银行承兑汇票财务制度

PAGE银行承兑汇票财务制度一、总则（一）目的为加强公司银行承兑汇票的管理，规范银行承兑汇票的收付、保管、贴现、背书转让等行为，防范财务风险，确保公司资金安全，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司在办理银行承兑汇票相关业务时的财务核算与管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和金融监管要求，确保银行承兑汇票业务的合法合规。2.安全性原则：加强银行承兑汇票的保管和风险防控，保障公司资金安全，防止票据遗失、被盗、伪造等情况发生。3.准确性原则：财务核算准确、及时，确保银行承兑汇票业务的各项数据真实可靠。4.效益性原则：在保证资金安全的前提下，合理利用银行承兑汇票的资金融通功能，提高资金使用效益。二、银行承兑汇票的收付管理（一）收受银行承兑汇票1.业务部门在与客户签订销售合同或协议时，应明确约定结算方式为银行承兑汇票，并对客户的信用状况进行评估。对于信用状况不佳或存在风险的客户，应谨慎接受银行承兑汇票结算。2.业务人员收到银行承兑汇票后，应及时核对汇票的真实性、有效性和完整性。核对内容包括：汇票票面要素是否齐全、清晰，出票人、承兑行、收款人等信息是否准确无误，汇票背书是否连续，票据是否在有效期内等。3.业务人员应在收到银行承兑汇票当日将其交至财务部门，并填写《银行承兑汇票收受登记表》，详细记录汇票的出票日期、到期日期、出票金额、承兑行、收款人等信息。财务部门收到汇票后，应再次进行审核，并在登记表上签字确认。（二）支付银行承兑汇票1.公司对外支付款项需要使用银行承兑汇票时，由业务部门提出申请，填写《银行承兑汇票支付申请表》，注明支付金额、收款单位、支付原因等信息，并附上相关的合同、协议等资料。2.业务部门负责人对支付申请进行审核，确认支付事项的真实性、合理性和必要性后签字批准。3.财务部门对支付申请及相关资料进行复核，重点审核汇票金额是否与合同约定一致，收款单位是否正确，背书转让手续是否合规等。审核无误后，在申请表上签字，并安排专人办理银行承兑汇票的支付手续。4.办理支付手续的人员应按照银行的要求，在汇票背面进行背书，并加盖公司预留银行印鉴。背书应清晰、连续，不得涂改。背书完成后，将银行承兑汇票交付给收款人，并取得对方签收的回执。5.财务部门应及时登记银行承兑汇票的支付情况，填写《银行承兑汇票支付登记表》，记录支付日期、支付金额、收款单位、汇票号码等信息。三、银行承兑汇票的保管（一）保管职责1.银行承兑汇票由财务部门指定专人负责保管。保管人员应具备良好的职业道德和责任心，熟悉银行承兑汇票的保管要求和操作流程。2.保管人员应设立专门的票据保管箱或保险柜，用于存放银行承兑汇票。保管箱或保险柜应具备防盗、防火、防潮等功能，并妥善保管钥匙和密码。（二）保管要求1.银行承兑汇票应分类存放，按照出票日期、到期日期等顺序排列，便于查找和核对。2.保管人员应定期对银行承兑汇票进行盘点，确保账实相符。盘点时，应逐一核对汇票的号码、金额、出票人、承兑行、到期日等信息，并与《银行承兑汇票收受登记表》和《银行承兑汇票支付登记表》进行核对。3.对于即将到期的银行承兑汇票，保管人员应提前通知财务部门相关人员，以便及时办理托收或其他相关手续。4.如发现银行承兑汇票遗失、被盗、伪造等情况，保管人员应立即报告财务部门负责人，并采取相应的措施进行补救。同时，应及时向公安机关报案，并配合公安机关的调查工作。四、银行承兑汇票的贴现管理（一）贴现申请1.公司因资金周转需要，可将持有的银行承兑汇票向银行申请贴现。