生态试验区财务制度

PAGE生态试验区财务制度一、总则（一）制定目的为加强生态试验区财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障生态试验区各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合生态试验区实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于生态试验区内的所有部门、单位及项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保财务管理合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度和流程，保证财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映生态试验区财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，促进生态试验区可持续发展。二、财务管理体制（一）财务机构设置生态试验区设立独立的财务管理部门，配备专业的财务人员，负责日常财务管理工作。（二）职责分工1.财务负责人职责全面负责生态试验区财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制财务预算、决算，审核财务报表。负责资金筹集、调配和使用，确保资金安全。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制。参与生态试验区重大经济决策，提供财务意见和建议。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析，为财务管理提供准确信息。严格执行财务审批制度，对原始凭证进行审核。负责会计档案的整理、保管和移交。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则统筹兼顾原则：综合考虑生态试验区各项工作任务和发展目标，合理安排资金。收支平衡原则：确保预算收入与支出平衡，避免出现赤字。积极稳妥原则：根据实际情况，科学合理预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法收入预算：根据生态试验区的业务范围、市场需求、政策变化等因素，预测各项收入来源，包括财政拨款、项目收入、经营收入等。支出预算：按照生态试验区的工作任务和发展规划，分类编制各项支出预算，包括人员经费、公用经费、项目经费等。支出预算要细化到具体项目和明细科目。3.预算编制程序各部门根据本部门的工作任务和发展规划，提出本部门的预算建议数，报财务管理部门。财务管理部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合生态试验区的总体发展目标和财力状况，提出生态试验区年度预算草案。预算草案经生态试验区领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.严格执行预算：各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序办理审批手续。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.加强预算执行考核：将预算执行情况纳入各部门的绩效考核体系，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关人员的责任。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序：由各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额，报财务管理部门审核。财务管理部门审核后，提出生态试验区预算调整方案，报生态试验区领导班子审议通过。预算调整方案经上级主管部门批准后，方可执行。（四）决算管理1.年度终了，各部门要按照财务管理部门的要求，及时编制本部门的决算报表，并报财务管理部门。2.财务管理部门负责汇总编制生态试验区年度决算报表，对决算数据进行审核、分析，确保决算数据真实、准确、完整。3.决算报表经审计后，报上级主管部门审批。四、收入管理（一）收入范围生态试验区的收入包括财政拨款收入、项目收入、经营收入、捐赠收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批准的预算和拨款文件确认收入。2.项目收入：按照项目合同约定的收款时间和金额确认收入。3.经营收入：按照实际发生的经营业务收入确认收入。4.捐赠收入：按照实际收到的捐赠款项确认收入。（三）收入管理要求1.各项收入必须按照规定的渠道和方式取得，严禁擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围等违规行为。2.加强对收入的核算和管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。3.建立收入台账，详细记录收入的来源、金额、时间等信息，定期进行核对和清理。五、支出管理（一）支出分类生态试验区的支出分为人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保支出合法合规。2.坚持“一支笔”审批制度，重大支出事项实行集体决策。3.按照预算安排和实际工作需要进行审批，严禁超预算支出。（三）支出审批程序1.一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、附件张数等信息，经部门负责人审核签字后，报财务管理部门审核。财务管理部门审核通过后，报财务负责人审批。2.重大支出：超过一定金额的重大支出事项，由经办人提出申请，详细说明支出的原因和必要性，经部门负责人审核、财务负责人审核后，报生态试验区领导班子集体研究决定。（四）支出报销要求1.报销凭证必须真实、合法、有效，严禁使用虚假发票报销。2.报销凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、经办人的签名或盖章等。3.报销凭证应按照规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补。如发现报销凭证有误，应重新开具或更正，并加盖出具单位的印章。4.报销凭证应及时报销，不得拖延。超过规定期限的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。（五）专项资金管理1.专项资金是指为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金。2.专项资金实行专款专用、单独核算的管理原则，严格按照项目预算和合同约定使用资金。3.建立专项资金项目库，对专项资金项目进行分类管理和动态跟踪。4.加强对专项资金使用情况的监督检查，确保专项资金安全、高效使用。六、资产管理（一）资产分类生态试验区的资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置1.资产购置计划：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经财务管理部门审核、生态试验区领导班子批准后，纳入年度预算。2.采购程序：按照国家有关政府采购规定，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式进行采购。3.验收：资产购置后，由采购部门、使用部门和财务管理部门共同进行验收，确保资产的数量、质量、规格等符合要求。（三）资产核算1.按照国家统一会计制度进行资产核算，及时记录资产的增减变动情况。2.建立资产台账，详细记录资产的名称、型号、规格、数量、购置时间、使用部门等信息，定期进行核对和清查。（四）资产清查1.定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由财务管理部门牵头，各部门配合，对清查中发现的问题及时进行处理。（五）资产处置1.资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置必须按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。七、负债管理（一）负债分类生态试验区的负债包括短期借款、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格按照规定的用途使用负债资金，不得挪作他用。3.加强对负债的核算和管理，及时偿还债务，确保债务安全。（三）债务审批程序1.因工作需要举借债务的，由相关部门提出申请，说明举借债务的原因、金额、期限、还款计划等，经财务管理部门审核、生态试验区领导班子批准后，方可办理。2.举借债务后，要按照合同约定及时偿还债务，不得逾期拖欠。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务工作的全过程监督。2.财务管理部门定期对财务收支、预算执行、资产管理等情况进行内部审计和检查