餐饮公司财务制度流程

PAGE餐饮公司财务制度流程一、总则1.目的本财务制度旨在规范餐饮公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护股东权益。2.适用范围本制度适用于[餐饮公司名称]及其所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保财务信息的全面性和准确性。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时有效的财务信息。效益性原则：在保证财务工作规范的前提下，注重提高资金使用效益，降低财务成本。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。负责资金筹集、调配和使用，确保公司资金的安全和正常运转。加强成本费用控制，进行成本核算和分析，提出降低成本的措施和建议。负责税务管理，依法纳税，合理降低税负。参与公司重大经济决策，提供财务方面的专业意见和支持。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和预算，监督预算执行情况。组织财务核算和财务报表编制，审核财务报告。负责资金管理，合理安排资金使用，防范资金风险。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质。会计按照国家统一会计制度的规定，进行财务核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责各类费用的审核和账务处理，确保费用支出的合理性和合规性。定期核对账目，保证账账相符、账实相符。协助财务经理进行财务分析，提供相关财务数据支持。出纳负责现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白支票等，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计。会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定的程序进行审批，并在财务报表附注中予以说明。2.会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如有调整，应经财务经理批准，并在财务账套中进行相应调整。3.财务核算流程原始凭证审核：各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并送交财务部门。财务人员对原始凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，审核无误后签字确认。记账凭证编制：会计根据审核后的原始凭证，按照会计制度规定的会计分录，编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容、摘要、会计科目、金额等信息，并经制单人、审核人、记账人签字。账簿登记：根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到及时、准确、清晰，摘要应简明扼要，便于查阅。财务报表编制：会计定期（月度、季度、年度）根据账簿记录，编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务报表审核与报送：财务经理对编制的财务报表进行审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后，按照规定的时间和渠道报送相关部门和单位。四、资金管理1.资金筹集根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。进行股权融资时，应按照法律法规和公司章程规定的程序进行，确保融资行为的合法性和规范性。进行债权融资时，应充分评估融资成本和风险，选择合适融资渠道和金融机构，签订融资合同，明确双方权利义务。2.资金预算财务部门应根据公司年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹集预算等。各部门应根据公司资金预算要求，结合本部门业务情况，编制本部门资金预算，并报送财务部门汇总。财务部门对各部门报送的资金预算进行审核、平衡，形成公司年度资金预算草案，报公司管理层审批后执行。3.资金使用公司资金使用应严格按照资金预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。各项资金支出应履行审批手续，根据支出金额大小和性质不同，分别由不同层级管理人员审批。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。特殊情况需要使用现金的，应经财务经理批准。加强资金使用过程的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。4.资金结算公司应加强资金结算管理，规范结算流程，确保资金结算的安全和准确。与供应商、客户等进行资金结算时，应严格按照合同约定执行，及时办理款项收付手续。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。五、成本费用管理1.成本费用分类餐饮公司成本费用主要包括食材成本、人工成本、租金、水电费、物料消耗、营销费用、管理费用等。2.成本费用核算食材成本应按照实际采购价格和用量进行核算，月末根据盘存情况调整成本。人工成本应按照员工实际工资、奖金、福利等支出进行核算，计入相关成本费用科目。租金、水电费等固定费用应按照权责发生制原则，分摊计入各期成本费用。物料消耗应根据实际领用情况进行核算，计入相关成本费用科目。营销费用、管理费用应按照费用性质和用途进行明细核算，严格控制费用支出。3.成本费用控制建立成本费用控制制度，明确各部门成本费用控制目标和责任。加强食材采购管理，通过招标、询价等方式，降低食材采购成本。优化菜品结构，提高食材利用率，减少浪费。合理安排人员，优化劳动组合，提高劳动效率，降低人工成本。加强能源管理，采取节能措施，降低水电费支出。严格控制物料消耗，制定物料消耗定额，加强物料领用管理。规范营销费用和管理费用支出，严格审批程序，杜绝不合理开支。六、收入管理1.收入分类餐饮公司收入主要包括餐饮收入、外卖收入、宴会收入等。2.收入确认原则餐饮收入应在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入。外卖收入应在餐品交付给客户并取得相关签收凭证后确认收入。宴会收入应在宴会服务结束并取得客户结算凭证后确认收入。3.收入核算与管理财务部门应按照收入确认原则，及时准确核算各项收入。收入核算应与相关业务部门密切配合，确保收入数据的真实性和完整性。加强营业收入管理，建立收入台账，定期核对收入数据，分析收入变动原因，及时发现和解决收入管理中存在的问题。严格发票管理，按照规定开具发票，确保发票开具的真实性、合法性和准确性。七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续。财务部门应准确核算各项应税收入、成本、费用，按时进行纳税申报，足额缴纳税款。定期对纳税申报数据进行审核，确保申报数据的准确性和合规性。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关税收优惠。如符合小型微利企业、高新技术企业等税收优惠条件的，应及时申请认定，享受相应税收优惠政策。按照规定办理税收优惠备案等手续，留存相关资料备查。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险防控机制。定期进行税务风险自查，及时发现和纠正税务风险点。对于重大税务事项，应提前咨询税务专业机构或税务机关意见，确保税务处理的合法性和合规性。妥善保管税务相关资料，包括发票、纳税申报表、税务审计报告等，以备税务机关检查。八、财务报告与分析1.财务报告编制财务部门应按照国家统一会计制度和公司财务管理制度规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应数字真实、内容完整、计算准确、报送及时。财务经理对财务报告进行审核，确保报告质量。2.财务分析定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务指标分析、比较分析、趋势分析等方法，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。撰写财务分析报告，提出改进措施和建议，为公司管理层制定经营策略和决策提供参考依据。九、财务监督与审计1.内部财务监督建立健全内部财务监督制度，加强对公司财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务收支、资金使用、成本费用控制等情况进行自查，及时发现和纠正问题。各部门应配合财务部门的内部监督工作，并接受财务部门的监督检查。2.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，定