城投财务制度

PAGE城投财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范城投公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展，确保公司财务活动符合国家法律法规及行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于城投公司及其所属各部门、各子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务制度的全面性和系统性。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，以保持专业素养。2.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司财务收支进行审核监督，确保财务活动合法合规。负责财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。3.财务主管职责负责财务管理部门的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算和财务分析报告，为公司决策提供依据。协调与财政、税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。三、财务核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的规定，结合公司实际情况，制定适合本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合相关法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各个方面，确保财务核算的全面性和准确性。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，各项内容填写齐全，手续完备。记账凭证应附有原始凭证，并经审核无误后作为记账依据。2.会计账簿应按照规定的格式和方法进行登记，做到账账相符、账实相符、账证相符、账表相符。定期进行结账和对账工作，确保财务数据的准确性。（四）财务报告1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。2.财务报告编制完成后，应经财务主管审核、公司负责人审批后对外报送。同时，应按照规定向公司内部相关部门提供财务报告，为公司决策提供支持。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司发展战略和项目投资计划，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。2.筹集资金应符合国家法律法规的规定，确保资金来源合法合规。在筹集资金过程中，应充分考虑资金成本和资金风险，优化资金结构。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合理、合规、有效。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制资金支出范围和标准。对于重大资金支出项目，应进行可行性研究和论证，并报公司决策机构批准。3.加强资金集中管理，提高资金使用效益。公司可通过设立资金结算中心等方式，对所属各部门、各子公司的资金进行集中管理和调配。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金结算安全、快捷、准确。严格遵守银行结算纪律，不得出租、出借银行账户。2.加强对资金结算票据的管理，包括支票、汇票、本票等。票据的购买、保管、使用应严格按照规定进行，确保票据安全。（四）资金监控1.建立资金监控体系，实时监控资金流动情况。通过财务报表分析、资金流量监测等方式，及时发现资金管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。2.定期对公司资金状况进行清查盘点，确保账实相符。对于发现的资金盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照现金管理暂行条例和银行账户管理办法的规定，对货币资金进行管理。确保货币资金的安全、完整，防止出现现金短缺、挪用、坐支等情况。定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。2.应收款项加强应收款项的管理，建立健全应收款项管理制度。明确应收款项的管理责任，定期对应收款项进行清理和催收。对应收款项进行分类管理，根据账龄分析等方法，评估应收款项的风险程度，并采取相应的风险防范措施。3.存货建立存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理流程。确保存货的安全、完整，防止存货积压、毁损等情况。定期对存货进行清查盘点，按照规定的方法计算存货成本，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置根据公司发展需要和实际情况，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司实际需求。固定资产购置应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。在购置过程中，应签订合法有效的合同，明确双方的权利和义务。2.固定资产折旧按照国家统一会计制度的规定，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧应按月计提，计入相关成本费用。定期对固定资产折旧情况进行检查和分析，确保折旧计提的准确性。对于因固定资产折旧政策变更等原因导致的折旧调整，应按照规定的程序进行审批和披露。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。清查盘点工作应明确责任，做到全面、细致、准确。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并按照规定进行处理。同时，应调整固定资产卡片和固定资产台账，确保固定资产信息的准确性。（三）无形资产1.无形资产取得公司取得的无形资产应按照实际成本计量。对于外购的无形资产，其成本包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。对于自行开发的无形资产，其成本包括符合资本化条件的开发阶段支出。无形资产取得应签订合法有效的合同，明确双方的权利和义务。同时，应及时办理无形资产的产权登记手续，确保无形资产的合法权益。2.无形资产摊销按照国家统一会计制度的规定，合理确定无形资产摊销方法和摊销年限。无形资产摊销应按月计提，计入相关成本费用。定期对无形资产摊销情况进行检查和分析，确保摊销计提的准确性。对于因无形资产摊销政策变更等原因导致的摊销调整，应按照规定的程序进行审批和披露。