救急难互助社财务制度

PAGE救急难互助社财务制度总则1.目的本财务制度旨在规范救急难互助社（以下简称“互助社”）的财务行为，加强财务管理，保障互助社的资金安全，提高资金使用效益，确保互助社各项业务活动的顺利开展，更好地服务于有紧急困难需要救助的群体。2.适用范围本制度适用于救急难互助社及其所属各部门、分支机构的财务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，依法进行财务核算和管理。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映互助社的财务状况和经营成果。谨慎性原则：充分估计可能发生的风险和损失，合理计提各项准备金，确保互助社财务稳健。公开透明原则：财务状况和资金使用情况应向会员及社会公众公开，接受监督。专款专用原则：救助资金应专项用于救急难项目，不得挪作他用。财务管理职责1.理事会职责审议和批准互助社的财务预算、决算方案。监督财务制度的执行情况，对重大财务事项进行决策。定期听取财务工作报告，审查财务报表，确保财务信息真实可靠。2.财务部门职责负责编制财务预算、决算，组织实施财务核算和财务管理工作。严格执行财务制度，审核各项收支凭证，确保财务收支合规。定期编制财务报表，进行财务分析，为理事会决策提供依据。负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全和合理使用。做好财务档案的整理、归档和保管工作。3.其他部门职责各部门应配合财务部门做好本部门的财务预算编制工作，严格控制各项费用支出。按照财务制度规定，及时办理本部门的财务报销等相关事宜，确保财务手续齐全。预算管理1.预算编制每年第四季度，财务部门应根据互助社的发展规划、业务活动计划和财务状况，编制下一年度的财务预算草案。预算草案应包括收入预算、支出预算、资金预算等内容，并详细说明各项预算的编制依据和计算方法。各部门应根据财务部门的要求，结合本部门的业务工作实际，编制本部门的预算草案，并报送财务部门汇总。2.预算审批财务部门将汇总后的预算草案提交理事会审议。理事会应认真审议预算草案，提出修改意见和建议，经修改完善后批准执行。3.预算执行财务部门应按照批准的预算组织实施，严格控制各项费用支出，确保预算的执行。各部门应严格按照预算安排开展业务活动，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序报理事会审批。4.预算调整在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、互助社业务发展需要等原因，确需调整预算的，由财务部门提出调整方案。调整方案应详细说明调整的原因、项目、金额及对财务状况的影响等，并提交理事会审议批准。5.预算分析与考核财务部门应定期对预算执行情况进行分析，对比预算与实际执行结果，查找差异原因，提出改进措施和建议。理事会可根据预算执行情况对各部门进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩，以提高预算执行的严肃性和有效性。收入管理1.捐赠收入接受社会各界的捐赠应遵循自愿、合法、公开的原则，开具合法有效的捐赠票据。捐赠收入应及时足额入账，不得截留、挪用。对捐赠资金应进行专项管理，按照捐赠者的意愿和互助社的规定使用，确保专款专用。2.政府补助收入积极争取政府部门的补助资金，按照相关规定办理资金申请和审批手续。政府补助收入应按照规定用途使用，严格执行相关财务制度和项目管理要求。3.其他收入互助社的其他收入，如利息收入、资产出租收入等，应按照规定进行核算和管理。各项收入应及时入账，确保收入的真实性和完整性。支出管理1.支出原则救急难互助社的支出应遵循必要性、合理性、合规性的原则，严格控制费用支出，提高资金使用效益。各项支出应符合互助社的宗旨和业务范围，不得用于与救急难无关的支出。2.支出审批互助社应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核后报财务部门审核，财务部门审核通过后报分管领导审批。重大支出（金额标准由互助社理事会确定）应经理事会审议批准。3.费用报销报销人员应按照规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始票据。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。报销费用应及时入账，不得拖延或积压。4.救助支出救助资金应按照救助对象的实际情况和救助标准进行发放，确保救助资金精准使用。救助支出应建立健全档案管理制度，详细记录救助对象的基本信息、救助金额、救助时间等内容，以备查核。定期对救助支出情况进行统计分析，评估救助效果，不断完善救助工作。资金管理1.资金筹集互助社应根据业务发展需要，合理筹集资金，拓宽资金来源渠道。筹集资金应符合法律法规和政策要求，确保资金来源合法合规。2.资金使用资金使用应严格按照预算安排和规定用途进行，不得擅自改变资金用途。建立健全资金使用审批制度，确保资金使用安全有效。3.资金存放互助社的资金应存放于具有合法资质的金融机构，确保资金安全。定期对资金存放情况进行检查，防范资金风险。4.资金监控财务部门应加强对资金的监控，实时掌握资金动态，确保资金收支平衡。定期对资金使用情况进行内部审计和监督检查，发现问题及时整改。固定资产管理1.固定资产购置互助社应根据业务需要，合理编制固定资产购置计划，报理事会审批。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保资产质量和价格合理。2.固定资产入账购置的固定资产应及时办理入账手续，按照规定进行核算。固定资产入账价值应按照实际支付的价款或评估价值确定。3.固定资产折旧互助社应按照规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧费用应计入相关成本费用，确保成本核算准确。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括资产报废、出售、转让等。处置固定资产取得的收入应及时入账，处置净损益应按照规定进行处理。5.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查中发现的固定资产盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。财务报告与财务分析1.财务报告财务部门应定期编制财务报告，包括资产负债表、业务活动表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映互助社的财务状况和经营成果，并按照规定的时间和要求报送理事会及相关部门。2.财务分析财务部门应定期对财务报告进行分析，为理事会决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、业务活动分析、资金使用效益分析等内容，通过对比分析、趋势分析等方法，揭示互助社财务运行中存在的问题，提出改进措施和建议。财务监督与审计1.内部监督互助社应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督检查。财务部门应定期对财务制度的执行情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.外部审计互助社应定期聘请具有资质的会计师事务所对其财务报表进行审计，确保财务信息真实可靠。积极配合审计部门的审计工作，按照要求提供相关资料，对审计提出的问题及时进行整改。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、决算资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与财务活动相关的资料。2.档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号、装订。确保财务档案资料完整、规范，便于查阅和保管。3.档案保管财务档案应妥善保管，指定专人负责档案管理工作。档