要严守财务制度

PAGE要严守财务制度财务制度管理规范一、总则1.目的本财务制度旨在加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司财务工作合法、合规、有序进行，保障公司资产安全，提高资金使用效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保财务活动合法合规。规范性原则：建立健全各项财务管理制度和流程，规范财务操作行为。准确性原则：财务核算数据准确、真实、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高公司经济效益。保密性原则：财务人员应对公司财务信息严格保密，不得泄露给无关人员。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理和会计核算工作，编制财务报表，提供财务分析报告。制定和执行公司财务管理制度和流程，监督财务制度的执行情况。负责公司资金筹集、调配和使用，合理控制资金成本，确保资金安全。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务管理工作，依法纳税，合理避税。负责财务档案管理，确保财务资料的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制财务预算、决算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。会计人员负责公司会计核算工作，按照会计准则和制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务数据的统计和分析，为公司决策提供支持。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理和保管。出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。负责资金报表的编制和报送。三、财务审批流程1.日常费用审批费用报销人填写费用报销单，注明费用明细、金额、用途等。部门负责人审核费用的真实性、合理性和必要性，签字确认。财务部门审核报销凭证的合规性、准确性，核对金额与预算是否相符，签字审核。公司总经理审批，超过一定金额的费用需经董事长审批。出纳人员根据审批后的报销单支付款项。2.采购付款审批采购部门填写采购申请单，注明采购物品或服务的名称、规格、数量、预算等。采购部门负责人审核采购申请的合理性，签字确认。财务部门审核采购预算和资金安排，签字审核。公司总经理审批，重大采购项目需经董事长审批。采购人员与供应商签订采购合同，财务部门根据合同约定和审批结果安排付款。3.资金支出审批资金使用部门填写资金支出申请单，注明支出金额、用途、支付方式等。部门负责人审核资金支出的必要性和合理性，签字确认。财务部门审核资金来源和支付风险，签字审核。公司总经理审批，重大资金支出需经董事长审批。出纳人员根据审批后的申请单办理资金支付手续。四、预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司战略目标和年度工作计划，编制下一年度部门预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。部门预算需详细列出各项收支项目的金额、依据和计算方法。财务部门对各部门预算进行汇总和审核，结合公司整体情况进行调整和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案提交公司管理层审议，经董事会批准后下达执行。2.预算执行与监控各部门严格按照下达的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现偏差并采取措施进行调整。每月末，各部门向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及改进措施。财务部门根据各部门预算执行情况报告，编制公司预算执行情况分析报告，提交公司管理层。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行，各部门可提出预算调整申请。预算调整申请需详细说明调整原因、调整内容、调整金额及对公司财务状况和经营成果的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，结合公司实际情况进行评估，提出审核意见。公司管理层根据财务部门审核意见，对预算调整申请进行审批。预算调整经批准后，下达各部门执行。五、收入管理1.收入确认原则公司按照权责发生制原则确认收入，即在商品或服务已经提供，经济利益已经流入公司，且收入金额能够可靠计量时确认收入。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，即在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，按照完工进度确认收入。2.销售业务流程销售部门与客户签订销售合同，明确销售商品或服务的名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。销售部门将销售合同副本提交给财务部门备案。销售部门按照销售合同组织发货，仓库部门根据发货通知办理出库手续。财务部门根据销售合同和发货凭证确认销售收入，开具发票。销售部门负责货款催收，定期与客户核对往来账目，确保货款及时足额收回。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。租金收入按照租赁合同约定的租金金额和收款时间确认收入。利息收入按照合同约定的利率和计息期限计算确认收入。投资收益按照投资项目的收益情况确认收入。财务部门对其他收入进行核算和管理，确保收入的准确记录和及时入账。六、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，将成本费用与相应的收入进行合理配比。成本费用核算采用制造成本法，将生产经营过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用计入产品成本，将管理费用、销售费用和财务费用计入当期损益。成本费用核算应遵循真实性、准确性、完整性原则，确保成本费用数据真实可靠。2.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将预算分解到各部门和各项目。加强成本费用日常管理，严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强采购管理，降低采购成本，选择优质供应商，争取有利的采购价格和付款条件。