3.无形资产处置公司处置无形资产应按照规定的程序进行审批。处置无形资产应签订合法有效的合同，明确双方的权利和义务。无形资产处置收入应按照规定进行核算，处置净损益应计入当期损益。同时，应及时办理无形资产的产权注销手续，确保无形资产的合法权益得到有效保护。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算，确保成本费用与收入相匹配。2.成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，不得虚列、多列、不列或少列成本费用。（二）成本费用分类与核算1.成本公司成本主要包括项目成本、产品成本等。项目成本应按照项目预算和实际发生情况进行核算，产品成本应按照产品生产过程中的各项耗费进行核算。成本核算应设置相应的成本项目，如直接材料、直接人工、制造费用等。成本核算方法应符合公司实际情况，并保持相对稳定。2.费用公司费用主要包括管理费用、销售费用、财务费用等。费用核算应按照费用的性质和用途进行分类，确保费用核算的准确性。费用核算应严格按照规定的开支范围和标准进行控制，不得超支。对于重大费用支出项目，应进行专项审批和核算。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和控制措施。通过预算管理、成本分析、成本考核等手段，加强对成本费用的控制。2.加强成本费用预算管理，编制详细的成本费用预算，并将预算指标分解到各部门、各项目。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行过程中存在问题。3.开展成本费用分析工作，定期对成本费用构成、变动趋势等进行分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，并采取针对性措施加以改进。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加以及销售费用、管理费用、财务费用后的余额；利润总额是指营业利润加上营业外收入减去营业外支出后的余额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额。2.利润核算应按照国家统一会计制度的规定进行，确保利润数据的真实、准确、完整。（二）利润分配1.公司利润分配应按照国家法律法规和公司章程的规定进行。利润分配应兼顾公司发展和股东利益，合理确定分配比例。2.公司利润分配顺序为：首先弥补以前年度亏损；其次提取法定盈余公积；最后向股东分配利润。法定盈余公积按照净利润的一定比例提取，提取比例应符合国家规定。3.公司利润分配方案应经公司决策机构批准后实施。利润分配过程中，应严格遵守相关法律法规的规定，确保利润分配合法合规。八、财务预算管理（一）预算编制1.公司应建立财务预算管理制度，明确财务预算编制的原则、方法、程序和时间要求。2.财务预算编制应结合公司战略规划、年度经营计划和投资计划，综合考虑市场环境、政策变化等因素。预算编制应做到全面、细致、准确，确保预算指标具有科学性和可操作性。3.财务预算编制应采取自上而下、自下而上相结合的方式，充分征求各部门、各子公司的意见和建议。各部门应按照公司统一要求，编制本部门的预算草案，并报财务管理部门汇总。（二）预算执行与监控1.财务预算一经批准，即具有法律效力，各部门、各子公司应严格按照预算执行。财务管理部门应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。2.建立预算执行监控机制，通过预算指标分解、预算执行情况报告、预算差异分析等手段，对预算执行情况进行实时监控。对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，并采取有效措施加以纠正。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇市场环境、政策变化等不可预见因素，导致预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，可对预算进行调整。2.预算调整应按照规定的程序进行审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务管理部门审核后，报公司决策机构批准。预算调整方案应明确调整的原因、内容、范围和对预算指标的影响等。九、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。3.提高公司资金使用效益，优化资源配置。4.确保公司资产安全，防止资产流失。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖公司所有财务活动和相关岗位，确保内部控制无死角。2.重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，合理确定控制重点。3.制衡性原则：明确各部门、各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：根据公司内外部环境变化适时调整内部控制制度，确保制度的有效性。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。如会计与出纳不得由同一人担任，财务审批与执行不得由同一人负责等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批流程和审批权限。所有财务支出必须经过授权审批，未经授权不得擅自支出。3.会计系统控制：按照国家统一会计制度的规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等会计资料的管理，定期进行内部审计和财务检查。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，采取有效的财产保护措施，确保资产安全。如定期对资产进行清查盘点，加强对固定资产、存货等实物资产的保管和维护，对货币资金、有价证券等进行严格的安全防范等。5.预算控制：加强财务预算管理，将预算指标分解到各部门、各项目，并严格按照预算执行。定期对预算执行情况进行分析和考核，确保预算目标的实现。6.运营分析控制：定期对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。通过运营分析，为公司决策提供依据，提高公司运营效率和效益。7.绩效考评控制：建立健全财务绩效考评制度，对各部门、各岗位的财务工作进行考核评价。绩效考评结果应与薪酬、晋升等挂钩，激励员工积极履行职责，提高财务管理水平。十、财务监督与审计（一）内部监督1.公司应建立内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务管理部门应定期对公司财务收支、资金使用、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和解决存在的问题。2.内部审计部门应定期对公司财务状况进行审计，检查财务