餐饮合伙企业财务制度

PAGE餐饮合伙企业财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范[餐饮合伙企业名称]（以下简称“企业”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业持续、健康、稳定发展，保护各合伙人的合法权益。2.适用范围本制度适用于[餐饮合伙企业名称]及其所属各分支机构、子企业。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。全面性原则：涵盖企业财务活动的全过程，包括资金筹集、资产购置、成本费用核算、收入分配等。准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映企业财务状况和经营成果。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。财务机构与人员设置1.财务机构设置企业设立独立的财务部门，负责统一管理企业的财务工作。财务部门应根据企业实际情况，合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保财务工作的有序开展。2.财务人员配备财务部门应配备具有专业知识和技能的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和考核，不断提高业务水平和综合素质。3.财务人员职责财务经理职责全面负责企业的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制和执行财务预算、财务决算，分析财务状况和经营成果。负责资金筹集、资金运用和资金分配，确保资金安全和合理使用。组织财务核算，审核财务报表，保证财务数据的真实、准确、完整。负责税务管理，合理纳税，降低税务风险。参与企业重大决策，提供财务支持和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务团队的整体素质。会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和归档，为财务决策提供数据支持。负责成本核算和控制，审核费用报销，确保成本费用的合理性和合规性。负责固定资产和流动资产的核算和管理，定期进行清查盘点。协助财务经理编制财务预算和财务决算，参与财务分析工作。出纳职责负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和重要空白票据，确保其安全完整。定期编制资金报表，向财务经理汇报资金收支情况。协助会计做好其他财务工作。财务预算管理1.预算编制原则以企业战略目标为导向，结合市场需求和企业实际情况，科学合理地编制财务预算。坚持全面性、准确性、及时性原则，确保预算涵盖企业财务活动的各个方面，数据真实可靠，编制及时完成。实行上下结合、分级编制、逐级汇总的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制程序下达目标：企业董事会根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度财务预算目标，并下达给各部门。编制上报：各部门根据企业下达的预算目标，结合本部门实际情况，编制本部门预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。在审查平衡过程中，发现问题应及时与各部门沟通协调，提出修改意见。审议批准：财务部门将审查平衡后的预算草案提交企业董事会审议批准。董事会审议通过后，下达正式预算方案。3.预算执行与控制各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的组织实施和执行。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向企业管理层汇报预算执行情况。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，分析原因，采取措施加以纠正。严格控制预算外支出，确需发生预算外支出的，应按照规定的程序进行审批。4.预算调整在预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，导致预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差的，可以调整预算。预算调整应按照规定的程序进行，由提出调整申请的部门或单位编制预算调整方案，经财务部门审核后，提交企业董事会审议批准。收入管理1.收入确认原则企业应按照国家统一的会计制度和税收法律法规的规定，确认营业收入的实现。餐饮服务收入应在提供餐饮服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时确认收入。销售商品收入应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方，企业不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入和成本能够可靠地计量，且与交易相关的经济利益能够流入企业时确认收入。2.收入核算与管理财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对营业收入进行准确核算。建立健全收入管理制度，加强对营业收入的日常管理和监控，确保收入的真实性、完整性和及时性。定期对营业收入进行分析，分析收入结构、收入趋势等情况，为企业决策提供依据。加强对客户信用管理，合理确定信用政策，防范应收账款风险。成本费用管理1.成本费用分类企业的成本费用主要包括营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。营业成本是指企业为提供餐饮服务而发生的各项直接成本，包括原材料成本、人工成本、水电费等。营业税金及附加是指企业按照国家规定应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加等。销售费用是指企业在销售商品和提供餐饮服务过程中发生的各项费用，包括广告宣传费、促销费、销售人员薪酬等。