财务制度与配套制度

PAGE财务制度与配套制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，提高公司/组织的经济效益和财务管理水平，为公司/组织的稳定发展提供坚实的财务保障。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内部各部门及全体员工，涵盖公司/组织所有涉及财务收支、资金运作、资产处置等财务相关活动。（三）制定依据本制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《公司法》等，以及行业通行的财务标准和规范，结合公司/组织的实际情况制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司/组织的财务活动必须遵守国家法律法规，依法纳税，合法经营。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，确保财务工作有章可循、规范操作。3.准确性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映公司/组织的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化财务结构，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。5.制衡性原则：通过明确各部门和岗位的职责权限，建立有效的财务监督和内部控制机制，防止财务风险，保障财务安全。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和完善公司/组织的财务制度、财务计划和预算方案，并组织实施和监督执行。2.负责公司/组织的日常会计核算工作，编制财务报表，及时、准确地反映公司/组织的财务状况和经营成果。3.负责公司/组织的资金管理，合理筹集、调配和使用资金，确保资金安全和资金链稳定。4.负责公司/组织的成本核算与控制，制定成本管理目标和措施，降低运营成本，提高经济效益。5.负责公司/组织的税务管理，依法纳税，合理避税，维护公司/组织的税务利益。6.负责公司/组织的财务分析与预测，为管理层提供决策支持和财务建议。7.负责公司/组织的财务审计与监督，配合内部审计和外部审计工作，确保财务活动合法合规。8.负责公司/组织的资产管理，包括固定资产、流动资产等的核算、清查、评估和处置等工作。9.负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部财务关系。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和流程。制定财务工作计划和预算，监督执行情况，定期向管理层汇报财务工作进展和财务状况。组织财务核算和财务报表编制工作，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，防范资金风险。参与公司/组织的重大决策，提供财务分析和决策支持。负责财务团队建设，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。协调与外部相关部门的关系，维护公司/组织的财务利益。2.会计人员按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行日常会计核算工作，包括账务处理、凭证编制、账簿登记等。负责财务报表的编制和报送，确保报表数据准确、及时。协助财务经理进行成本核算与控制，提供成本分析数据。负责税务申报和缴纳工作，合理计算税款，及时申报缴纳，维护公司/组织税务合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的完整性和安全性。配合内部审计和外部审计工作，提供相关财务资料和解释说明。3.出纳人员负责公司/组织现金收付、银行结算等资金收支业务，确保资金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保资金和票据安全。协助会计人员进行资金核对和账务处理，提供资金收支明细数据。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，发现问题及时报告并处理。（三）财务人员职业道德与纪律要求1.遵守国家法律法规和公司/组织各项规章制度，诚实守信，廉洁奉公。2.保守公司/组织商业秘密和财务信息，不得泄露给无关人员。3.坚持原则，客观公正地处理财务事务，不得弄虚作假、徇私舞弊。4.不断提高业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习，提升专业能力。5.严格遵守财务工作纪律，不得擅自离岗、串岗，确保财务工作正常运转。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司/组织各部门应根据年度经营目标和工作计划，编制本部门年度预算草案，报财务部门汇总。财务部门负责对各部门预算草案进行审核、平衡，结合公司/组织整体战略目标和资源状况，编制公司/组织年度预算方案，提交管理层审议。年度预算方案经管理层批准后，分解下达至各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异。对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，各部门应及时分析原因，提出调整建议，报财务部门审核后，按规定程序进行调整。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率等，考核结果与部门绩效挂钩。对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标或预算执行偏差较大的部门进行相应处罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则销售商品收入：在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入：在资产负债表日，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。让渡资产使用权收入：利息收入金额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。2.收入核算与管理销售部门负责销售业务的洽谈、合同签订等工作，并及时将销售合同副本送交财务部门。财务部门根据销售合同和实际发货情况，按照收入确认原则进行收入核算，确保收入及时、准确入账。