质量协会财务制度范本

PAGE质量协会财务制度范本一、总则（一）目的本财务制度旨在规范质量协会（以下简称“协会”）的财务行为，加强财务管理，保障协会各项工作的顺利开展，提高资金使用效益，确保协会财务活动合法、合规、透明。（二）适用范围本制度适用于质量协会及其所属各部门、分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映协会的财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖协会的各项财务收支，确保财务信息的完整性。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，避免差错。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为协会决策提供及时、有效的财务信息。6.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现协会的可持续发展。（四）财务管理体制协会实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。协会理事会对财务工作进行统一领导，制定财务管理制度和财务预算，审议重大财务事项；协会秘书处负责财务工作的具体组织实施，严格执行财务制度和预算，定期向理事会报告财务状况。二、财务机构与人员（一）财务机构设置协会设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责协会的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和权限，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责协会的财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，定期进行财务分析，为协会决策提供依据。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质。协调与财政、税务、审计等部门的关系，依法纳税，接受监督检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责财务数据的收集、整理、分析和保管，确保财务信息的安全和完整。严格执行财务制度，审核各项收支凭证及报销手续，对不符合规定的支出予以拒绝。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保资金安全。按照规定开具发票和收据，及时传递给会计人员进行账务处理。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正，廉洁奉公，保守协会财务秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁在财务工作中弄虚作假、违规操作。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑协会的发展战略、工作计划和财务状况，合理安排各项收支。2.积极稳健原则：收入预算要积极可靠，支出预算要合理谨慎，确保预算的可行性和严肃性。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据协会的业务活动计划和市场预测，合理预计会费收入、捐赠收入、政府资助收入、服务收入等各项收入来源。2.支出预算编制：按照协会的工作任务和目标，结合历史数据和实际情况，对人员经费、办公经费、业务活动经费、固定资产购置等各项支出进行分类分项编制。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，协会秘书处向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、要求和时间安排。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的年度预算草案，并报送协会秘书处。3.秘书处审核汇总：协会秘书处对各部门报送的预算草案进行审核，汇总编制协会年度预算草案，并提交协会理事会审议。4.理事会审议批准：协会理事会对年度预算草案进行审议，根据协会的发展战略和工作计划，对预算草案进行调整和完善，审议通过后批准执行。（四）预算执行与调整1.预算执行：协会各部门应严格按照批准的预算执行，确保各项收支按预算进度完成。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。2.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序进行：由预算执行部门提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。协会秘书处对申请进行审核，提出审核意见。提交协会理事会审议批准。经批准的预算调整事项，应及时下达给各部门执行，并相应调整财务预算报表。四、收入管理（一）收入范围协会的收入主要包括以下几类：1.会费收入：按照协会章程规定，会员缴纳的会费。2.捐赠收入：国内外单位或个人自愿捐赠给协会的资金或物资。3.政府资助收入：政府部门给予协会的专项资助或补贴。4.服务收入：协会开展各类培训、咨询、认证等服务活动取得的收入。5.其他收入：利息收入、租金收入、投资收益等其他合法收入。（二）收入确认原则1.会费收入：在会员按照章程规定缴纳会费时，确认为会费收入。2.捐赠收入：在收到捐赠款项或物资时，确认为捐赠收入。对于附条件的捐赠，在满足捐赠条件时确认为收入。3.政府资助收入：在收到政府资助款项时，确认为政府资助收入。4.服务收入：在服务已经提供，且收到款项或取得收款权利时，确认为服务收入。（三）收入管理要求1.各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.收取会费应严格按照协会章程规定的标准和程序进行，不得擅自提高或降低会费标准。3.接受捐赠应出具合法有效的收据，并按照捐赠者的意愿和协会的规定使用捐赠资金或物资。4.开展服务活动应签订服务合同或协议，明确服务内容、收费标准、付款方式等条款，确保服务收入的合法性和稳定性。五、支出管理（一）支出范围协会的支出主要包括以下几类：1.人员经费：包括工资、奖金、津贴、补贴、社会保险费、住房公积金等。2.办公经费：包括办公场地租赁、办公设备购置、办公用品、水电费、通讯费等。3.业务活动经费：包括会议费、培训费、差旅费、调研费、宣传费、认证费等。4.固定资产购置：购置房屋、车辆、办公设备等固定资产的支出。5.其他支出：与协会业务活动相关的其他合理支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出必须符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定。2.合理性原则：支出应与协会的业务活动相关，具有必要性和合理性。3.真实性原则：支出凭证应真实、合法、有效，不得虚假列支。4.审批权限原则：明确各项支出的审批权限，严格按照审批程序进行审批。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、附件张数等，并签字确认。部门负责人审核支出的合理性和必要性，签字审批。财务部门审核支出凭证的合法性、真实性和完整性，审核无误后签字。协会秘书长或授权审批人审批，超过一定金额的重大支出需提交协会理事会审议批准。2.重大支出审批程序对于金额较大的固定资产购置、基本建设项目等重大支出，应按照以下程序进行审批：由相关部门提出项目可行性研究报告和预算方案。协会秘书处组织专家进行论证，提出论证意见。提交协会理事会审议批准。按照批准的方案组织实施，实施过程中应严格控制预算，确保项目质量。（四）支出管理要求1.各项支出应严格按照预算执行，不得超预算支出。2.费用报销应及时，原则上应在支出发生后的[规定时间]内办理报销手续。3.支出凭证应符合国家有关规定，具备合法有效的发票、收据、合同等。4.严格控制现金支出，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。5.加强对各项支出的核算和分析，定期进行成本效益分析，提高资金使用效益。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金协会应严格遵守现金管理和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；每月编制银行存款余额调节表，核对银行存款账目。2.应收款项加强对应收款项的管理，建立健全应收款项台账，及时清理催收。对确实无法收回的应收款项，按照规定程序进行核销，并报协会理事会备案。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置的固定资产应及时入账，按照规定计提折旧。2.固定资产折旧协会应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认协会自行开发或购入的无形资产，符合无形资产确认条件的，应确认为无形资产。无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限应合理确定。2.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产清查1.协会应定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括流动资产、固定资产、无形资产等。2.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题及时进行处理，并调整相关账目。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.协会应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映协会的财务状况和经营成果，按照规定的格式和要求编制，并加盖协会公章。3.财务报告应及时报送协会理事会、会员大会，并按照规定向财政、税务等部门报送。（二）财务分析1.协会应定期进行财务分析工作，为协会决策提供依据。财务分析的内容包括财务状况分析、收入支出分析、资金使用效益分析等。2.财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标进行对比分析，找出存在问题的原因，并提出改进措施和建议。3.财务分析报告应定期提交协会理事会，作为协会决策的重要参考依据。八、财务监督与审计（一）财务监督1.协会应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对各项财务收支进行检查，确保财务制度的执行。2.协会理事会应定期对财务工作进行监督检查，听取财务工作报告，对发现的问题及时提出整改意见。3.协会会员有权对协会的财务活动进行监督，对违反财务制度的行为有权提出质疑和投诉。（二）内部审计1.协会应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对协会的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.内部审计应独立、客观、公正，审计报告应及时提交协会理事会，并作为协会决策的重要参考依据。3.对内部审计中发现的问题，应及时进行整改，对相关责任人应按照规定进行处理。（三）外部审计1.协会应按照国