企业如何落实财务制度

PAGE企业如何落实财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范企业财务管理行为，确保财务信息真实、准确、完整，加强财务内部控制，防范财务风险，提高资金使用效益，保障企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、国家有关财务法规以及公司实际情况制定。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司财务管理制度、流程和规范。2.组织财务核算工作，编制财务报表，及时、准确反映公司财务状况和经营成果。3.负责资金筹集、调配和管理，确保公司资金安全和正常运转。4.开展财务分析，为公司决策提供财务支持和建议。5.负责税务筹划与申报，依法纳税，维护公司税务权益。6.加强财务内部控制，防范财务风险，对财务违规行为进行监督和纠正。7.配合内外部审计、检查工作，提供相关财务资料和信息。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作规范、有序进行。组织财务核算和财务报表编制，审核财务数据的准确性和完整性。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，为公司决策提供支持。协调与内外部相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家财务法规和公司财务制度，进行财务核算工作。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。负责财务档案的整理、归档和保管工作，保证档案资料的完整性和安全性。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据和信息。负责税务申报、缴纳和发票管理工作，依法纳税，防范税务风险。配合内外部审计、检查工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳人员负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。保管库存现金、有价证券和空白票据，确保资金和票据安全。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关资金收支信息。定期盘点现金，编制现金盘点表，及时发现和处理现金短缺或溢余情况。三、财务核算管理（一）会计核算原则1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。2.遵循历史成本原则，各项资产按照取得时的实际成本计价，除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定外，不得自行调整其账面价值。3.会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。会计期间分为年度、半年度、季度和月度，年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。半年度、季度和月度财务会计报告统称为中期财务会计报告。4.公司会计核算以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置与使用1.公司根据国家统一的会计制度和公司实际情况，设置会计科目。会计科目一经确定，不得随意变更。如需变更，应当遵循国家统一的会计制度规定，并在财务报表附注中予以说明。2.会计人员应当按照会计制度规定的会计科目进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。（三）财务报表编制与报送1.公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。2.财务报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.财务经理负责组织财务报表的编制工作，并对财务报表的真实性、准确性和完整性负责。财务报表编制完成后，应当经财务经理审核签字后报送公司管理层和相关部门。4.公司应当按照国家有关规定，及时向税务机关、投资者、债权人等报送财务报表。四、资金管理（一）资金筹集1.公司根据经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资和债务融资等。2.股权融资应当符合国家法律法规和公司治理要求，按照规定的程序进行。债务融资应当根据公司偿债能力和资金需求情况，合理选择融资渠道和融资工具，确保融资成本合理、融资风险可控。3.公司应当制定资金筹集计划，明确资金筹集的时间、规模、用途和还款计划等。资金筹集计划应当报公司管理层审批后实施。（二）资金使用1.公司建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出应当按照规定的审批流程进行审批，未经审批不得支出。2.资金使用应当严格按照预算执行，不得擅自改变资金用途。如需调整资金用途，应当按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。3.公司应当加强资金预算管理，定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决资金预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的有效执行。4.公司应当建立资金安全管理制度，加强资金安全防范措施，确保资金安全。严禁坐支现金，严禁白条抵库，严禁公款私存。（三）资金结算1.公司应当按照国家有关规定，选择合适的资金结算方式，确保资金结算安全快捷。资金结算方式包括现金结算、银行转账结算、票据结算等。2.出纳人员应当按照规定的资金结算流程进行资金收付，确保资金收付准确无误。资金收付凭证应当及时传递给会计人员进行账务处理。3.公司应当加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应当由专人负责管理，定期核对银行账户余额，确保银行账户资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司应当加强货币资金管理，确保货币资金安全。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。现金管理应当严格按照国家有关规定执行，遵守现金使用范围和库存现金限额规定。出纳人员应当每日盘点现金，做到账实相符。银行存款管理应当加强银行账户监控，定期核对银行存款余额，及时发现和处理银行存款异常情况。其他货币资金管理应当按照规定用途使用，定期清理结算，确保资金安全。2.应收账款公司应当建立应收账款管理制度，加强应收账款管理。应收账款管理应当明确责任部门和责任人，定期对应收账款进行清理和催收。销售部门应当在销售合同签订前，对客户信用状况进行调查和评估，合理确定信用额度和信用期限。销售部门应当及时跟踪客户应收账款回收情况，发现问题及时报告，并采取有效措施进行催收。财务部门应当定期对应收账款进行账龄分析，及时向销售部门提供应收账款账龄信息和催收建议。对于逾期应收账款，财务部门应当会同销售部门进行重点催收，并及时采取法律手段维护公司权益。3.存货公司应当建立存货管理制度，加强存货管理。