企业制定财务制度流程

PAGE企业制定财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高资金使用效益，为公司发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的财务活动。3.制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，为公司决策提供准确的财务信息。制定和执行公司财务管理制度、预算管理制度、成本控制制度等，确保公司财务工作规范化、制度化。负责公司资金筹集、资金运用和资金管理，合理安排资金，提高资金使用效率，降低资金成本。负责公司税务管理，依法纳税，合理税务筹划，降低税务风险。负责公司财务档案管理，确保财务档案的完整、安全和有效利用。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，审核财务报表，为公司决策提供财务支持。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。负责公司财务分析工作，定期撰写财务分析报告，为公司经营决策提供依据。负责与税务机关、银行等相关部门的沟通协调，维护公司良好的财务外部环境。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行账务处理。负责编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等工作，确保财务数据的准确、及时和完整。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和有效利用。协助财务经理进行财务分析工作，提供相关财务数据和信息。出纳负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作，确保资金收付的安全、准确和及时。负责保管公司现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务票据，确保其安全和完整。负责登记现金日记账、银行存款日记账，定期与会计核对账目，确保账账相符、账实相符。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务核算制度1.会计核算原则公司会计核算遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则、划分收益性支出与资本性支出原则。会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。2.会计科目设置公司根据国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，会计科目设置应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。3.财务报表编制公司按照国家统一会计制度的规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应做到数字真实、内容完整、编制及时、说明清楚。月度财务报表应于月度终了后[X]日内报出，年度财务报表应于年度终了后[X]日内报出。4.财务核算流程原始凭证审核：财务人员收到原始凭证后，应认真审核其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合规定的原始凭证，应及时退回并要求经办人员更正或补充。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应注明日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人、会计主管签字或盖章。账簿登记：根据记账凭证，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。财务报表编制：月末、季末、年末，根据账簿记录编制财务报表。财务报表编制完成后，应进行认真核对，确保数据准确无误。财务报表报送：财务报表编制完成后，应按照规定的时间和要求报送相关部门和单位。四、预算管理制度1.预算编制原则公司预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、积极稳健、统筹兼顾”的原则。预算编制应结合公司战略规划和年度经营目标，充分考虑市场环境、政策变化等因素，确保预算的科学性、合理性和可行性。2.预算编制流程预算目标下达：公司根据战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制指导意见，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。预算草案编制：各部门根据公司预算编制指导意见，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。预算审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算数据的准确性、合理性、完整性等。审核通过后，财务部门对各部门预算草案进行汇总，编制公司年度预算草案。预算审批：公司年度预算草案经财务经理审核后，报公司管理层审批。公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，对预算草案进行审议，提出修改意见，最终确定公司年度预算方案。3.预算执行与控制公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算的，应按照规定程序进行申请和审批。预算调整申请应详细说明调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并经相关部门和领导审核批准。4.预算考核与评价公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应根据预算目标和实际执行情况，采用定量与定性相结合的方法进行。预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行处罚。五、资金管理制度1.资金筹集管理公司根据经营需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行借款、发行债券、股权融资等。资金筹集应遵循合法性、合理性、效益性原则，确保资金筹集成本合理、风险可控。公司应建立健全资金筹集审批制度，明确资金筹集的审批流程和审批权限。资金筹集申请应经财务经理审核后，报公司管理层审批。2.资金运用管理公司资金运用应遵循安全性、效益性原则，合理安排资金用途，提高资金使用效率。公司应建立健全资金使用审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。资金使用申请应经相关部门和领导审核批准后，方可办理资金支付手续。公司应加强对资金运用的监控和分析，定期对资金使用情况进行检查，确保资金使用合法、合规、有效。3.资金结算管理公司应加强资金结算管理，规范资金结算流程，确保资金结算安全、准确、及时。公司应建立健全资金结算内部控制制度，加强对资金结算凭证、印章、票据等的管理，防止资金结算风险。公司应定期对资金结算情况进行核对和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.资金风险管理公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。公司应密切关注宏观经济形势、市场环境、政策变化等因素对资金风险的影响，及时调整资金策略，降低资金风险。公司应制定应急预案，应对可能出现的资金风险事件，确保公司资金安全和正常运转。六、成本费用管理制度1.成本费用核算原则公司成本费用核算应遵循权责发生制原则、配比原则、划分收益性支出与资本性支出原则。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。2.成本费用分类与核算方法公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本核算采用品种法、分批法、分步法等方法进行，销售费用、管理费用、财务费用按照实际发生额进行核算。3.成本费用控制措施公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理、审批管理等。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门成本费用控制措施，确保成本费用控制在预算范围内。公司应定期对成本费用控制情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以改进。4.成本费用报销制度公司应建立健全成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准、流程和审批权限。成本费用报销应提供真实、合法、有效的原始凭证，经相关部门和领导审核批准后，方可办理报销手续。公司应加强对成本费用报销的审核和监督，防止不合理的成本费用支出。七、税务管理制度1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并按照规定的纳税期限和申报方式，如实申报缴纳各项税款。公司应建立健全税务申报管理制度，明确税务申报的流程和责任，确保税务申报及时、准确、完整。2.税务核算与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，正确进行税务核算，确保应纳税额计算准确。公司应按照规定的纳税期限和缴纳方式，及时足额缴纳各项税款，不得拖欠税款。公司应建立健全税务缴纳管理制度，明确税务缴纳的流程和责任，确保税务缴纳安全、准确、及时。3.税务筹划与风险管理公司应根据国家税收法律法规的规定，结合公司实际情况，合理进行税务筹划，降低税务成本。公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和控制。公司应密切关注国家税收政策变化，及时调整税务策略，降低税务风险。八、财务档案管理制度1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报表、财务审计报告、财务预算报告、财务分析报告、财务合同、财务票据等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照财务档案管理的要求，对财务档案进行及时整理和归档。财务档案应分类存放，编号清晰，便于查找和使用。财务档案整理应做到内容完整、数字准确、字迹清晰、装订整齐。3.财务档案保管与借阅公司应建立财务档案保管制度，明确财务档案保管的期限、地点、方式等。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行。财务档案借阅应经财务经理批准，并办理借阅手续。