关于收款财务制度

PAGE关于收款财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范公司收款财务行为，确保公司资金及时、足额回收，加强财务管理，保障公司财务安全，维护公司合法权益，提高资金使用效率，促进公司健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构在经营活动中涉及的各类收款业务，包括但不限于销售商品、提供劳务、出租资产、让渡资产使用权等所取得的货币资金收入。（三）基本原则1.合法性原则：收款活动必须符合国家法律法规及相关政策规定，依法依规进行操作，确保公司权益不受侵害。2.准确性原则：收款信息应准确记录，确保金额、来源、时间等关键数据真实可靠，避免出现差错。3.及时性原则：收款应及时入账，不得拖延，确保资金及时回笼，提高资金周转效率。4.安全性原则：加强收款过程中的安全管理，防范资金风险，保障资金安全。5.保密性原则：涉及收款的客户信息、交易信息等应严格保密，防止信息泄露。二、收款职责分工（一）销售部门1.负责销售合同的签订与执行，明确收款条款，确保客户知晓并遵守付款义务。2.及时跟踪客户付款情况，对于逾期未付款的客户，应积极与客户沟通，了解原因，督促客户按时付款。3.协助财务部门做好收款相关工作，提供必要的客户信息及交易资料。（二）财务部门1.负责制定收款计划，并根据销售合同等相关文件，审核收款金额、收款方式、收款时间等关键信息。2.负责收款的账务处理，确保收款及时、准确入账，定期核对收款账目，编制收款报表。3.对收款情况进行分析和监控，及时发现异常情况并向管理层汇报，提出相应的处理建议。4.负责与客户进行款项核对，解答客户关于收款的疑问，处理收款过程中的争议事项。5.配合销售部门做好逾期账款的催收工作，提供财务支持和专业意见。（三）其他部门1.各部门应按照公司规定，配合销售部门和财务部门做好收款相关工作，确保本部门涉及的业务款项及时回收。2.对于涉及收款的业务活动，应及时向财务部门提供相关资料，协助财务部门进行账务处理。三、收款方式及流程（一）现金收款1.适用范围：主要适用于金额较小、交易频繁的零售业务或其他符合现金交易规定的业务场景。2.收款流程销售人员在收取现金时，应向客户开具收款收据，并在收据上注明收款日期、收款金额、客户名称等信息。收款收据应一式三联，一联交客户，一联留存财务，一联交销售部门备查。收取现金后，销售人员应及时将现金缴存公司指定的银行账户，并填写现金缴存单，注明缴存日期、缴存金额、缴存银行等信息。财务人员在收到现金缴存单后，应及时核对缴存金额与收款收据金额是否一致，并进行账务处理，将收款记录在相应的会计科目中。（二）银行转账收款1.适用范围：适用于与公司有长期合作关系、交易金额较大或需要通过银行转账结算的客户。2.收款流程销售合同签订时，应明确约定客户的付款方式为银行转账，并提供公司的银行账户信息，包括开户行名称、账号等。客户付款前，销售部门应提前与客户沟通付款事宜，确认付款金额、付款时间等信息。客户完成银行转账后，财务部门应及时查询银行账户收款情况，获取银行到账通知。财务人员根据银行到账通知，核对收款金额与销售合同金额是否一致，并与销售部门进行核对确认。确认无误后，进行账务处理，将收款记录在相应的会计科目中。对于银行转账未成功或出现异常情况的，财务部门应及时与银行联系，查明原因，并通知销售部门与客户沟通解决。（三）票据收款1.适用范围：包括支票、汇票、本票等票据形式的收款。2.收款流程收到客户交付的票据时，财务人员应仔细审核票据的真实性、有效性、完整性，包括票据的出票日期、金额、收款人名称、出票人签章等信息。审核无误后，财务人员应在票据上加盖公司财务专用章，并登记票据台账，记录票据号码、出票日期、金额、出票人、到期日等信息。根据票据类型和到期日，按照规定的方式进行票据处理。对于支票，应及时填写进账单，将支票送交开户银行办理托收；对于汇票和本票，应在到期日前提示付款或办理贴现等手续。银行办理托收或提示付款成功后，财务人员应及时核对收款金额与票据金额是否一致，并进行账务处理。对于票据到期未能收回款项的，财务人员应及时与出票人联系，了解原因，并采取相应的措施，如行使票据追索权等，确保公司资金安全。四、收款记录与核对（一）收款记录1.财务部门应建立完善的收款台账，详细记录每一笔收款业务的相关信息，包括收款日期、收款金额、收款方式、客户名称、合同编号、业务内容等。2.收款台账应按照时间顺序进行登记，确保记录的连续性和准确性。