未严格按照财务制度

PAGE未严格按照财务制度总则1.目的本规定旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动严格按照国家法律法规及行业标准执行，维护公司正常运营秩序，保障公司及股东的合法权益。2.适用范围本规定适用于公司各部门及全体员工在涉及财务事项的各项活动。3.基本原则合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规以及相关行业财务标准，依法纳税，依法处理财务关系。规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程、审批程序、资金使用等各项财务工作，确保财务信息真实、准确、完整。严谨性原则：对待财务工作要严谨细致，严格把控每一个环节，防止出现财务漏洞和风险。财务制度执行要求1.财务核算财务人员应严格按照《企业会计准则》等相关规定进行会计核算，确保会计凭证、账簿、报表等财务资料的真实、准确、完整。各项收入、成本、费用的确认与计量应符合会计准则和公司财务制度的规定，不得随意调整账目，严禁虚增或虚减收入、成本、费用等行为。会计核算应及时、准确地记录公司的经济业务，不得拖延或遗漏，对于重要的财务事项应单独核算并详细记录。2.资金管理资金收支应严格按照公司规定的流程进行审批，确保资金使用的合理性和合规性。严禁未经授权擅自挪用、出借公司资金。银行账户的开设、变更、注销等应按照公司规定办理相关手续，并及时向财务部门备案。财务人员应定期核对银行账户余额，确保资金安全。现金管理应符合国家现金管理规定，严格控制现金库存限额，超过限额的现金应及时存入银行。现金收付业务应严格执行审批制度，确保现金收支的真实性和准确性。3.费用报销员工费用报销应严格按照公司制定的费用报销制度执行，提供真实、合法、有效的报销凭证。报销凭证应包括发票、收据、审批单等相关证明材料。费用报销审批流程应明确各级审批权限，审批人员应认真审核报销内容，确保费用支出符合公司规定的用途和标准。对于不符合规定的报销申请，审批人员应拒绝批准。财务部门应加强对费用报销的审核，对于发现的问题应及时与报销人员沟通核实，并按照规定进行处理。严禁报销虚假费用或超标准报销费用。4.资产管理公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等，应建立健全资产管理制度，加强对资产的购置、使用、保管、处置等环节的管理。资产购置应按照公司规定的采购流程进行，确保资产的质量和性价比。资产采购合同应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。固定资产应定期进行清查盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，并按照规定进行处理。固定资产的折旧计提应符合会计准则和公司财务制度的规定。无形资产的管理应注重其价值评估和保护，确保无形资产的安全和有效利用。无形资产的摊销应按照规定进行核算。5.税务管理公司应依法履行纳税义务，按照国家税收法律法规的规定及时申报缴纳各项税款。财务人员应熟悉税收政策，准确计算应纳税额，确保公司税务合规。税务申报资料应真实、准确、完整，按时报送税务机关。对于税务事项的处理，应严格按照税务机关的要求和公司规定进行操作，不得隐瞒或虚报税务信息。加强税务风险管理，定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免因税务违规行为给公司带来损失。违规行为及责任追究1.违规行为界定未按照财务制度规定进行财务核算，如账目记录混乱、凭证不全、数据造假等。未经授权擅自进行资金收支，包括挪用资金、擅自出借资金、坐支现金等。违反费用报销制度，虚报费用、超标准报销、提供虚假报销凭证等。资产管理不善，导致资产丢失、损坏、闲置浪费等情况。税务申报不实，隐瞒收入、虚报成本费用、逃避缴纳税款等。2.责任追究方式对于违反财务制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、降职、辞退等。对于因违规行为给公司造成经济损失的，责任人应承担相应的赔偿责任。赔偿金额根据损失大小和责任比例确定。对于涉嫌违法犯罪的行为，公司将依法移送司法机关处理，并配合司法机关的调查工作。3.责任认定程序由财务部门负责对发现的违规行为进行初步调查，收集相关证据材料，查明违规事实和责任人。财务部门将调查结果提交公司审计部门进行审计核实，审计部门根据审计情况出具审计报告。公司管理层根据审计报告和相关规定，对违规行为及责任人作出责任认定和处罚决定。处罚决定应书面通知责任人，并在公司内部进行通报。监督与检查1.内部监督公司内部审计部门应定期对公司财务制度的执行情况进行审计监督，检查财务核算、资金管理、费用报销、资产管理、税务管理等各项财务工作是否符合财务制度规定。审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计过程中应认真查阅财务资料、实地盘点资产、与相关人员进行访谈等，确保审计工作的全面性和准确性。审计部门应及时向公司管理层提交审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。对于重大违规问题，应及时向公司董事会报告。2.外部监督公司应积极配合国家财政、税务、审计等部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关信息。对于外部监督检查中发现的问题，公司应认真对待，及时整改，并将整改情况向相关部门报告。同时，应分析问题产生的原因，完善财务制度和