严格机关财务制度

PAGE严格机关财务制度一、总则（一）目的为了加强本机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障机关各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本机关实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本机关各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务制度，确保财务活动合法合规。2.坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，明确各部门的财务管理职责。4.遵循“收支平衡、略有结余”的原则，合理安排各项收支，确保财务状况稳定。二、财务机构与人员（一）财务机构设置本机关设立独立的财务部门，负责机关财务管理工作。财务部门应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本机关的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务制度。制定和完善本机关的财务管理制度，并组织实施。组织编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。定期对本机关的财务状况进行分析，提出改进财务管理工作的建议和措施。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核各项原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。按照规定编制现金流量表，及时反映现金收支情况。协助会计人员做好其他财务工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家有关法律法规和财务制度的规定。2.完整性原则：预算应涵盖本机关所有收入和支出项目，不得遗漏。3.真实性原则：预算编制应根据本机关实际工作需要和财务状况，如实反映各项收支情况。4.合理性原则：预算编制应充分考虑本机关的发展规划和工作重点，合理安排各项收支，确保预算的科学性和可行性。（二）预算编制程序1.每年第四季度，各部门应根据本机关的工作任务和发展规划，提出下一年度的预算建议数，报财务部门汇总。2.财务部门对各部门的预算建议数进行审核、汇总，结合本机关的财务状况和资金需求，编制年度预算草案。3.年度预算草案经本机关领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。4.上级主管部门批复后的年度预算，由财务部门下达各部门执行。（三）预算执行与调整1.各部门应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序办理。2.预算调整的申请应由部门提出，说明调整的原因、项目和金额，报财务部门审核。3.财务部门对预算调整申请进行审核后，报本机关领导班子审批。经批准后的预算调整，由财务部门下达各部门执行。（四）预算监督与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果作为部门和个人绩效评价的重要依据。四、收入管理（一）收入范围本机关的收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法依规取得收入：各项收入应严格按照国家有关法律法规和财务制度的规定取得，确保收入合法合规。2.及时足额上缴：应上缴的各项收入，应及时足额上缴国库或上级主管部门，不得截留、挪用。3.收入票据管理：统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度，确保票据的安全和规范使用。（三）收入核算与管理1.财务部门应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入的管理，定期对收入情况进行分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。五、支出管理（一）支出范围本机关的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目支出等。（二）支出管理原则1.严格执行预算：各项支出应严格按照下达的预算执行，不得超预算支出。2.勤俭节约原则：坚持勤俭办事的方针，厉行节约，反对铺张浪费。3.支出审批制度：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出合法合规。4.支出核算与管理：按照国家统一的会计制度，对各项支出进行核算，确保支出核算准确、完整。加强对支出的管理，定期对支出情况进行分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（三）人员经费支出管理1.工资福利支出：按照国家有关规定，按时足额发放职工工资、津贴、补贴等。严格执行国家有关工资福利政策，不得擅自提高或降低标准。2.对个人和家庭的补助支出：按照国家有关规定，发放职工离退休费、抚恤金、生活困难补助等。严格审核补助对象和标准，确保补助资金发放准确、合规。（四）公用经费支出管理1.办公费：严格控制办公费支出，加强办公用品的采购、保管和使用管理，降低办公成本。2.印刷费：规范印刷费支出，严格审核印刷项目和费用标准，确保印刷质量和费用合理。3.邮电费：加强邮电费管理，严格控制通讯费用支出，合理使用通讯资源。4.差旅费：严格执行国家有关差旅费管理规定，规范差旅费报销标准和审批程序，确保差旅费支出合理、合规。5.会议费：严格控制会议费支出，规范会议费报销标准和审批程序，加强会议费管理，提高会议效率。6.培训费：按照国家有关规定，合理安排培训经费，规范培训费报销标准和审批程序，确保培训质量和效果。7.公务接待费：严格执行国家有关公务接待管理规定，规范公务接待标准和审批程序,控制公务接待费用支出。8.公务用车运行维护费：加强公务用车管理，严格执行公务用车配备标准和使用规定，控制公务用车运行维护费用支出。（五）项目支出管理1.项目申报与审批：各部门应根据本机关的工作任务和发展规划，提出项目申报计划，报财务部门审核。财务部门对项目申报计划进行审核后，报本机关领导班子审批。经批准后的项目，由各部门组织实施。2.项目预算编制：项目实施部门应按照规定的程序编制项目预算，明确项目预算金额和资金来源。项目预算经财务部门审核后，报本机关领导班子审批。3.项目实施与监督：项目实施部门应按照批准的项目预算和实施方案组织项目实施，确保项目顺利完成。财务部门应加强对项目资金的监督管理，定期对项目资金使用情况进行检查，确保项目资金专款专用。4.项目验收与决算：项目完成后，项目实施部门应及时组织项目验收，并编制项目决算报告。财务部门对项目决算报告进行审核后，报本机关领导班子审批。经批准后的项目决算，作为项目资金结算和资产入账的依据。六、资产管理（一）资产范围本机关的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产管理原则1.统一管理原则：本机关的资产实行统一管理，由财务部门负责资产的核算和监督，各部门负责资产的日常管理。2.合理配置原则：根据本机关的工作任务和发展规划，合理配置资产，提高资产使用效益。3.安全完整原则：加强资产的安全管理，确保资产的安全完整，防止资产流失。4.资产清查与盘点：定期对资产进行清查和盘点，确保账实相符。每年至少进行一次全面的资产清查盘点，对清查盘点中发现的问题，及时进行处理。（三）流动资产1.现金管理：严格按照国家有关现金管理规定，加强现金收支管理，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行存款账户管理，严格执行银行结算制度，确保银行存款安全。定期核对银行存款账目，及时发现和解决银行存款管理中存在的问题。3.应收账款管理：加强应收账款管理，建立健全应收账款管理制度，及时催收应收账款，确保资金回笼。（四）固定资产1.固定资产购置：按照规定的程序和标准购置固定资产，严格执行政府采购制度，确保固定资产购置合法合规。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照国家统一的会计制度进行核算。3.固定资产折旧：按照国家有关规定，对固定资产计提折旧，确保固定资产价值的真实反映。4.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序办理，经批准后进行处置。处置收入应及时上缴国库或上级主管部门，不得截留、挪用。（五）无形资产1.无形资产入账：按照国家有关规定，对无形资产进行入账核算，确保无形资产价值的真实反映。2.无形资产摊销：按照国家有关规定，对无形资产进行摊销，确保无形资产价值的合理分摊。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的程序办理，经批准后进行处置。处置收入应及时上缴国库或上级主管部门，不得截留、挪用。七、财务监督（一）监督机制1.内部监督：建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对本机关的财务状况进行自查自纠，及时发现和解决财务管理中存在的问题。2.外部监督：接受上级主管部门、财政部门、审计部门等的监督检查，积极配合外部监督工作，如实提供财务资料和相关情况。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查本机关财务制度的执行情况，确保财务活动合法合规。2.预算执行情况：检查预算执行情况，确保预算的严格执行，提高资金使用效益。3.收入支出情况：检查收入支出的真实性、合法性和完整性，防止收入流失和支出浪费。4.资产管理情况：检查资产管理情