存货管理应当明确存货采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求和操作流程。采购部门应当根据公司生产经营需要，合理制定存货采购计划，选择合格的供应商，确保存货质量和价格合理。采购部门应当及时跟踪存货采购进度，确保存货按时到货。仓库管理部门应当加强存货验收、保管和发出管理，确保存货数量准确、质量完好。仓库管理部门应当定期对存货进行盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应当及时查明原因，按照规定进行处理。财务部门应当加强存货核算管理，及时准确记录存货增减变动情况，定期对存货成本进行核算和分析。（二）固定资产1.公司应当建立固定资产管理制度，加强固定资产管理。固定资产管理应当明确固定资产购置、验收、折旧、处置等环节的管理要求和操作流程。2.固定资产购置应当按照公司预算和审批程序进行，选择合适的供应商和采购方式，确保固定资产质量和价格合理。固定资产购置完成后，应当及时办理验收手续，确保固定资产符合使用要求。3.财务部门应当按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行折旧核算。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当遵循国家统一的会计制度规定，并在财务报表附注中予以说明。4.固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保固定资产处置价格合理、处置过程合规。固定资产处置完成后，应当及时办理相关手续，进行账务处理。5.公司应当定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.公司应当建立无形资产管理制度，加强无形资产管理。无形资产管理应当明确无形资产取得、摊销、处置等环节的管理要求和操作流程。2.无形资产取得应当按照规定的程序进行审批，选择合适的取得方式，确保无形资产合法、有效。无形资产取得完成后，应当及时办理相关手续，进行账务处理。3.财务部门应当按照国家统一的会计制度规定，对无形资产进行摊销核算。无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应当遵循国家统一的会计制度规定，并在财务报表附注中予以说明。4.无形资产处置应当按照规定的程序进行审批，选择合适的处置方式，确保无形资产处置价格合理、处置过程合规。无形资产处置完成后，应当及时办理相关手续，进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本核算1.公司应当建立成本核算制度，加强成本核算管理。成本核算应当明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。2.成本核算对象应当根据公司生产经营特点和管理要求确定。成本项目应当包括直接材料、直接人工、制造费用等。成本计算方法应当根据公司生产经营特点和成本管理要求选择合适的方法，如品种法、分批法、分步法等。3.财务部门应当按照成本核算制度规定，及时准确记录成本发生情况，定期对成本进行核算和分析。成本核算应当做到数据真实、计算准确、内容完整。（二）费用控制1.公司应当建立费用管理制度，加强费用控制。费用管理应当明确费用开支范围、标准和审批程序。2.费用开支应当严格按照预算执行，不得擅自扩大开支范围和提高开支标准。如需调整费用预算，应当按照规定的程序进行审批，并及时调整预算。3.各部门应当按照费用管理制度规定，控制费用支出，确保费用支出合理、合规。财务部门应当加强费用审核，对不符合规定的费用支出不予报销。4.公司应当定期对费用支出情况进行分析和考核，及时发现和解决费用管理中存在的问题，问题，降低费用水平，提高经济效益。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司应当按照国家统一的会计制度规定，进行利润核算。利润核算应当包括营业收入、营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动收益、投资收益、营业外收入、营业外支出等项目。2.财务部门应当定期对利润进行核算和分析，及时准确反映公司经营成果。利润核算应当做到数据真实、计算准确、内容完整。（二）利润分配1.公司应当按照《公司法》和公司章程规定，进行利润分配。利润分配应当兼顾股东利益和公司发展需要，合理确定利润分配比例和方式。2.利润分配方案应当经公司董事会审议通过后，报股东大会批准。利润分配方案应当明确利润分配的时间、金额、方式等内容。3.公司应当按照利润分配方案进行利润分配，确保利润分配及时、准确。利润分配完成后，应当及时进行账务处理。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.公司应当建立健全财务内部控制制度，加强财务内部控制。财务内部控制制度应当涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个环节。2.财务内部控制制度应当明确各部门和各岗位的职责权限，规范财务工作流程，加强财务风险防范。财务内部控制制度应当定期进行评估和完善，确保制度的有效性和适应性。（二）内部控制执行与监督1.各部门和各岗位应当严格按照财务内部控制制度规定执行财务工作，确保财务工作规范、有序进行。财务部门应当加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正违规行为。2.公司应当定期开展内部审计工作，对财务内部控制制度执行情况进行审计监督。内部审计部门应当独立开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司应当加强对财务内部控制制度执行情况的考核评价，将考核评价结果与部门和个人绩效挂钩，激励各部门和各岗位严格执行财务内部控制制度。九、财务风险管理（一）风险识别与评估1.公司应当建立财务风险识别与评估机制，定期对财务风险进行识别和评估。财务风险识别与评估应当涵盖筹资风险、投资风险、资金运营风险、利润分配风险等各个方面。2.财务部门应当会同相关部门，采用定性与定量相结合的方法，对财务风险进行识别和评估。财务风险识别与评估结果应当及时报告公司管理层，为公司决策提供依据。（二）风险应对措施1.公司应当根据财务风险识别与评估结果，制定相应的风险应对措施。风险应对措施应当包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等。2.对于筹资风险，公司应当合理确定筹资规模和方式，优化资本结构，降低筹资成本，确保筹资风险可控。对于投资风险，公司应当加强投资项目可行性研究和论证，合理选择投资项目和投资方式，降低投资风险。对于资金运营风险，公司应当加强资金预算管理和资金内部控制，优化资金配置，提高资金使用效率，降低资金运营风险。对于利润分配风险，公司应当合理确定利润分配比例和方式，兼顾股东利益和公司发展需要，降低利润分配风险。十、财务信息管理（一）财务信息系统建设1.公司应当建立财务信息系统，加强财务信息管理。财务信息系统应当涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用管理、利润及利润分配管理等各个环节。2.财务信息系统应当具备数据采集、处理、存储、传输、分析等功能，确保财务信息及时