加强费用审批管理，严格执行财务审批流程，确保费用支出合理合规。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中的薄弱环节，采取有效措施进行改进。3.成本费用分析与考核财务部门定期对公司成本费用进行分析，编制成本费用分析报告，为公司管理层提供决策支持。成本费用分析内容包括成本费用构成分析、成本费用变动趋势分析、成本费用与预算对比分析、成本费用与同行业对比分析等。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价。考核指标包括成本费用率、成本费用降低率等。根据成本费用考核结果，对成本费用控制较好的部门给予奖励，对成本费用控制不力的部门进行处罚。七、资产管理1.货币资金管理公司货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强库存现金管理，严格执行现金收支管理制度，确保现金安全。库存现金限额由财务部门根据公司实际情况核定，不得超过规定限额。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，确保银行存款账实相符。严格执行银行账户管理制度，不得出租、出借银行账户。加强其他货币资金管理，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款等，确保资金安全和有效使用。出纳人员应每日盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。财务部门定期对货币资金进行清查，发现问题及时处理。2.应收账款管理设置应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、欠款时间、还款情况等信息。销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对往来账目，及时了解客户还款能力和还款意愿。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，督促客户还款。对于长期拖欠的应收账款，可采取法律手段进行追讨。建立应收账款坏账准备制度，按照规定计提坏账准备，确保应收账款账面价值真实可靠。3.存货管理制定存货管理制度和流程，规范存货采购、验收、入库、保管、出库、盘点等环节的操作。存货采购应遵循经济批量原则，合理控制存货库存水平，降低存货成本。加强存货验收管理，确保存货数量、质量符合采购合同要求。存货保管应分类存放，做好防潮、防虫、防火等工作，确保存货安全。定期对存货进行盘点，编制存货盘点表，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行账务处理。建立存货跌价准备制度，按照规定计提存货跌价准备，确保存货账面价值真实可靠。4.固定资产管理制定固定资产管理制度和流程，规范固定资产购置、验收、入账、折旧、处置等环节的操作。固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置合理合规。加强固定资产验收管理，确保固定资产数量、质量、规格等符合合同要求。财务部门按照规定对固定资产进行入账核算，计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。定期对固定资产进行清查盘点，编制固定资产清查盘点表，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行账务处理。固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。八、税务管理1.税务登记与申报公司按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，领取税务登记证。财务部门负责税务申报工作，按照规定的申报期限和申报内容，准确填报纳税申报表，及时缴纳税款。税务申报数据应真实、准确、完整，如有特殊情况需要延期申报或减免税，应按照规定程序办理相关手续。2.税务筹划在合法合规的前提下，财务部门应积极开展税务筹划工作，合理降低公司税负。税务筹划应结合公司经营业务特点和税收政策变化，制定合理的税务筹划方案。税务筹划方案应经过公司管理层审批，确保方案的可行性和合法性。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对公司税务情况进行自查，及时发现和纠正税务风险问题。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务工作合法合规。九、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家会计准则和制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司总经理审批，加盖公司公章后对外报送。2.财务分析财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，编制财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。财务分析应结合公司实际情况，运用比较分析方法、比率分析方法等，对公司财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，提出改进建议和措施。3.财务信息披露公司按照法律法规和监管要求，及时、准确、完整地披露财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则，确保所有投资者能够平等获取公司财务信息。财务信息披露内容包括年度报告、中期报告、临时报告等，披露方式包括公司网站、证券交易所网站等。十、财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务审计报告、财务预算资料、财务合同协议、财务审批文件等。2.财务档案整理与归档财务人员应按照会计档案管理办法的规定，定期对财务档案进行整理和归档。会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额等内容，并由装订人员在封面上签字盖章。会计账簿应按年打印成册，包括总账、明细账、日记账等，并由记账人员和审核人员签字盖章。财务报表应按年装订成册，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并由编制人员和审核人员签字盖章。其他财务档案应分类整理，编号归档，注明档案名称、日期、保