基建专项财务制度

PAGE基建专项财务制度一、总则（一）目的为了加强公司基建项目财务管理，规范基建项目财务行为，提高资金使用效益，确保基建项目顺利实施，根据国家相关法律法规和行业标准，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有基建项目，包括新建、改建、扩建等各类工程项目。（三）基本原则1.依法合规原则基建项目财务管理必须严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法、合规。2.专款专用原则基建项目资金应专款专用，不得挪作他用，确保资金用于项目建设相关支出。3.成本效益原则在保证基建项目质量的前提下，合理控制成本，提高资金使用效益。4.内部控制原则建立健全基建项目财务内部控制制度，规范财务审批流程，防范财务风险。二、基建项目预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应根据项目可行性研究报告、初步设计等文件，按照国家有关规定和公司要求，编制基建项目预算。2.预算编制应遵循科学合理、实事求是、勤俭节约的原则，充分考虑项目建设的各项费用支出，确保预算的完整性和准确性。3.基建项目预算应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费等。工程费用应根据设计图纸和工程量清单，按照规定的计价标准和方法进行计算；工程建设其他费用应按照国家和地方有关规定以及公司实际情况进行估算；预备费应根据项目的复杂程度和风险程度合理确定。（二）预算审批1.基建项目预算编制完成后，应按照公司内部审批程序进行审批。2.审批部门应重点审查预算的合理性、合规性和完整性，对不符合要求的预算提出修改意见，确保预算准确反映项目建设实际需求。3.经审批后的基建项目预算作为项目资金控制的依据，不得随意调整。如因特殊情况确需调整预算的，应按照规定的程序进行审批。（三）预算执行与监控1.项目建设单位应严格按照审批后的预算组织项目实施，确保各项费用支出控制在预算范围内。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.如发现预算执行偏差较大，应及时查明原因，采取有效措施进行调整，确保项目顺利推进。三、基建项目资金管理（一）资金筹集1.基建项目资金来源包括自有资金、银行贷款、政府补助等。2.项目建设单位应根据项目资金需求和实际情况，合理确定资金筹集方式，确保资金及时足额到位。3.筹集的资金应按照规定的用途使用，不得擅自改变资金用途。（二）资金支付1.基建项目资金支付应严格按照国家有关规定和公司财务制度执行，确保资金支付合法、合规、安全。2.建立健全资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。资金支付前，应根据合同约定和工程进度，由相关部门和人员进行审核，经审批后办理支付手续。3.支付凭证应真实、合法、有效，确保资金支付的准确性和完整性。（三）资金核算与管理1.项目建设单位应按照国家统一的会计制度进行基建项目资金核算，设置专门的会计科目，对基建项目资金的收支情况进行详细记录。2.加强基建项目资金的日常管理，定期对资金进行清查盘点，确保资金账实相符。3.建立基建项目资金管理台账，详细记录资金的筹集、使用、结余等情况，为资金管理提供准确的信息。四、基建项目成本管理（一）成本核算对象基建项目成本核算对象应根据项目特点和管理要求确定，一般以单项工程或单位工程为成本核算对象。（二）成本项目基建项目成本包括直接成本和间接成本。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接成本包括管理费、规费、利润、税金等。（三）成本核算方法1.基建项目成本核算应采用制造成本法，将成本分为直接成本和间接成本，分别进行核算。2.直接成本应根据实际发生额进行归集和分配，间接成本应按照一定的方法分摊计入各成本核算对象。3.成本核算应按照规定的会计期间进行，定期计算项目成本，编制成本报表，为成本分析和控制提供依据。（四）成本控制1.建立基建项目成本控制制度，明确成本控制目标和控制措施，加强对成本的全过程管理。2.在项目建设过程中，应严格控制各项费用支出，采取有效措施降低成本，提高经济效益。3.定期对成本控制情况进行分析和评估，及时发现成本控制中存在的问题，采取针对性措施进行改进。五、基建项目竣工决算管理（一）竣工决算编制1.基建项目竣工后，项目建设单位应及时组织编制竣工决算。竣工决算应包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书等。2.竣工财务决算报表应按照国家有关规定和公司要求进行编制，包括资产负债表、收入支出表、待摊投资明细表等。3.竣工财务决算说明书应包括项目概况、项目建设资金使用情况、项目建设成本情况、项目结余资金情况等内容。（二）竣工决算审批1.基建项目竣工决算编制完成后，应按照公司内部审批程序进行审批。2.审批部门应重点审查竣工决算的真实性、完整性和合规性，对不符合要求的竣工决算提出修改意见，确保竣工决算准确反映项目建设实际情况。3.经审批后的基建项目竣工决算作为项目资产交付使用和办理产权登记的依据。（三）资产交付与产权登记1.基建项目竣工决算审批通过后，项目建设单位应及时办理资产交付手续，将项目资产交付使用单位。2.资产交付使用单位应按照国家有关规定和公司要求，及时办理产权登记手续，确保项目资产产权明晰。六、基建项目财务监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对基建项目财务情况进行审计监督，检查项目财务制度执行情况、资金使用情况、成本核算情况等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，督促项目建设单位及时整改。（二）外部监督1.接受国家有关部门、审