餐饮财务制度大全

PAGE餐饮财务制度大全一、总则1.目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强成本控制，提高资金使用效率，保障公司餐饮业务的健康、可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映餐饮业务的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐饮业务的各个环节，包括采购、库存、销售、成本核算等，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时有效的财务信息，为决策提供支持。效益性原则：在保证财务合规的前提下，优化财务管理流程，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责制定和完善餐饮财务管理制度，并监督执行。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司管理层提供决策依据。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和正常周转。加强成本控制，制定成本核算方法，监控成本费用支出，提出降低成本的措施和建议。负责税务管理，按时申报纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。参与餐饮业务的预算编制、执行和监控，对预算执行情况进行分析和评价。配合内外部审计工作，提供相关财务资料，确保财务工作的合规性。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责餐饮财务部门的管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。建立健全财务管理制度和内部控制体系，确保财务工作的规范化和标准化。组织财务核算和财务报表编制工作，审核财务报表，为公司管理层提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，监控资金使用情况，确保资金安全。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，支持公司战略规划的实施。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计负责日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理编制财务报表，提供相关财务数据和分析资料。负责财务档案的整理、归档和保管工作。参与成本核算和控制工作，提供成本数据支持。出纳负责现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，编制银行存款余额调节表。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、会计核算1.会计政策与会计估计公司采用[具体会计准则]作为会计核算的依据，遵循权责发生制原则进行会计确认、计量和报告。对于固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备计提等会计估计，按照公司制定的会计政策执行，并根据实际情况进行合理调整。2.会计科目设置根据餐饮业务特点和财务管理需要，设置以下会计科目：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、原材料、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产、长期待摊费用等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。成本类：主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。3.账务处理流程采购业务采购人员根据采购订单进行采购，取得发票等相关凭证后，交财务部门审核。财务人员审核发票的真实性、合法性和完整性，核对采购数量、金额等信息。审核无误后，根据发票金额和相关规定进行账务处理，借记“原材料”或“库存商品”等科目，贷记“应付账款”或“银行存款”等科目。销售业务收银员按照收款流程进行收款操作，开具收款凭证。财务人员根据收款凭证和销售记录进行账务处理，借记“库存现金”或“银行存款”等科目，贷记“主营业务收入”科目。同时，根据销售商品的成本结转主营业务成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“库存商品”科目。库存管理仓库管理人员定期对库存进行盘点，编制库存盘点表。财务人员根据库存盘点表核对库存账目，对盘盈、盘亏等情况进行账务处理。盘盈时，借记“原材料”或“库存商品”等科目，贷记“待处理财产损溢”科目；经批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“管理费用”科目。盘亏时，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“原材料”或“库存商品”等科目；属于责任人赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记“待处理财产损溢”科目；属于正常损耗的部分，借记“管理费用”科目，贷记“待处理财产损溢”科目。费用报销员工填写费用报销单，注明报销事由、金额等信息，并附上相关发票等凭证。部门负责人审核费用报销单，确认费用的合理性和真实性。财务人员审核费用报销单，核对发票等凭证的合规性，按照公司费用报销制度进行审批。审核通过后，进行账务处理，借记相关费用科目，贷记“库存现金”或“其他应收款”等科目。四、资金管理1.资金预算管理财务部门负责组织编制餐饮业务的资金预算，包括年度预算、季度预算和月度预算。资金预算应根据餐饮业务的经营计划、采购计划、销售预测等因素进行编制，确保资金收支的平衡。资金预算经公司管理层审批后执行，财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出调整建议。2.资金收入管理加强营业收入的管理，确保款项及时足额收回。收银员应严格按照收款流程操作，及时开具收款凭证，不得截留、挪用营业收入。应收账款应定期进行核对和清理，对逾期未收回的款项，财务部门应及时通知相关部门进行催收，并采取必要的措施确保款项收回。3.资金支出管理建立健全资金支出审批制度，明确审批流程和审批权限。各项资金支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支付。严格控制费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。费用报销应按照公司费用报销制度执行，财务人员应认真审核报销凭证，杜绝不合理的费用支出。采购付款应根据采购合同和发票等凭证进行支付，确保付款的准确性和及时性。对于大额采购付款，应采取银行转账等方式支付，确保资金安全。五、成本费用管理1.成本核算方法餐饮成本核算采用[具体成本核算方法]，将原材料成本、人工成本、水电费等作为主要成本项目进行核算。原材料成本按照实际采购成本核算，月末根据库存盘点情况调整成本。人工成本按照实际发生的工资、奖金、福利等费用进行核算。水电费等按照实际用量和单价进行核算。2.成本控制措施加强采购管理，建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购成本。同时，合理控制采购数量，避免库存积压。优化菜品结构，提高菜品质量，减少浪费。加强库存管理，定期盘点库存，及时处理过期、变质的原材料。合理安排人员，提高工作效率，降低人工成本。加强员工培训，提高员工技能水平，减少因操作不当导致的成本增加。加强水电费等能源费用的管理，采取节能措施，降低能源消耗。及时维修设备，确保设备正常运行，减少因设备故障导致的能源浪费。3.费用管理严格控制销售费用、管理费用和财务费用等期间费用支出。销售费用应合理控制广告宣传、促销活动等费用支出，提高费用使用效益。管理费用应加强办公费用、差旅费、业务招待费等的管理，严格执行公司费用报销制度。财务费用应合理安排资金，降低融资成本。定期对费用支出情况进行分析和评价，找出费用控制的关键点，采取有效措施降低费用水平。六、税务管理1.税务申报与缴纳财务部门应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款，包括增值税、营业税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等。建立税务申报台账，记录各项税款的申报时间、申报金额、缴纳时间等信息，确保税务申报的准确性和及时性。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低公司税负。合理利用税收优惠政策，如小型微利企业税收优惠、研发费用加计扣除等，减少应纳税额。优化业务流程，合理安排收入和成本费用，避免不必要的税务风险。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作的合规性。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司餐饮业务的财务状况和经营成果。编制完成后，财务经理应进行审核，确保财务报表的质量。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、经营状况分析、成本费用分析等内容。通过财务分析，找出公司经营中的优势和不足，提出改进措施和建议。例如，分析毛利率、净利率等指标，评估公司盈利能力；分析应收账款周转率、存货周转率等指标，评估公司运营效率。财务分析报告应及时提交给公司管理层，为公司决策提供参考依据。八、财务内部控制1.内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、成本费用控制、税务管理等各个环节。明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的规范化和标准化。加强内部控制的监督和检查，定期对内部控制制度的执行情况进行评估，及时发现问题并进行整改。2.不相容职务分离实行不相容职务分离制度，确保财务工作的安全性和准确性。例如，出纳人员不得兼任会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；财务审批人员不得兼任经办人员等。3.授权审批制度建立授权审批制度，明确各项财务事项的审批流程和审批权限。重大财务事项应经公司管理层集体决策审批，确保决策的科学性和公正性。九、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、合同协议、银行对账单、发票等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理和归档，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订等工作。确保档案的完整性和规范性。3.档案保管与查阅设立专门的财务档案