重庆市基本建设财务制度

PAGE重庆市基本建设财务制度一、总则（一）目的为了规范重庆市基本建设财务行为，加强基本建设财务管理，提高资金使用效益，保障基本建设项目顺利实施，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本市实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于重庆市行政区域内使用财政性资金、政府性基金、国有资本经营预算资金等进行的基本建设项目，包括新建、改建、扩建、购置、修缮等固定资产投资活动。（三）基本原则1.依法理财原则。严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保基本建设财务活动合法合规。2.统筹兼顾原则。统筹安排基本建设资金，合理配置资源，兼顾社会效益和经济效益。3.专款专用原则。基本建设资金应当按照规定用途专款专用，不得挤占、挪用。4.绩效管理原则。建立健全基本建设项目绩效管理制度，加强对资金使用效益的考核评价。5.公开透明原则。基本建设财务信息应当依法公开，接受社会监督。二、资金管理（一）资金来源1.财政预算安排的基本建设资金。2.政府性基金。3.国有资本经营预算资金。4.其他财政性资金。5.社会捐赠资金。6.项目融资资金。（二）资金筹集1.项目建设单位应当按照国家有关规定和项目建设进度，及时足额筹集基本建设资金。2.财政部门应当按照预算安排，及时下达基本建设资金，并加强对资金筹集情况的监督检查。（三）资金拨付1.基本建设资金实行国库集中支付制度。项目建设单位应当按照合同约定和工程进度，向财政部门提出资金支付申请，财政部门审核后直接将资金支付给供应商或施工单位。2.项目建设单位应当严格按照规定的程序和要求办理资金拨付手续，确保资金安全、及时、准确拨付。（四）资金使用1.基本建设资金应当按照批准的项目建设内容和投资预算使用，不得擅自改变用途。2.项目建设单位应当建立健全资金使用管理制度，严格控制资金支出，确保资金使用效益。3.基本建设资金支出应当符合国家有关财务规定和合同约定，严格执行费用开支标准，不得超标准列支。（五）资金结余1.项目竣工后，项目建设单位应当及时清理账目，核实工程成本，编制竣工财务决算。2.基本建设项目结余资金，应当按照国家有关规定进行处理。属于财政性资金的结余，应当上缴财政；属于其他资金的结余，按照合同约定处理。三、预算管理（一）预算编制1.项目建设单位应当按照国家有关规定和项目建设要求，编制基本建设项目年度预算。2.基本建设项目年度预算应当包括项目建设内容、投资预算、资金来源、资金使用计划等内容。3.项目建设单位应当按照规定的程序和时间要求，将基本建设项目年度预算报财政部门审核。（二）预算执行1.财政部门应当按照审核后的基本建设项目年度预算下达资金，并加强对预算执行情况的监督检查。2.项目建设单位应当严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算的，应当按照规定的程序报财政部门审批。（三）预算调整1.在基本建设项目实施过程中，因项目建设内容、投资预算、资金来源等发生变化需要调整预算的，项目建设单位应当及时提出调整申请，并按照规定的程序报财政部门审批。2.财政部门应当对项目建设单位提出的预算调整申请进行审核，根据项目实际情况和资金状况，合理确定调整金额和调整方式。（四）预算绩效管理1.财政部门应当建立健全基本建设项目预算绩效管理制度，加强对预算执行情况和资金使用效益的考核评价。2.项目建设单位应当按照财政部门的要求，编制基本建设项目绩效目标，并将绩效目标纳入年度预算。3.财政部门应当对项目建设单位报送的绩效目标进行审核，并将审核后的绩效目标作为预算安排和资金拨付的重要依据。4.项目建设单位应当按照规定的时间和要求，向财政部门报送基本建设项目绩效自评报告。财政部门应当对项目建设单位报送的绩效自评报告进行审核，并根据审核结果进行评价和反馈。四、建设成本管理（一）成本核算原则1.基本建设项目应当按照权责发生制原则进行成本核算，准确核算项目建设成本。2.项目建设成本应当包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。（二）建筑安装工程投资支出1.建筑安装工程投资支出应当按照国家有关规定和合同约定进行核算，包括直接费用和间接费用。2.直接费用包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等；间接费用包括施工管理费、临时设施费、劳动保护费、检验试验费等。（三）设备投资支出1.设备投资支出应当按照国家有关规定和合同约定进行核算，包括设备购置费用、设备安装费用、设备调试费用等。2.设备购置费用应当按照实际支付的金额进行核算；设备安装费用、设备调试费用应当按照实际发生的金额进行核算。（四）待摊投资支出1.待摊投资支出应当按照国家有关规定和项目建设实际情况进行分摊，包括建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、坏账损失、借款利息、合同公证及工程质量监理费、土地使用税、汇兑损益、国外借款手续费及承诺费、施工机构迁移费、报废工程损失、耕地占用税、土地复垦及补偿费、投资方向调节税（暂停征收）、固定资产损失及其他待摊投资等。2.待摊投资支出应当按照合理的方法进行分摊，一般可以按照建筑安装工程投资支出、设备投资支出等比例进行分摊。（五）其他投资支出1.其他投资支出应当按照国家有关规定和项目建设实际情况进行核算，包括房屋购置、基本畜禽支出、林木支出、办公生活用家具、器具购置、可行性研究固定资产购置、无形资产及递延资产购置、其他投资等。2.其他投资支出应当按照实际发生的金额进行核算。五、竣工财务决算管理（一）决算编制1.项目竣工后，项目建设单位应当按照国家有关规定和项目建设实际情况，及时编制竣工财务决算。2.竣工财务决算应当包括竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、工程竣工图等内容。3.竣工财务决算报表应当包括基本建设项目概况表、基本建设项目竣工财务决算表、基本建设项目交付使用资产总表、基本建设项目交付使用资产明细表等。（二）决算审核1.项目建设单位应当将编制完成的竣工财务决算报财政部门审核。2.财政部门应当对项目建设单位报送的竣工财务决算进行审核，重点审核决算报表的真实性、准确性、完整性，决算说明书的规范性，工程竣工图的完整性等。3.财政部门审核后，应当出具审核意见。项目建设单位应当根据财政部门的审核意见，对竣工财务决算进行调整和完善。（三）决算批复1.财政部门审核通过的竣工财务决算，应当及时批复项目建设单位。2.项目建设单位应当按照财政部门的批复意见，及时办理资产交付使用手续，并进行账务处理。六、资产交付管理（一）资产交付范围1.基本建设项目交付使用的资产包括固定资产、流动资产、无形资产等。2.固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等；流动资产包括货币资金、存货、应收款项等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产交付程序1.项目建设单位应当在竣工财务决算批复后，及时办理资产交付使用手续。2.资产交付使用手续应当包括资产交接清单、资产交付使用证明等。3.项目建设单位应当将资产交付使用情况及时通知相关部门和单位，并进行账务处理。（三）资产登记管理1.项目建设单位应当按照国家有关规定，对交付使用的资产进行登记管理。2.资产登记管理应当包括资产名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等内容。3.项目建设单位应当定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.财政部门应当加强对基本建设财务活动的监督检查，定期或不定期对项目建设单位的资金管理、预算执行、建设成本核算、竣工财务决算等情况进行检查。2.审计部门应当依法对基本建设项目进行审计监督，重点审计项目建设单位的财务收支、工程结算、竣工财务决算等情况。3.项目建设单位应当建立健全内部监督管理制度，加强对基本建设财务活动的内部