乡镇商会财务制度

PAGE乡镇商会财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范乡镇商会的财务行为，加强财务管理，保障商会的健康可持续发展，确保商会各项活动的顺利开展，维护会员的合法权益，促进乡镇经济的繁荣与发展。（二）适用范围本制度适用于乡镇商会及其所属各部门、分支机构和会员单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映商会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商会所有财务收支活动，确保财务信息的全面性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应准确无误，保证财务信息的可靠性。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为商会决策提供及时有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现商会的经济效益和社会效益。二、财务管理职责（一）会长职责1.领导商会的财务管理工作，对财务工作的合法性、真实性、完整性负责。2.审批重大财务决策和财务预算、决算方案。3.监督财务制度的执行情况，确保财务工作规范有序。（二）副会长职责1.协助会长管理财务工作，参与财务决策和预算编制。2.对分管领域的财务收支进行审核和监督。3.向会长汇报财务工作进展和存在的问题。（三）财务负责人职责1.全面负责商会的财务管理工作，组织实施财务制度。2.编制财务预算、决算方案，定期进行财务分析，为决策提供依据。3.负责财务核算、资金管理、财务报表编制等工作，确保财务数据准确及时。4.加强财务内部控制，防范财务风险。5.协调与外部审计、税务等部门的关系。（四）其他人员职责1.会计人员负责财务核算、账务处理、编制会计报表等工作，严格遵守会计法规和财务制度。2.出纳人员负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金安全。3.各部门负责人对本部门的财务收支负责，严格执行财务审批制度，合理使用经费。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，财务部门应根据商会年度工作计划和业务活动安排，编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据会员会费、捐赠收入、政府资助、活动收入等来源进行预测；支出预算应包括人员费用、办公费用、活动费用、固定资产购置等项目。3.各部门应根据本部门的业务计划，提出本部门的费用预算建议，报财务部门汇总。4.财务部门对各部门的预算建议进行审核、汇总，编制商会年度财务预算草案，提交会长办公会审议。（二）预算审批1.会长办公会对财务预算草案进行审议，提出修改意见。2.财务部门根据会长办公会的意见，对预算草案进行修改完善，形成正式的年度财务预算方案。3.年度财务预算方案报会员大会审议通过后执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照预算执行，控制费用支出。2.如因特殊情况需要调整预算，应提前提出书面申请，说明调整原因和调整金额，报会长办公会审批。3.会长办公会根据实际情况进行审批，批准后的预算调整方案由财务部门负责执行。四、收入管理（一）会员会费1.会员应按照商会章程规定的标准和时间缴纳会费。2.财务部门应建立会员会费台账，记录会员缴费情况。3.定期对会员会费缴纳情况进行核对，催缴欠费会员会费。（二）捐赠收入1.接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等。2.对捐赠收入进行单独核算，开具捐赠票据。3.按照捐赠协议的约定使用捐赠资金，定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况。（三）政府资助1.积极争取政府部门的资助，按照政府部门的要求和规定使用资助资金。2.建立政府资助资金台账，记录资金的收入、支出和结余情况。3.定期向政府部门报送资助资金使用情况报告。（四）活动收入1.组织各类活动应合理确定收费标准，并提前向会员和社会公布。2.活动收入应及时入账，开具发票或收据。3.对活动成本进行核算，确保活动收支平衡。五、支出管理（一）审批流程1.费用支出应按照规定的审批流程进行，先由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额、附件等。2.部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务负责人对费用的合规性、预算执行情况进行审核签字。4.会长或授权审批人进行最终审批签字。（二）支出标准1.人员费用应按照商会薪酬制度执行，确保薪酬合理、公平。2.办公费用应根据实际需要进行控制，严格执行办公用品采购、领用制度。3.活动费用应根据活动预算进行控制，合理安排活动场地、物资采购、嘉宾邀请等费用。4.固定资产购置应按照规定的审批程序进行，纳入固定资产管理。（三）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，发票必须是税务部门统一印制的正规发票，且内容完整、字迹清晰。2.报销费用应在规定的时间内办理，逾期不予报销。3.财务部门对报销凭证进行审核，对不符合规定的报销凭证予以退回。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理应严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过规定限额。2.银行存款应按照国家有关规定开立银行账户，定期核对银行账目，确保资金安全。3.应收账款应及时催收，定期清理，对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。4.其他应收款应明确责任人，及时清理结算，防止长期挂账。（二）固定资产1.固定资产应按照规定进行分类、编号、登记，建立固定资产台账。2.固定资产购置应按照预算和审批程序进行，购置后及时办理验收、入账手续。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产折旧应按照规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。（三）无形资产1.商会的无形资产包括商标权、专利权、著作权等应按照国家有关规定进行管理和核算。2.对无形资产的取得、使用和处置应进行记录，确保无形资产的安全和有效利用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，反映商会的财务状况和经营成果。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，并向会员大会公布。（二）财务分析1.定期对商会的财务状况和经营成果进行分析，为决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。3.针对财务分析中发现的问题，提出改进措施和建议，促进商会财务管理水平的提高。八、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的监督检查。2.财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查，发现问题及时整改。3.各部门应配合财务部门的监督检查工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）外部审计1.每年委托会计师事务所对商会的财务收支进行审计，出具审计报告。2.接受审计机关、税务部门等有关部门的监督检查，如实提供财务资料和相关情况。3.根据审计意见和建议，及时进行整改，规范财务行为。九、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料、合同协议、票据存根等。（二）档案整理与保管1.财务档案应按照规定进行分类、整理、装订，确保档案的完整性和规范性。2.设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备，确保档案安全。3.财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，期满后按照规定程序进