流浪狗基地财务制度

PAGE流浪狗基地财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范流浪狗基地的财务管理，确保资金的合理使用与安全，保障流浪狗救助、养护等工作的顺利开展，提高基地资源利用效率，维护基地的正常运营秩序。（二）适用范围本制度适用于流浪狗基地的所有财务活动，包括但不限于捐赠收入、政府补助收入、日常运营支出、物资采购、人员薪酬等相关财务事项。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映基地财务状况和经营成果。3.合理性原则：各项财务收支合理、合规，符合基地实际需求和发展规划。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本，实现基地可持续发展。5.公开透明原则：财务信息公开透明，接受内部监督和社会公众监督。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置流浪狗基地设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责基地的财务管理工作。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责基地财务管理工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为基地决策提供财务依据。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。监督财务收支情况，审核各项费用报销和付款申请，防范财务风险。协调与外部财务相关部门的关系，如税务机关、审计部门等。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务水平。2.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务负责人进行财务分析和预算编制。负责与银行、税务等相关部门的沟通协调工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责现金、银行存款日记账的登记工作，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。协助会计做好其他财务工作，如费用报销审核等。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，财务部门应根据基地下一年度的工作计划和目标，编制年度财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。2.收入预算应根据以往捐赠收入情况、政府补助政策变化以及其他可能的收入来源进行预测。成本费用预算应涵盖人员薪酬、饲料采购、医疗费用、场地租赁、设备购置等各项支出。资金预算应合理安排资金的筹集和使用，确保资金平衡。3.各部门应根据本部门的工作任务和实际需求，提出本部门的预算建议，报财务部门汇总审核。财务部门应结合基地整体情况，对各部门预算进行综合平衡，形成年度财务预算草案。（二）预算审批年度财务预算草案经基地管理层审核后，提交基地决策机构审批。审批通过后的预算作为年度财务执行的依据。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向财务部门提出申请，说明调整原因和调整金额。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。对于预算执行偏差较大的项目，应及时与相关部门沟通协调，督促其采取有效措施加以纠正。（四）预算调整在预算执行过程中，如因客观原因需要调整预算，应按照以下程序进行：1.由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整原因、调整内容和调整金额。2.财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和合理性。3.经基地管理层审核后，提交基地决策机构审批。审批通过后的预算调整方案作为预算执行的依据。四、收入管理（一）捐赠收入1.基地应建立健全捐赠管理制度，规范捐赠接收流程。设立专门的捐赠渠道，如线上捐赠平台、线下捐赠点等，确保捐赠信息准确记录。2.对捐赠收入进行分类核算，区分货币捐赠和物资捐赠。对于货币捐赠，应及时存入银行账户，并开具捐赠收据；对于物资捐赠，应进行详细登记，评估其价值后入账。3.加强捐赠收入管理与监督，定期公布捐赠收入情况，接受社会监督。对于捐赠资金的使用，应严格按照捐赠者意愿和相关规定执行，确保专款专用。（二）政府补助收入1.密切关注政府相关补助政策，及时申报政府补助项目。按照政府补助资金管理要求，提供真实、准确、完整的申报材料。2.收到政府补助收入后，应按照规定进行账务处理，确保资金及时足额入账。严格按照政府补助资金用途使用资金，不得擅自改变资金用途。3.配合政府部门做好补助资金的绩效评价工作，及时反馈资金使用情况和项目实施效果。（三）其他收入1.对于基地开展的其他经营活动收入，如义卖活动收入、寄养服务收入等，应按照相关规定进行核算和管理。2.明确其他收入的收费标准和收费方式，确保收入及时足额收取。加强对其他收入的监督检查工作，防止收入流失。五、成本费用管理（一）人员薪酬1.制定合理的人员薪酬制度，根据岗位职责、工作绩效等因素确定薪酬标准。薪酬构成应包括基本工资、绩效工资、奖金等部分。2.严格按照国家法律法规和基地薪酬制度发放人员薪酬，确保薪酬计算准确、发放及时。代扣代缴个人所得税等相关税费。3.定期对人员薪酬进行统计分析，评估薪酬水平的合理性，根据基地实际情况和市场行情进行适当调整。（二）饲料采购1.