同时，应定期对收款台账进行整理和归档，以便查阅和核对。3.对于每一笔收款业务，财务人员应根据收款凭证（如收款收据、银行回单、票据等）及时进行账务处理，将收款金额准确记录在相应的会计科目中，并编制记账凭证。（二）收款核对1.财务部门应定期与销售部门核对收款情况，核对内容包括收款金额、收款时间、客户名称、合同编号等信息，确保双方记录一致。每月末，财务部门应编制收款核对表，将本月收款情况与销售部门进行核对。核对表应详细列出每一笔收款业务的相关信息，以及双方的记录差异情况。销售部门应认真核对收款核对表，如有异议应及时与财务部门沟通，查明原因并进行调整。2.财务部门应定期与银行核对银行账户收款情况，确保银行记录与公司账务记录一致。每月末，财务人员应获取银行对账单，并与公司银行存款日记账进行核对。核对内容包括银行存款收支明细、余额等信息。对于银行对账单与公司银行存款日记账不一致的情况，财务人员应编制银行存款余额调节表，查找差异原因，并进行相应的账务调整。3.财务部门应定期与客户核对往来款项，确保公司与客户之间的债权债务关系清晰准确。每季度末，财务人员应向客户发送往来款项对账单，详细列出截至本季度末公司与客户之间的往来款项余额、交易明细等信息。客户应认真核对往来款项对账单，如有异议应及时与财务部门沟通，双方共同核对交易记录，查明原因并进行调整。五、逾期收款管理（一）逾期收款定义本制度所称逾期收款是指客户未按照销售合同约定的付款时间支付款项，且逾期超过规定期限的收款业务。（二）逾期收款预警1.财务部门应建立逾期收款预警机制，根据销售合同约定的付款时间，提前设定预警期限。当客户付款逾期接近预警期限时，财务人员应及时向销售部门发出预警通知。2.预警通知应包括客户名称、合同编号、逾期金额、逾期天数、预计收款日期等信息，提醒销售部门及时与客户沟通，督促客户按时付款。（三）逾期收款催收1.销售部门在收到逾期收款预警通知后，应立即安排专人与客户联系，了解客户逾期付款的原因，并采取相应的催收措施。对于因客户资金周转困难等原因导致逾期付款的，销售部门应与客户协商制定付款计划，争取客户尽快还款。对于恶意拖欠款项的客户，销售部门应加大催收力度，通过发送催款函、电话催收、上门催收等方式，督促客户还款。必要时，可通过法律途径维护公司权益。2.财务部门应配合销售部门做好逾期收款催收工作，提供必要的财务支持和专业意见。例如，协助销售部门分析客户财务状况，评估客户还款能力；提供相关的财务数据和证据，支持销售部门与客户进行沟通协商等。3.在逾期收款催收过程中，销售部门和财务部门应及时记录催收情况，包括与客户沟通的时间、方式、内容，客户的反馈意见等信息。对于采取的催收措施及取得的进展，应及时向管理层汇报。（四）逾期收款处理1.对于经过多次催收仍无法收回的逾期款项，销售部门应及时将情况报告管理层，并提出处理建议。2.管理层应根据逾期款项的具体情况，组织相关部门进行分析研究，评估逾期款项的风险程度，并决定是否采取进一步的措施，如通过法律诉讼解决、委托专业机构进行催收等。3.对于决定通过法律诉讼解决的逾期款项，公司应及时聘请律师，收集相关证据，向法院提起诉讼。在诉讼过程中，财务部门应积极配合，提供必要的财务资料和支持。4.对于通过法律诉讼等方式收回的逾期款项，公司应按照相关规定进行账务处理，冲减应收账款，并将收回的款项及时入账。同时，应将诉讼过程中的相关费用计入当期损益。六、收款监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对收款财务制度的执行情况进行审计监督，检查收款业务的流程是否合规、收款记录是否准确、逾期收款管理是否有效等。2.审计部门应制定详细的审计计划，明确审计范围、审计方法、审计时间等内容。在审计过程中，应通过查阅相关文件、凭证，实地走访客户，与相关人员进行沟通等方式，获取充分的审计证据。3.审计部门应根据审计结果出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并督促相关部门及时整改。对于违反收款财务制度的行为，应按照公司规定进行严肃处理。（二）外部监督1.公司应接受外部审计机构的审计监督，按照国家法律法规及相关政策要求，定期聘请会计师事务所对公司财务报表进行审计，其中包括对收款业务的审计。2.在接受外部审计过程中，公司应积极配合审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于审计机构提出的问题和建议，应认真对待，及时整改。3.公司应关注国家法律法规及相关政策的变化，