加强对收入款项的管理，及时催收应收账款，定期对应收账款进行账龄分析和风险评估，采取有效措施防范坏账风险。对于涉及销售折扣、折让、退货等事项，应严格按照公司/组织规定的审批程序进行处理，并在财务核算中准确反映。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用等，应按照产品品种或生产批次进行明细核算。销售费用包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、展览费、广告费、业务招待费等，应按照费用项目进行明细核算。管理费用包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、折旧费、无形资产摊销费等，应按照费用项目进行明细核算。财务费用包括利息支出、利息收入、汇兑损益等，应按照费用项目进行明细核算。2.成本费用控制措施建立成本费用控制目标和标准，定期对成本费用进行分析和比较，及时发现成本费用异常情况并采取措施加以控制。加强采购管理，优化采购流程，降低采购成本。与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更有利的采购价格和条件。加强生产管理，提高生产效率，降低生产成本。合理安排生产计划，优化生产工艺，减少生产过程中的浪费和损耗。严格控制各项费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理的费用开支。对于大额费用支出，应实行集体决策和审批制度。定期对成本费用控制效果进行评估和考核，将成本费用控制指标纳入部门绩效考核体系，激励各部门积极控制成本费用。（四）资金管理制度1.资金筹集根据公司/组织发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。制定资金筹集计划，明确资金筹集渠道、时间、金额等，并报管理层审批。按照国家法律法规和金融监管要求，办理相关融资手续，确保融资活动合法合规。对不同融资方式进行成本效益分析，选择最优融资方案，降低融资成本。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。重大资金支出需经管理层集体决策。资金使用应严格按照预算执行，确保资金用于公司/组织的正常经营活动和发展战略项目。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实。对于大额资金支付，应实行银行转账等安全支付方式。合理安排资金，优化资金配置，提高资金使用效率。根据资金需求和资金状况，合理确定资金投放时间和金额，避免资金闲置或资金短缺。3.资金结算与账户管理规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。加强与银行等金融机构的沟通协调，确保资金结算渠道畅通。严格控制银行账户开立、变更和撤销，按照规定程序办理相关手续。定期对银行账户进行清理和核对清查，确保账户安全。加强对银行存款余额的监控，定期编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性风险、利率风险、汇率风险等进行实时监控和预警。制定资金风险应对措施，如优化资金结构、合理安排资金期限、开展套期保值业务等，降低资金风险。加强对资金内部控制的监督检查，确保资金管理制度的有效执行，防范资金管理漏洞和风险。（五）资产管理1.固定资产管理固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧、使用部门等信息。按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧，确保固定资产价值在使用期限内合理分摊。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按规定程序进行处理。加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率，延长固定资产使用寿命。固定资产处置应按照规定程序进行审批，评估作价后进行处置，处置收入应及时入账。2.流动资产流动资产包括货币资金、应收账款、存货、短期投资等。加强货币资金管理，确保资金安全。严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，定期盘点现金，核对银行存款余额。加强应收账款管理，及时催收账款，降低坏账风险。建立应收账款账龄分析制度，对逾期账款采取有效措施进行催收。加强存货管理，合理控制存货库存水平。建立存货盘点制度，定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。加强存货出入库管理，严格执行出入库手续。对于短期投资，应按照投资决策程序进行投资，加强投资风险管理，定期对投资收益和风险进行评估。四、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督机制，明确各部门和岗位在财务监督中的职责权限。2.财务部门应定期对公司/组织财务活动进行自查自纠，及时发现和纠正财务违规行为。3.各部门应配合财务部门的内部财务监督工作，如实提供财务相关资料和信息。4.加强对财务印章、票据、空白支票等重要财务物品的管理和监督，防止财务风险。（二）内部审计1.设立独立的内部审计部门，配备专业的内部审计人员，定期对公司/组织财务收支、经济活动等进行内部审计。2.内部审计部门应制定年度审计计划，明确审计范围、审计重点和审计时间安排。3.内部审计人员应按照审计程序和方法，对审计事项进行深入调查和分析，出具审计报告，提出审计意见和建议。4.被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时整改，并将整改情况书面报告内部审计部门。（三）外部审计1.按照国家法律法规和监管要求，定期聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织进行年度财务审计和专项审计。2.积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。3.认真对待外部审计机构出具的审计报告，对审计意见和建议进行研究分析，及时整改存在的问题。五、财务信息披露（一）信息披露原则1.遵循真实、准确、完整、及时、公平的原则，确保财务信息披露的质量。2.按照国家法律法规和监管要求，定期向股东、债权人、监管部门等披露公司/组织财务信息。（二）信息披露内容1.年度财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.中期财务报告，包括半年度财务报表及附注等。3.重大财务事项公告，如重大投资、重大融资、重大资产处置等事项的财务信息