财务预算财务制度

PAGE财务预算财务制度一、总则（一）目的本财务预算财务制度旨在规范公司/组织的财务预算编制、执行、控制及监督等行为，确保公司/组织财务活动的有序进行，提高资金使用效率，防范财务风险，实现公司/组织的战略目标。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经政策，确保财务预算财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖公司/组织所有财务收支及经营活动，做到全方位、全过程管理。3.准确性原则：预算编制应基于可靠的数据和合理的预测方法，力求准确反映公司/组织财务状况和经营成果。4.严肃性原则：经批准的财务预算具有严肃性，各部门应严格执行，不得随意调整。5.效益性原则：以提高公司/组织经济效益为核心，优化资源配置，实现资金的高效利用。二、财务预算管理（一）预算管理组织1.预算管理委员会成立预算管理委员会，由公司/组织高层管理人员、各部门负责人等组成。预算管理委员会负责审议公司/组织年度财务预算方案、调整预算方案，协调解决预算编制和执行过程中的重大问题，对预算执行情况进行监督和考核。2.预算管理办公室预算管理委员会下设预算管理办公室，负责日常预算管理工作，包括收集、汇总预算编制基础资料，组织编制年度财务预算草案，跟踪预算执行情况，定期向预算管理委员会汇报等。预算管理办公室设在财务部门。（二）预算编制1.编制依据以公司/组织战略目标为导向，结合上一年度财务预算执行情况、本年度经营计划、市场环境变化等因素进行编制。2.编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，预算管理办公室向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知要求，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]报送预算管理办公室。审核与汇总：预算管理办公室对各部门报送的预算草案进行审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，各部门修改后重新报送。预算管理办公室对审核通过的预算草案进行汇总，形成公司/组织年度财务预算草案。审议与批准：预算管理委员会对公司/组织年度财务预算草案进行审议，报公司/组织决策层批准。经批准的年度财务预算下达各部门执行。（三）预算执行1.分解预算指标：各部门将经批准的年度预算指标分解到季度、月度，明确各责任人的预算执行责任。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，详细记录各项预算指标的执行情况，包括收入、成本、费用、资金收支等。3.预算执行分析：各部门定期对本部门预算执行情况进行分析，查找预算执行偏差原因，提出改进措施。财务部门定期对公司/组织预算执行情况进行全面分析，向预算管理委员会汇报。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因、调整金额及对公司/组织财务状况和经营成果的影响。预算管理办公室对申请进行审核，报预算管理委员会审议，经公司/组织决策层批准后进行调整。（四）预算控制1.资金控制：加强资金预算管理，合理安排资金收支，确保资金安全。严格控制资金支出，按照预算用途使用资金，对超预算支出实行严格审批。2.成本费用控制：各部门应严格控制成本费用支出，确保各项成本费用指标不超过预算。财务部门定期对成本费用预算执行情况进行检查和分析，及时发现和纠正成本费用控制中的问题。3.预算执行监督：预算管理委员会定期对预算执行情况进行监督检查，对发现的问题及时督促相关部门整改。审计部门对预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。（五）预算考核1.考核指标：建立预算考核指标体系，包括预算执行率、预算准确率、成本费用控制率等指标。2.考核周期：预算考核按年度进行。3.考核程序：预算管理办公室根据各部门预算执行情况，计算考核指标得分，形成预算考核报告。预算管理委员会根据考核报告对各部门进行考核评价，兑现奖惩。4.奖惩措施：对预算执行情况好的部门给予奖励，包括奖金、荣誉称号等；对预算执行不力的部门进行处罚，包括扣减奖金、通报批评等。三、财务制度（一）财务审批制度1.审批原则分级审批原则：根据公司/组织财务审批权限，实行分级审批制度。重大财务事项由公司/组织决策层审批，一般财务事项由相关负责人审批。授权审批原则：各级审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。先申请后审批原则：所有财务支出必须先由业务部门提出申请，经审核后按审批程序进行审批。2.审批流程费用报销审批流程：经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按审批权限报相关领导审批。审批通过后，由财务部门报销付款。采购付款审批流程：采购部门填写采购申请单，注明采购物品名称、数量、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按审批权限报相关领导审批。审批通过后，采购部门签订采购合同，财务部门根据合同约定付款。资金支出审批流程：资金使用部门填写资金支出申请单，注明资金用途、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门审核通过后，按审批权限报相关领导审批。审批通过后，财务部门办理资金支付手续。（二）财务核算制度1.会计核算原则真实性原则：以实际发生的经济业务为依据进行会计核算，保证会计信息真实可靠。相关性原则：会计信息应与财务报告使用者的经济决策相关，有助于使用者对公司/组织过去、现在和未来的情况作出评价或预测。一致性原则：会计核算方法前后各期应保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应在财务报告中说明变更原因及对财务状况和经营成果的影响。及时性原则：及时收集、处理、传递会计信息，确保会计信息的时效性。2.会计核算方法会计科目设置：按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，确保会计核算的规范性和准确性。记账方法：采用借贷记账法进行记账。财务报表编制：按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果。（三）财务内部控制制度1.内部控制目标保证公司/组织财务活动合法合规：确保公司/组织财务活动符合国家法律法规及相关财经政策的要求。保证财务信息真实完整：防止财务信息失真，保证财务信息的真实性、准确性和完整性。提高资金使用效率：优化资金配置，提高资金使用效益，防范资金风险。防范财务风险：建立健全财务风险预警机制，及时发现和化解财务风险。2.内部控制措施不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。授权审批控制：明确财务审批权限和审批程序，严格执行授权审批制度，防止越权审批。会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计核算流程，保证会计信息真实可靠。财产保护控制：加强对财产物资的管理，定期进行财产清查，确保财产物资的安全完整。预算控制：加强财务预算管理，严格执行预算控制制度，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作绩效进行考评，激励其提高工作效率和质量。（四）财务监督制度1.内部监督财务部门内部监督：财务部门定期对本部门财务工作进行自查，发现问题及时整改。内部审计监督：审计部门定期对公司/组织财务预算执行情况、财务制度执行情况等进行审计监督，出具审计报告，提出审计意见和建议。2.外部监督接受税务机关监督：按照国家税收法律法规规定，及时足额缴纳税款，接受