分公司暂行财务制度

PAGE分公司暂行财务制度总则1.目的本制度旨在规范本公司分公司的财务行为，加强财务管理和监督，保障分公司及总公司的合法权益，提高经济效益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及相关法律法规，结合本公司分公司的实际情况制定本暂行财务制度（以下简称“本制度”）。2.适用范围本制度适用于本公司设立的各个分公司。3.基本原则分公司财务管理遵循合法性、规范性、真实性、完整性和效益性原则，严格执行国家有关法律法规和总公司的财务制度。实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，分公司在总公司的统一领导下，独立开展财务活动，负责本单位的财务管理和会计核算工作。分公司应建立健全内部财务管理制度，完善财务决策机制，加强财务风险防范，确保财务工作的有效运行。财务机构与会计人员1.财务机构设置分公司应根据业务需要设置独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责本单位的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责权限，建立健全岗位责任制，确保财务工作的有序开展。2.会计人员配备分公司应配备具备会计从业资格证书及相应专业知识和技能的会计人员，会计人员应遵守职业道德，诚实守信，客观公正。财务负责人应由总公司任命或聘任，负责组织领导分公司的财务工作，对分公司的财务状况和经营成果负责。3.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，及时、准确、完整地记录和反映分公司的财务收支及经营活动情况。严格执行财务制度和财经纪律，对分公司的财务收支进行审核和监督，确保财务活动合法合规。定期编制财务报表和财务分析报告，为分公司管理层提供决策依据，并及时报送总公司。负责分公司财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。会计核算1.会计核算原则分公司会计核算应遵循权责发生制原则、配比原则、历史成本原则和谨慎性原则，按照国家统一的会计制度进行会计核算。会计核算以人民币为记账本位币，采用借贷记账法进行账务处理。2.会计凭证分公司应按照规定取得和填制原始凭证，原始凭证必须真实、合法、有效。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保记账凭证的内容完整、摘要清晰、会计分录正确。会计凭证应及时装订成册，妥善保管，不得随意销毁。3.会计账簿分公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿，按照规定的会计科目进行核算。会计账簿应定期结账、对账，保证账账相符、账实相符、账证相符。会计账簿应按照规定的保管期限进行保管，期满后按照规定的程序进行销毁。4.财务报告将分公司应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表及附注等，如实反映分公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告应经分公司负责人、财务负责人审核签字后，及时报送总公司。分公司应按照总公司的要求，定期提供财务分析报告，对分公司的财务状况、经营成果和财务指标进行分析和评价，为总公司决策提供参考依据。资金管理1.资金预算管理分公司应根据总公司的战略规划和年度经营目标，结合本单位的实际情况，编制年度资金预算。资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等，确保资金的合理安排和有效使用。分公司应严格执行资金预算，定期对资金预算的执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。2.资金收支管理分公司的资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。分公司的资金支出应严格按照审批程序进行，确保支出的合理性和合法性。重大资金支出应实行集体决策制度，由分公司领导班子集体研究决定。3.银行账户管理分公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应报总公司批准，并按照规定办理相关手续。分公司应加强银行账户的管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。4.资金风险管理分公司应建立健全资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。加强对资金流动性的管理，合理安排资金，确保资金的正常周转。对重大资金风险事项应及时报告总公司，并采取有效措施加以应对。资产管理1.流动资产货币资金：分公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全完整。定期对库存现金进行盘点，做到账实相符；加强银行存款的管理，定期核对银行账户余额，防范资金风险。应收及预付款项：分公司应建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收账款的催收和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施清理坏账。对预付款项应严格按照合同约定进行支付，并及时跟踪款项的使用情况。存货：分公司应加强存货的管理，建立健全存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期对存货进行盘点，确保存货的账实相符。对存货的盘盈、盘亏和毁损应及时进行处理，并按照规定进行账务核算。2.固定资产固定资产购置：分公司购置固定资产应按照总公司的规定进行审批，确保购置的固定资产符合公司的实际需要和发展战略。购置固定资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后服务。固定资产折旧：分公司应按照国家有关规定和总公司的要求，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。固定资产清查：分公司应定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。对固定资产的盘盈、盘亏和毁损应及时进行处理，并按照规定进行账务核算。对固定资产的清查结果应及时报告总公司。3.无形资产无形资产取得：分公司取得无形资产应按照国家有关规定和总公司的要求进行审批，确保取得的无形资产符合公司的实际需要和发展战略。取得无形资产应签订合同，明确双方的权利和义务，确保资产的质量和售后服务。无形资产摊销：分公司应按照国家有关规定和总公司的要求，合理确定无形资产的摊销方法和摊销年限，计提无形资产摊销。无形资产摊销应按月计提，并计入相关成本费用。无形资产清查：分公司应定期对无形资产进行清查，确保无形资产的账实相符。对无形资产的盘盈、盘亏和毁损应及时进行处理，并按照规定进行账务核算。对无形资产的清查结果应及时报告总公司。成本费用管理1.成本费用核算原则分公司应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，确保成本费用的准确归集和合理分摊。成本费用核算应遵循国家有关法律法规和总公司的财务制度，严格执行成本费用开支范围和标准。2.成本费用控制分公司应建立健全成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理、定额管理和审批管理。对成本费用的发生进行全过程监控，及时发现和纠正成本费用超支的情况，确保成本费用控制在预算范围内。3.成本费用分析分公司应定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因和存在的问题，提出改进措施和建议。通过成本费用分析，为分公司的成本费用控制和经营决策提供依据。利润及利润分配管理1.利润核算分公司应按照国家统一的会计制度进行利润核算，准确计算分公司的利润总额、净利润等指标。利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出净利润=利润总额所得税费用2.利润分配分公司的利润分配应按照总公司的规定进行，首先弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积，法定盈余公积按照净利润的一定比例提取。向投资者分配利润，分配比例按照总公司的规定执行。3.利润分配的审批分公司的利润分配方案应报总公司批准后执行。未经总公司批准，分公司不得擅自进行利润分配。税务管理1.税务登记分公司应按照国家有关规定，在当地税务机关办理税务登记手续，领取税务登记证。税务登记证应妥善保管，不得转借、涂改、损毁、买卖或者伪造。2.纳税申报分公司应按照国家税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应真实、准确、完整，不得虚报、漏报、瞒报。3.税务风险管理分公司应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务问题，防范税务风险。财务监督1.内部监督分公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的内部审计和监督。内部审计机构或人员应定期对分公司的财务收支、财务制度执行情况等进行审计和监督，及时发现问题并提出改进建议。2.外部监督分公司应接受总公司的财务监督和检查，按照总公司的要求提供财务资料和信息。分公司应接受国家有关部门的财务监督和检查，如实提供财务资料和信息，配合国家有关部门的工作。财务档案管理1.财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与财务活动相关的资料。2.财务档案保管财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订和保管，