后，报分管副校长审批；重大支出由部门负责人审核签字后，报校长审批。财务人员对支出凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的支出凭证，财务人员有权拒绝报销。2.专项支出审批学校专项支出实行项目负责人负责制。项目负责人根据项目预算和实施进度，提出专项支出申请，经部门负责人审核签字后，报分管副校长审批。重大专项支出报校长审批。财务部门对专项支出进行单独核算，严格控制专项支出的使用范围和标准，确保专款专用。（三）支出管理要求1.严格执行财务制度：学校各项支出必须严格执行国家有关法律法规和财务规章制度以及学校制定的财务管理制度，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。2.加强支出控制：学校建立健全支出控制制度，加强对各项支出的审核和监控，杜绝不合理支出。对大额支出、专项支出等要进行重点监控，确保资金使用效益。3.规范支出报销手续：学校各项支出报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，并按照规定的审批程序进行审批。报销凭证应具备以下要素：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。（四）支出核算与监督1.支出核算：学校财务部门按照国家统一的会计制度进行支出核算，并及时、准确地记录各项支出。2.支出监督：学校建立健全支出监督机制，加强对支出审批、报销、核算等环节的监督检查，确保支出合法、合规、真实、完整。定期对学校支出情况进行内部审计，发现问题及时整改。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产（如现金、银行存款、应收账款、存货等）、固定资产（如房屋及建筑物、专用设备、一般设备等）、无形资产（如专利权、商标权、著作权等）及对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置学校资产购置应根据学校事业发展需要和实际情况，按照规定的程序进行。一般资产购置由部门提出申请，经分管副校长审批后，由总务部门负责采购；重大资产购置由部门提出申请，经校长办公会审议通过后，由总务部门负责采购。学校资产购置应严格执行政府采购制度，属于政府采购范围的资产，必须按照政府采购程序进行采购。2.资产验收资产购置完成后，由总务部门组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等是否符合合同要求。验收合格的资产，由验收人员签字确认，并及时办理入账手续。对验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其更换或处理。（三）资产使用与保管1.资产使用学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责，确保资产合理使用。资产使用人员应按照操作规程使用资产，不得擅自改变资产用途，不得违规操作，确保资产安全。2.资产保管学校建立健全资产保管制度，对固定资产、无形资产等实行分类保管。总务部门应定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产，应采取特殊的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置1.资产处置范围学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置程序学校资产处置应按照规定的程序进行。一般资产处置由使用部门提出申请，经总务部门审核后，报分管副校长审批；重大资产处置由使用部门提出申请，经总务部门审核后，报校长办公会审议通过。学校资产处置应严格执行国有资产管理规定，属于国有资产处置范围的资产，必须按照国有资产管理程序进行处置。资产处置收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用。七、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：学校建立健全内部财务监督制度，明确财务监督的职责、权限和程序，加强对财务活动的全过程监督。2.定期开展财务检查：学校定期开展财务检查，对财务制度执行情况、预算执行情况、收支情况、资产管理情况等进行检查，及时发现问题并整改。3.加强内部审计：学校加强内部审计工作，定期对学校财务收支、经济活动等进行审计，出具审计报告，提出审计意见和建议。（二）外部监督1.接受财政、审计等部门监督：学校自觉接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供财务资料，积极配合监督检查工作。2.接受社会监督：学校建立健全财务信息公开制度，定期向社会公开学校财务收支情况，接受学生家长和社会监督。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报告内容：学校财务报告包括财务报表和财务情况说明书。财务报表包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务情况说明书应说明学校财务状况、事业发展情况、预算执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。2.财务报告编制要求：学校财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，确保财务报告真实、准确、完整。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖学校公章。（二）财务分析1.财务分析内容：学校财务分析主要包括预算执行情况分析、收支情况分析、资产负债情况分析、资金使用效益分析等。2.财务分析方法：学校财务分析采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等方法进行分析。3.财务分析报告：学校财务部门定期撰写财务分析报告，为学校领导提供财务决策依据。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。九、财务档案管理（一）档案范围学校财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务制度、财务审计报告、财务分析报告等。（二）档案整理与归档1.档案整理：学校财务部门定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求，对档案进行分类、编号、装订等。2.档案归档：整理好的财务档案应及时归档，由专人负责保管。财务档案应存放于安全、保密的档案柜中，确保档案安全。（三）档案查阅与借阅1.档案查阅：学校内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，方可查阅。查阅档案时，应在指定地点进行，并由专人陪同。2.档案借阅：学校外部单位或