中国黄金财务制度

PAGE中国黄金财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范中国黄金的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产安全、完整，提高经济效益，保障公司持续、稳定、健康发展。（二）适用范围本制度适用于中国黄金及其所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务事项都有明确的规范和处理方法。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时、准确的财务信息。5.效益性原则：在保证财务合规的前提下，追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务管理部门应根据公司业务规模和管理需要，合理设置内部职能岗位，明确各岗位职责权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业财务知识和技能的人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守公司财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对公司财务收支进行审核监督，确保财务收支合法、合规、真实、准确。负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.财务经理职责组织领导公司财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程，并监督执行。负责编制公司年度财务预算和财务决算报告，参与公司重大经济决策。分析公司财务状况和经营成果，为公司管理层提供财务决策支持。协调公司与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.公司应按照国家统一会计制度的要求，结合自身实际情况，制定合理的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。2.会计政策和会计估计的变更应符合法律法规的规定，并按照规定的程序进行审批和披露。（二）会计科目设置根据国家统一会计制度和公司财务管理需要，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润等六大类，确保能够全面、准确地反映公司财务状况和经营成果。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计记录的准确性和完整性。2.公司应按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行会计核算。账簿记录应及时、准确、清晰，做到账证相符,账账相符,账实相符。（四）财务报告1.公司应定期编制财务报告，包括月度、季度、年度财务报告。财务报告应按照国家统一会计制度的格式和内容要求编制，做到数字真实、内容完整、说明清楚。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。附注应详细说明重要会计政策和会计估计变更、重大事项的说明等内容，为财务报告使用者提供更全面的财务信息。3.财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.公司应建立资金预算管理制度，加强资金预算的编制、执行、控制和分析。资金预算应根据公司年度经营计划和财务目标，结合市场情况和公司实际，合理预测资金收支情况。2.资金预算编制应遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，确保资金的合理使用。资金预算经公司管理层审批后下达执行，并严格按照预算控制资金支出。（二）现金管理1.公司应严格遵守现金管理制度，控制现金使用范围。现金收付应通过合法合规的票据进行，确保现金收支的真实性和合法性。2.加强库存现金管理，核定库存现金限额，确保库存现金安全。每日现金收支应及时登记入账，做到日清月结，账款相符。3.严禁坐支现金，不得白条抵库，不得公款私存。（三）银行存款管理1.公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立银行账户，并严格按照银行账户管理规定使用账户。银行账户的开立、变更和撤销应经公司负责人审批。2.加强银行存款的收支管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。定期对银行账户进行清理，防止出现长期未达账项和闲置账户。3.严格控制银行账户的资金往来，严禁出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行违法违规活动。（四）资金审批与支付1.建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，确保资金支出合法、合规、合理。2.资金支付应按照审批后的资金预算和合同约定进行，严格审核支付凭证和相关资料。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。3.财务部门应及时办理资金支付手续，确保资金及时足额支付，提高资金使用效率。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应按照上述资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强应收及预付款项的管理，建立客户信用档案，定期进行账龄分析，及时催收款项，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。存货盘点发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：公司根据国家有关规定，结合自身实际情况，确定固定资产的标准和分类。固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。2.固定资产购置：固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，确保资产质量和售后服务。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层审批，并在财务报告中披露。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应形成报告，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产计价与摊销：无形资产按照取得时的实际成本计价。使用寿命有限的无形资产，应在其使用寿命内按照直线法进行摊销；使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。3.无形资产处置：无形资产处置应按照公司规定的程序进行审批。处置无形资产应取得合理的收入，并按照规定进行账务处理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.公司应按照权责发生制原则和配比原则，进行成本费用核算。成本费用应与收入相配比，准确计算各期损益。2.成本费用核算应遵循相关性、合理性、合法性原则，确保成本费用核算的真实性和准确性。（二）成本费用分类与核算1.生产成本：包括直接材料、直接人工和制造费用。生产成本应按照产品品种或批次进行归集和核算，准确计算产品成本。2.销售费用：包括销售过程中发生的运输费、装卸费、包装费、广告费、业务招待费等。销售费用应按照费用项目进行明细核算，严格控制销售费用支出。3.管理费用：包括行政管理部门发生的办公费、差旅费、折旧费、工资及福利费等。管理费用应按照费用性质进行分类核算，并加强管理费用的控制和分析。4.财务费用：包括利息支出、利息收入、汇兑损益等。财务费用应按照费用项目进行明细核算，合理控制财务费用水平。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。各部门应根据公司成本费用控制目标，制定本部门的成本费用控制计划，并组织实施。2.加强成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，严格按照预算控制成本费用支出。定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核，及时发现问题并采取措施加以解决。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强成本费用的分析和监控，及时发现成本费用变动异常情况，查找原因并采取有效措施进行调整。七、收入与利润管理（一）收入管理1.公司收入包括主营业务收入、其他业务收入等。收入确认应按照国家统一会计制度的规定进行，确保收入的真实性和准确性。2.加强销售合同管理，明确销售价格、结算方式、交货时间等条款。销售合同签订后，应严格按照合同约定执行，及时办理发货、收款等手续。3.建立收入台账，详细记录收入的发生时间、金额、客户等信息。定期对收入情况进行分析，确保收入的稳定增长。（二）利润管理1.公司应按照国家规定计算缴纳企业所得税，并按照公司章程和相关规定进行利润分配。2.加强利润分析和预测，为公司决策提供依据。合理安排利润分配，兼顾公司发展和股东利益，确保公司可持续发展。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记，如实申报纳税。税务登记内容发生变化时，应及时办理变更登记。2.按时申报缴纳各项税款，不得逾期申报或漏报税款。申报纳税时，应确保申报数据的真实性和准确性，提供完整、合法的纳税资料。（二）税务筹划1.在遵守国家税收法律法规的前提下，合理进行税务筹划，降低公司税负。税务筹划应具有合法性、合理性和前瞻性，不得采取违法违规手段进行避税。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合税收法规要求。（三）税务风险管理1.识别和评估公司税务风险，制定相应的风险应对措施。加强税务内部控制，规范税务处理流程，防范税务风险。2.定期对公司税务情况进行自查自纠，及时发现和解决潜在的税务问题。对于税务检查中发现的问题，应积极配合税务机关进行整改，避免税务处罚。九、财务内部控制与监督（一）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，包括资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理、税务管理等。2.明确各岗位的职责权限，规范财务操作流程，确保各项财务活动都有明确的制度约束和操作规范。3.加强内部控制的执行和监督，定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评估，及时发现问题并加以改进。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，对公司财务收支、经济活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计应定期开展，对公司财务报表的真实性、合法性和完整性进行审计，对重大经济决策、重大项目投资等进行专项审计。3.内部审计机构应及时向公司管理层报告审计结果，提出改进建议和措施，促进公司财务管理水平的提高。（三）财务监督1.公司管理层应加强对财务工作的监督，定期听取财务工作汇报，了解公司财务状况和经营成果。2.财务部门应加强对自身财务工作的监督检查，建立内部监督机制，确保财务核算准确、财务信息真实、财务活动合规。3.接受股东、债权人、税务机关等外部机构的监督，及时回应外部监督机构提出的问题和要求，维护公司良好的财务形象。十、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报告、税务资料、银行对账单、合同协议等与公司财务活动相关的各类文件和资料。（二）财务档案整理与归档1.财务人员应按照规定及时整理财务档案，确保档案资料的完整性和准确性。2.财务档案应按照类别、年度、月份等进行分类归档，编制档案目录，便于查找和使用。（三）财务档案保管与查阅1.设立专门的财务档案保管场所，配备必