农场合作社财务制度

PAGE农场合作社财务制度一、总则（一）制定目的为了规范本农场合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保障合作社及成员的合法权益，促进合作社健康发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本合作社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本农场合作社及其所属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.公开透明原则：定期公开财务信息，接受成员监督，保障成员的知情权和监督权。4.增收节支原则：努力增加收入，合理控制支出，提高资金使用效益。5.可持续发展原则：统筹兼顾合作社当前利益和长远发展，合理安排资金，保障合作社持续稳定发展。二、财务管理职责（一）理事会职责1.负责制定和完善合作社财务管理制度，并组织实施。2.审议年度财务预算、决算方案，报成员大会批准。3.监督财务工作的执行情况，定期检查财务制度的落实情况。4.协调解决财务管理工作中的重大问题。（二）监事会职责1.对合作社财务活动进行监督，检查财务制度的执行情况。2.审查年度财务报告，向成员大会提出意见和建议。3.对发现的财务问题及时提出整改意见，并监督整改落实情况。（三）财务人员职责1.负责合作社的会计核算工作，按照国家统一会计制度和本合作社财务制度进行账务处理。2.编制财务报表，及时、准确地反映合作社财务状况和经营成果。3.严格执行财务审批制度，对不符合规定的支出予以拒绝。4.负责财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助理事会做好财务预算、决算编制工作，提供财务分析报告，为决策提供依据。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据合作社的收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.统筹兼顾原则：综合考虑合作社各项业务活动的资金需求，统筹安排资金。3.积极稳妥原则：结合市场形势和合作社实际情况，科学合理地编制预算，确保预算的可行性和可靠性。（二）预算编制内容1.收入预算：包括农产品销售收入、其他经营收入、财政补助收入、成员出资收入等。2.支出预算：包括生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，财务部门根据上年度财务决算情况和本年度经营计划，提出下一年度财务预算草案。2.理事会对财务预算草案进行审议，提出修改意见。3.财务部门根据理事会意见对预算草案进行修改完善后，报成员大会审议通过。（四）预算执行与调整1.预算一经批准，必须严格执行。各部门、各经营单位要按照预算安排组织实施各项经济活动。2.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由财务部门提出调整方案，经理事会审议后，报成员大会批准。四、收入管理（一）农产品销售收入1.农产品销售应按照市场价格合理定价，确保销售价格公平合理。2.销售农产品时，应签订销售合同，明确销售数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.财务部门应及时记录农产品销售收入，确保收入数据准确无误。（二）其他经营收入1.其他经营收入包括加工收入、服务收入、租赁收入等。2.开展其他经营活动应依法依规进行，签订相关合同或协议，明确双方权利义务。（三）财政补助收入1.积极争取国家财政补助资金，按照规定用途使用。2.财务部门应及时足额入账财政补助收入，并进行专项核算。（四）成员出资收入1.成员应按照章程规定按时足额缴纳出资。2.财务部门应准确记录成员出资情况，为成员权益分配提供依据。五、支出管理（一）支出审批原则1.严格执行财务审批制度，所有支出必须经过审批方可列支。2.审批应遵循“一支笔”审批原则，重大支出事项应集体研究决定。（二）支出审批程序1.经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、支付方式等，并签字确认。2.部门负责人审核支出的真实性、合理性，签字后报财务部门审核。3.财务部门审核支出是否符合财务制度和预算安排，审核无误后报理事会审批。4.理事会审批通过后，由财务部门办理支付手续。（三）生产成本支出1.生产成本包括种子、化肥、农药、饲料、水电费、农机具购置及折旧费等。应加强对生产成本的控制，降低生产成本，提高经济效益。2.采购生产资料时，应选择正规供应商，签订采购合同，确保物资质量和价格合理。3.财务部门应按照实际发生的生产成本进行核算，准确记录各项成本支出。（四）管理费用支出1.管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费、管理人员薪酬等。2.严格控制管理费用支出，节约开支，提高管理效率。3.办公费、差旅费等支出应按照相关规定执行标准，不得超标准报销。4.业务招待费应严格控制在规定范围内，不得用于与经营活动无关的支出。（五）销售费用支出1.销售费用包括运输费、包装费、广告费、促销费等。2.合理安排销售费用，提高产品销售量和市场占有率。3.各项销售费用支出应符合市场行情和合作社实际情况，不得浪费。（六）财务费用支出1.财务费用包括利息支出、手续费等。应合理控制财务费用，降低融资成本。2.严格按照金融机构规定支付利息和手续费，确保支出合规。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等。应严格遵守现金管理规定，确保货币资金安全。2.应收款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等。应加强对应收款项的管理，及时催收，减少坏账损失。3.存货：包括农产品、生产资料、库存商品等。应建立健全存货管理制度，定期盘点，确保存货账实相符安全完整。（二）固定资产1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高的资产，如房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产应按照规定进行折旧计提，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。4.固定资产购置、处置应按照规定程序进行审批，确保资产处置合法合规。（三）无形资产1.无形资产是指合作社拥有的商标权、专利权、土地使用权等。2.无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。3.加强对无形资产的管理，保护合作社的知识产权。七、成本核算（一）成本核算对象以农产品生产批次或品种为成本核算对象，分别核算其生产成本。（二）成本核算方法采用品种法或分批法进行成本核算，将各项成本费用按照规定的方法分配计入各成本核算对象。（三）成本核算内容包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料是指生产过程中消耗的各种原材料；直接人工是指直接从事农产品生产的人员工资等；制造费用是指为组织和管理生产而发生费用。（四）成本分析与控制定期进行成本分析，找出成本变动原因，采取有效措施控制成本，提高成本效益。八、收益分配（一）收益分配原则1.按照成员与合作社的交易量（额）比例返还为主，按股分配为辅的原则进行收益分配。2.确保合作社积累，增强合作社发展后劲。（二）收益分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取公积金、公益金。3.按照成员与合作社的交易量（额）比例返还。4.按股分配给成员。（三）具体分配办法1.按交易量（额）比例返还：将可分配盈余的[X]%，按照成员与合作社的交易量（额）比例返还给成员。2.按股分配：将可分配盈余的[X]%，按照成员的出资额和公积金份额进行分配。九、财务报告（一）财务报告种类包括年度财务报告、中期财务报告等。年度财务报告应全面反映合作社年度财务状况和经营成果。（二）财务报告编制要求1.财务报告应按照国家统一会计制度和本合作社财务制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.财务报告应包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。（三）财务报告审批与公开1.年度财务报告编制完成后，经理事会审议通过，报成员大会批准。2.定期将财务报告在合作社内部公开，接受成员监督。十、财务监督（一）内部监督1.监事会定期对合作社财务活动进行检查监督，发现问题及时提出整改意见。2.财务部门定期进行内部审计，对财务收支、资产管理等情况进行审计，确保财务工作规范。（二）外部监督接受财政、审计、税务等部门的监督检查，按照要求提供相关财务资料，配合做好监督检查工作。十一、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、合同协议等财务资料。（二）档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行归档，