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理企业生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费等。财务费用是指企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算原则企业应按照权责发生制原则和配比原则，对成本费用进行核算。成本费用核算应真实、准确、完整，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。严格划分成本费用的界限，不得将应计入当期成本费用的支出计入其他会计期间，也不得将应计入其他会计期间的支出计入当期成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制责任。加强对原材料采购、验收、储存、领用环节的管理，降低原材料成本。优化人员配置，合理控制人工成本。加强对水电费、燃料费等费用的管理，采取节能降耗措施，降低能耗成本。严格控制销售费用和管理费用，制定合理的费用标准，加强费用审批和监控。资产管理1.流动资产货币资金企业应加强对货币资金的管理，确保货币资金的安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额，不得坐支现金。加强银行账户管理，定期核对银行存款账目，并与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。建立货币资金内部控制制度，加强对货币资金收支业务的授权审批，防止货币资金被盗、挪用等情况发生。应收账款企业应建立应收账款管理制度，加强对应收账款的管理和监控。财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期账款，并采取有效措施进行催收。对于长期挂账的应收账款，应查明原因，进行清理和核销。加强对客户信用管理，合理确定信用额度和信用期限，防范应收账款风险。存货企业应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、储存、发出等环节的管理。财务部门应定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强对存货成本的核算，正确计算存货的采购成本、加工成本和其他成本。对于积压、变质、过期等存货，应及时进行处理，减少存货损失。2.固定资产固定资产购置企业应根据生产经营需要，合理购置固定资产。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合企业实际需求和预算安排。财务部门应按照规定的会计科目和核算方法，对固定资产购置成本进行准确核算。固定资产折旧企业应按照国家统一的会计制度和税收法律法规的规定，计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。财务部门应定期对固定资产折旧情况进行核对和分析，确保折旧计提的准确性。固定资产清查企业应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成书面报告，报企业管理层审批。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产企业应加强对无形资产的管理，包括商标权、专利权、著作权等。无形资产应按照取得时的实际成本进行初始计量，并在规定的期限内进行摊销。定期对无形资产进行评估，关注其价值变化情况。利润分配管理1.利润分配原则企业利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。利润分配应按照合伙协议的约定进行，确保各合伙人的合法权益。2.利润分配顺序企业实现的净利润，首先应弥补以前年度亏损。缴纳所得税后，按照合伙协议的约定提取法定盈余公积和任意盈余公积。剩余利润按照合伙协议的约定分配给各合伙人。3.利润分配方案制定与审批财务部门应根据企业当年实现的净利润和合伙协议的约定，编制利润分配方案。利润分配方案经企业管理层审核后，提交合伙人会议审议批准。利润分配方案经合伙人会议审议批准后，由财务部门按照规定的程序进行实施。税务管理1.税务登记与申报企业应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的真实、准确、完整。按时缴纳各项税款，不得拖欠税款，避免产生税务滞纳金和罚款。2.税务筹划在合法合规的前提下，企业应进行合理的税务筹划，降低税务成本。税务筹划应结合企业实际情况，充分利用国家税收优惠政策，优化企业税务结构。税务筹划方案应经企业管理层审核批准，并报税务机关备案。3.税务风险管理企业应建立税务风险管理机制，加强对税务风险的识别、评估和控制。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，防范税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务合规。财务报告与分析1.财务报告编制企业应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量情况。2.财务报告报送与披露财务报告编制完成后，应及时报送企业管理层、合伙人会议及相关监管部门。企业应按照法律法规和合伙协议的要求，定期披露财务信息，确保信息的透明度。3.财务分析财务部门应定期对企业财务状况和经营成果进行分析，为企业决策提供依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。通过财务分析，发现企业存在的问题和潜在风险，提出改进措施和建议。内部控制与监督1.内部控制制度企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的内部控制。内部控制制度应涵盖财务预算、收入、成本费用管理、资产管理、利润分配、税务管理等各个环节。明确各部门和岗位的职责权限，建立健全授权审批制度，确保财务活动的规范有序进行。2.内部审计企业应设立独立的内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务活动进行内部审计。内部审计应重点关注财务收支的真实