民间非盈利社团财务制度

PAGE民间非盈利社团财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范民间非盈利社团（以下简称“社团”）的财务行为，加强财务管理，保障社团的健康发展，确保社团的财务活动合法、合规、透明，提高资金使用效益，维护社团及相关利益者的合法权益。（二）适用范围本制度适用于本社团内部的所有财务活动，包括但不限于资金筹集、资金使用、资产管理、财务核算、财务监督等方面。（三）基本原则1.合法性原则：社团的财务活动必须遵守国家有关法律法规和政策规定，确保财务工作合法合规。2.非营利性原则：社团不以营利为目的，所有收入应全部用于章程规定的业务活动，不得在会员中分配。3.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。4.谨慎性原则：社团在进行财务核算时，应当遵循谨慎性原则，不得多计资产或收益、少计负债或费用。对可能发生的损失和费用，应当合理预计，并计提相应的准备。5.公开透明原则：社团应当建立健全财务公开制度，定期向会员及社会公开财务状况和收支情况，接受社会监督。二、财务管理机构与人员职责（一）财务管理机构设置社团应设立独立的财务管理机构，配备必要的财务人员，负责社团的财务管理工作。财务管理机构应与社团的其他部门相互独立，确保财务工作的独立性和专业性。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导社团的财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划，组织实施财务预算和决算。审核财务报表和财务报告，确保财务信息的真实、准确、完整。负责资金筹集、资金使用、资产管理等工作，合理安排资金，提高资金使用效益。加强财务监督，防范财务风险，对违反财务制度的行为进行制止和纠正。定期向社团理事会或会员大会报告财务工作情况，接受监督和检查。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表和财务报告。负责财务凭证的制作、审核和保管，登记会计账簿，确保会计信息的真实、准确、完整。协助财务负责人进行财务预算和决算工作，提供财务数据和分析报告。负责财务档案的整理、归档和保管，按照规定期限保存财务资料。3.出纳人员职责负责社团现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保现金账实相符。负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用，严格按照规定开具票据。三、资金筹集与管理（一）资金筹集渠道1.会员会费：按照社团章程规定向会员收取会费，会费标准应合理、明确，并经会员大会或理事会审议通过。2.捐赠收入：接受社会各界的捐赠，捐赠收入应按照捐赠者的意愿和社团章程规定使用。3.政府资助：争取政府部门的资助，政府资助应按照相关规定和要求使用。4.服务收入：开展与社团宗旨相关的服务活动取得的收入，服务收入应按照服务合同或协议约定使用。5.其他收入：如利息收入、租金收入等。（二）资金筹集管理1.制定资金筹集计划：根据社团的发展规划和业务活动需要，制定年度资金筹集计划，明确资金筹集的目标、渠道、方式和时间安排。2.规范资金筹集程序：严格按照社团章程规定的程序进行资金筹集活动，向会员收取会费应开具合法有效的票据，接受捐赠应签订捐赠协议，明确捐赠金额、用途、期限等事项。3.加强资金筹集监督：对资金筹集活动进行监督，确保资金筹集的合法性、合规性和透明度。对违反规定的资金筹集行为，应及时制止和纠正。（三）资金使用管理1.制定资金使用计划：根据社团的业务活动计划和财务预算，制定年度资金使用计划，明确资金使用的方向、范围、金额和时间安排。2.规范资金使用审批程序：建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和审批权限。资金使用应按照规定的审批程序进行，经相关负责人审批后支付。3.严格资金使用范围：社团的资金应全部用于章程规定的业务活动，不得挪作他用。资金使用应符合国家有关法律法规和政策规定，确保资金使用的合理性和效益性。4.加强资金使用监督：对资金使用情况进行监督，定期检查资金使用效果，确保资金使用安全、合规、有效。对违反规定的资金使用行为，应及时制止和纠正。四、资产管理（一）流动资产1.现金管理：社团应严格按照国家有关现金管理的规定进行现金收付和保管，确保现金安全。现金库存限额应根据社团的实际需要合理确定，不得超过规定限额。2.银行存款管理：社团应按照国家有关银行结算制度的规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。银行账户应专人管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。3.应收账款管理：社团应加强对应收账款的管理，建立应收账款台账，及时催收应收账款，确保应收账款的及时收回。对确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。4.存货管理：社团如有存货，应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理，确保存货的安全和完整。存货应定期盘点，盘盈、盘亏应及时处理。（二）固定资产1.固定资产购置：社团购置固定资产应按照规定的审批程序进行，购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保固定资产的必要性和合理性。2.固定资产核算：社团应按照国家统一的会计制度对固定资产进行核算，设置固定资产明细账和卡片，记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。3.固定资产折旧：社团应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧，折旧费用应计入相关成本费用。4.固定资产处置：社团处置固定资产应按照规定的审批程序进行，处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。处置固定资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.无形资产确认：社团应按照国家统一的会计制度对无形资产进行确认，无形资产应符合无形资产的定义和确认条件。2.无形资产核算：社团应按照规定的方法对无形资产进行核算，设置无形资产明细账，记录无形资产的原值、摊销、净值等信息。3.无形资产摊销：社团应按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，摊销费用应计入相关成本费用。4.无形资产处置：社团处置无形资产应按照规定的审批程序进行，处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。处置无形资产的收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（四）资产清查1.定期清查：社团应定期对资产进行清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.清查内容：资产清查应包括流动资产、固定资产、无形资产等的清查，清查内容应包括资产的数量、价值、使用状况等。3.清查结果处理：资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查中发现的问题应及时进行处理。对盘盈、盘亏的资产，应按照规定程序进行审批后进行账务处理。五、财务核算与报告（一）财务核算1.会计核算基础：社团应按照权责发生制原则进行会计核算，采用借贷记账法进行账务处理。2.会计科目设置：社团应按照国家统一的会计制度设置会计科目，进行会计核算。会计科目应根据社团的实际情况进行合理设置，确保会计信息的真实、准确、完整。3.财务报表编制：社团应按照国家统一的会计制度编制财务报表，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报表应定期编制，确保财务信息的及时性和准确性。（二）财务报告1.财务报告内容：社团的财务报告应包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等。财务报表附注应详细说明财务报表的编制基础、会计政策、会计估计变更等事项，财务情况说明书应分析社团的财务状况、业务活动情况、资金使用情况等。2.财务报告审批：社团的财务报告应经财务负责人审核后，报社团理事会或会员大会审议通过。3.财务报告公开：社团应按照规定定期向会员及社会公开财务报告，接受社会监督。六、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度：社团应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责和权限，加强对财务活动的日常监督。2.定期内部审计：社团应定期进行内部审计，对财务收支、资产管理、财务核算等进行审计，确保财务活动合法、合规、透明。3.加强财务人员培训：社团应加强对财务人员的培训，提高财务人员的业务水平和职业道德素质，确保财务人员依法履行职责。（二）外部监督1.接受政府部门监督：社团应接受政府有关部门的监督检查，按照规定提供财务资料和信息，配合政府部门的监督检查工作。2.接受社会监督：社团应接受社会各界的监督，定期向社会公开财务状况和收支情况，接受社会监督。对社会公众提出的意见和建议，应认真对待，及时整改。七、财务档案管理（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务报告、财务预算、财务决算、财务审计报告、财务合同、财务协议、财务票据、财务印章等。（二）档案整理财务档案应按照规定的分类方法进行整理，确保档案的系统性和完整性。会计凭证应按照编号顺序装订成册，会计账簿应按照年度分类归档，财务报表和财务报告应按照年度装订成册。