餐饮财务制度管理规范

PAGE餐饮财务制度管理规范一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司餐饮业务的财务行为，加强财务管理和监督，确保财务信息真实、准确、完整，提高资金使用效益，保障公司餐饮业务的健康、可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司旗下所有餐饮门店及相关业务部门。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖餐饮业务的各个环节，确保财务管理无遗漏。4.准确性原则：财务数据应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责制定和执行公司餐饮财务管理制度。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。3.负责资金的筹集、使用和管理，确保资金安全。4.参与餐饮业务的预算编制、成本控制和价格管理。5.监督财务收支，防范财务风险。（二）财务人员岗位设置及职责1.财务经理全面负责财务部门的管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划和财务风险控制。协调与其他部门的关系，确保财务工作顺利开展。2.会计负责财务凭证的编制、审核和记账工作。根据财务制度和会计准则，准确核算各项收入、成本、费用。定期编制财务报表，及时反映公司财务状况。协助财务经理进行财务分析和税务申报。3.出纳负责现金收付、银行结算和票据管理。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和重要票据。协助会计做好资金核对工作。三、财务核算管理（一）会计核算基础1.采用权责发生制原则进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，记录和反映公司的财务状况和经营成果。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和公司餐饮业务特点，设置会计科目，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。（三）财务凭证管理1.财务凭证分为原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，并具备完整的要素。2.记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，确保会计分录正确、摘要清晰。3.财务凭证应按编号顺序装订成册，妥善保管，保存期限按照国家规定执行。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，如实反映公司财务状况和经营成果。2.财务报表应经会计主管审核、财务经理复核后报公司管理层。四、收入管理（一）收入确认原则1.餐饮收入在提供餐饮服务并取得客户认可后确认收入。2.对于预收账款，在实际提供餐饮服务时按照规定比例结转收入。（二）收入核算1.按照不同的餐饮项目、菜品类别等进行明细核算。2.准确记录每笔收入的来源、金额、时间等信息。（三）收款管理1.建立健全收款流程，确保款项及时、足额收回。2.对于现金收款，应及时存入银行，不得坐支。3.对于银行转账收款，应及时核对到账情况。（四）发票管理1.按照国家税收法规开具发票，确保发票内容真实、准确、完整。2.加强发票的领购、开具、保管和核销管理，防止发票丢失、被盗用情况发生。五、成本管理（一）成本核算对象以餐饮门店为成本核算对象，分别核算食品成本、饮品成本、调料成本等。（二）成本核算方法采用实际成本法进行成本核算，按照食材采购、加工制作、储存等环节归集成本。（三）食材采购成本管理1.建立供应商评估和选择机制，确保食材质量和价格合理。2.签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。3.严格控制食材采购过程中的损耗，降低采购成本。（四）加工制作成本管理1.制定标准食谱，合理控制食材用量。2.加强厨房生产管理，提高生产效率，减少浪费。3.定期对厨房设备进行维护和保养，降低能源消耗。（五）库存成本管理1.建立食材库存管理制度，定期盘点库存。2.合理确定食材库存水平，避免积压和短缺。3.按照先进先出原则发出库存食材，确保成本核算准确。六、费用管理（一）费用分类分为营业费用、管理费用和财务费用。（二）费用报销管理1.制定费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.报销凭证应真实、合法、有效，符合公司规定的报销范围和标准。3.严格按照审批流程进行报销审批，确保费用支出合理合规。（三）营业费用管理1.包括门店租金、水电费、员工薪酬及福利、营销费用等。2.合理控制营业费用，提高费用使用效益。3.加强营销费用管理，制定营销预算，评估营销效果。（四）管理费用管理1.涵盖办公费、差旅费、业务招待费等。2.严格控制管理费用支出，杜绝不合理开支。3.加强对业务招待费的管理，遵循相关规定的标准和审批程序。（五）财务费用管理1.主要包括利息支出、手续费等。2.合理安排资金，降低财务费用。七、资产管理（一）货币资金管理1.加强现金和银行存款的管理，确保资金安全。2.定期进行现金盘点和银行存款对账，做到账实相符。3.严格执行资金审批制度，大额资金支出需经公司管理层批准。（二）应收账款管理1.建立应收账款台账，及时记录客户欠款情况。2.加强应收账款的催收工作，定期与客户核对账目，确保款项及时收回。3.对于长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行清收。（三）存货管理1.制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、入库、保管、发出等流程。2.定期对存货进行盘点，确保账实相符。3.合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（四）固定资产管理1.建立固定资产台账，记录固定资产的购置、折旧、维修、处置等情况。2.按照规定计提固定资产折旧，确保资产价值合理分摊。3.加强固定资产的日常维护和管理，定期进行清查盘点。4.固定资产的购置、处置等应按照公司规定的审批程序进行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法规及时办理税务登记，确保税务登记信息准确无误。2.按时进行纳税申报，如实缴纳各项税款，不得偷税、漏税、逃税。（二）税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。（三）税务风险管理1.加强对税收政策的学习和研究，及时掌握政策变化。2.建立税务风险预警机制，防范税务风险。九、预算管理（一）预算编制1.每年定期编制餐饮业务预算，包括收入预算、成本预算、费用预算等。2.预算编制应结合公司战略目标、市场情况和历史数据，确保预算的科学性和合理性。（二）预算执行与监控1.严格按照预算执行各项业务活动，确保预算目标的实现。2.定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（三）预算调整如遇市场环境变化、公司战略调整等因素影响预算执行，应按照规定程序进行预算调整。十、财务分析（一）财务分析指标1.盈利能力指标：如毛利率、净利率、净资产收益率等。2.偿债能力指标：如流动比率、速动比率、资产负债率等。3.营运能力指标：如应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等。（二）财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等对公司财务状况和经营成果进行分析。（三）财务分析报告定期撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持，提出改进建议和措施。十一、内部控制与监督（一）内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、费用报销等各个环节，确保财务活动规范有序。（二）内部审计定期开展内部审计工作