建立饲料采购管理制度，选择优质、稳定的饲料供应商。与供应商签订采购合同，明确饲料质量标准、价格、交货时间等条款。2.根据流浪狗数量和喂养需求，合理制定饲料采购计划。加强对饲料采购过程的监督，确保采购价格合理、采购数量准确。3.对采购的饲料进行验收，检查饲料质量是否符合标准。如发现质量问题，应及时与供应商沟通协商解决。（三）医疗费用1.设立流浪狗医疗专项资金，专款专用。制定医疗费用报销制度，明确报销范围、报销标准和报销流程。2.加强对流浪狗医疗过程的管理，选择正规的宠物医院或兽医进行治疗。严格审核医疗费用报销凭证，确保费用真实、合理。3.定期对医疗费用进行统计分析，评估医疗费用支出情况，采取措施控制不合理的医疗费用增长。（四）场地租赁1.签订规范的场地租赁合同，明确租赁期限、租金标准、支付方式、双方权利义务等条款。2.按照合同约定及时支付场地租金，确保基地场地使用的合法性和稳定性。3.关注场地租赁市场动态，评估租金合理性，在租赁期满或合同变更时，及时做好相关工作。（五）设备购置1.根据基地实际需求和发展规划，制定设备购置计划。对设备购置进行可行性研究和论证，确保设备购置的必要性和经济性。2.按照政府采购等相关规定进行设备采购，选择合适的采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。3.对购置的设备进行验收、登记和入账，建立设备档案，加强设备日常管理和维护，提高设备使用效率。（六）其他费用1.对于水电费、办公费、差旅费等其他费用，应制定相应的管理制度，明确费用标准和报销流程。2.严格审核其他费用报销凭证，控制费用支出，确保费用合理、合规。定期对其他费用进行统计分析，发现异常情况及时进行调查处理。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款管理，严格执行现金收支规定和银行结算制度。定期对现金进行盘点，确保账实相符；每月与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表。严禁坐支现金，不得白条抵库。对超过库存限额的现金应及时存入银行。2.应收账款建立应收账款管理制度，对捐赠款项的应收未收情况进行跟踪管理。定期与捐赠方核对账目，及时催收欠款。对于长期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施加以解决，如通过法律途径追讨等。3.存货对饲料、药品、物资等存货进行分类管理，建立存货台账，详细记录存货的出入库情况。定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于盘盈盘亏的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法、折旧政策等。2.对固定资产进行登记入账，建立固定资产卡片，详细记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息。3.按照规定的折旧方法计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、合理。定期对固定资产进行核对和清查，及时发现并处理固定资产的盘盈、盘亏、毁损等情况。4.加强固定资产日常维护和保养，提高固定资产使用效率。对于固定资产的处置，应按照规定的程序进行审批，确保处置过程合法、合规。七、财务审批与报销制度（一）审批流程1.各项费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般费用报销由部门负责人审核后，报财务负责人审批；重大费用支出或涉及基地重要决策的支出，需经基地管理层审核后，提交基地决策机构审批。2.审批人应认真审核费用支出是否合理、合规，是否符合预算安排。对于不符合规定的支出，审批人有权拒绝审批。（二）报销凭证要求1.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、报销单等。发票应符合国家税务规定，具备发票号码、开票日期、购买方信息、销售方信息、服务内容、金额等要素。2.报销凭证上应注明费用发生的时间、地点、事由等详细信息，并由经办人签字确认。对于涉及多人的费用报销，应分别注明每个人的费用明细。（三）报销时间规定1.经办人应在费用发生后及时办理报销手续，一般应在一个月内完成报销。特殊情况需提前向财务部门说明原因。2.财务部门应定期集中办理报销业务，提高工作效率。对于不符合报销规定的凭证，应及时通知经办人补充或更正。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报表。财务报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表等主表以及相关附表。2.财务报表应按照国家统一会计制度和相关财务规定进行编制，确保数据真实、准确、完整。报表编制完成后，应进行审核和签章，保证财务报告的质量。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，撰写财务分析报告。分析内容应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用情况分析等。2.通过财务分析，揭示基地财务运行中存在的问题，如收入结构不合理、成本费用过高、资金周转困难等，并提出相应的改进建议和措施。为基地管理层决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对各项财务收支进行自查自纠，发现问题及时整改。2.基地内部审计部门应定期对财务工作进行审计，审查财务制度执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的安全性等。审