业务部门应根据资金需求情况，提前向财务部门提出贴现申请，并填写《银行承兑汇票贴现申请表》，注明汇票号码、出票日期、到期日期、出票金额、承兑行、贴现金额等信息。2.业务部门负责人对贴现申请进行审核，确认贴现事项的必要性和合理性后签字批准。（二）贴现审批1.财务部门收到贴现申请后，应组织相关人员对申请资料进行审核。审核内容包括：汇票的真实性、有效性、背书连续性，贴现银行的资质和信誉，贴现利率的合理性等。2.财务部门负责人根据审核情况，对贴现申请进行审批。审批通过后，在申请表上签字，并安排专人办理贴现手续。（三）贴现办理1.办理贴现手续的人员应携带公司营业执照副本、组织机构代码证、法定代表人身份证明、授权委托书、贴现申请书、银行承兑汇票原件等资料，前往贴现银行办理贴现业务。2.贴现银行对提交的资料进行审核，审核通过后，与公司签订贴现协议，并按照协议约定的贴现利率和贴现金额，扣除贴现利息后将贴现款项划入公司指定的银行账户。3.财务部门应及时对贴现业务进行账务处理，记录贴现金额、贴现利息、实际收到的贴现款项等信息。同时，应在《银行承兑汇票贴现登记表》上详细记录贴现日期、贴现银行、贴现金额、汇票号码等信息。五、银行承兑汇票的背书转让管理（一）背书转让申请1.公司因业务需要，可将持有的银行承兑汇票进行背书转让。业务部门应向财务部门提出背书转让申请，并填写《银行承兑汇票背书转让申请表》，注明汇票号码、出票日期、到期日期、出票金额、承兑行、背书转让原因、受让单位等信息。2.业务部门负责人对背书转让申请进行审核，确认背书转让事项的真实性、合理性和必要性后签字批准。（二）背书转让审批1.财务部门收到背书转让申请后，应组织相关人员对申请资料进行审核。审核内容包括：汇票的真实性、有效性、背书连续性，受让单位的信用状况和支付能力，背书转让的价格是否合理等。2.财务部门负责人根据审核情况，对背书转让申请进行审批。审批通过后，在申请表上签字，并安排专人办理背书转让手续。（三）背书转让办理1.办理背书转让手续的人员应按照银行的要求，在汇票背面进行背书，并加盖公司预留银行印鉴。背书应清晰、连续，不得涂改。背书完成后，将银行承兑汇票交付给受让单位，并取得对方签收的回执。2.财务部门应及时登记银行承兑汇票的背书转让情况，填写《银行承兑汇票背书转让登记表》，记录背书转让日期、受让单位、汇票号码、背书转让金额等信息。六、银行承兑汇票的风险管理（一）风险识别财务部门应定期对银行承兑汇票业务进行风险识别和评估，重点关注以下风险：1.信用风险：出票人或承兑行的信用状况恶化，导致汇票到期无法兑付。2.市场风险：银行承兑汇票的市场利率波动，导致贴现利息增加或贴现款项减少。3.操作风险：因票据保管不善、背书转让手续不规范、贴现业务操作失误等原因，导致公司遭受损失。4.法律风险：因违反法律法规或金融监管要求，导致公司面临法律诉讼或行政处罚。（二）风险评估财务部门应根据风险识别的结果，对银行承兑汇票业务的风险进行评估，确定风险等级。风险评估应综合考虑风险发生的可能性和影响程度，采用定性与定量相结合的方法进行。（三）风险应对针对不同等级的风险，财务部门应制定相应的风险应对措施：1.对于信用风险，应加强对出票人或承兑行的信用评估，建立信用档案，密切关注其信用状况变化。对于信用状况不佳的出票人或承兑行，应谨慎接受其银行承兑汇票。2.对于市场风险，应密切关注银行承兑汇票市场利率的波动情况，合理安排贴现业务，选择合适的贴现银行和贴现时机，降低贴现成本。3.对于操作风险，应加强对票据保管、背书转让、贴现业务等环节的内部控制，规范操作流程，提高操作人员的业务水平和风险意识。同时，应定期对银行承兑汇票业务进行内部审计，及时发现和纠正操作中的问题。4.对于法律风险，应加强对法律法规和金融监管要求的学习和研究，确保公司的银行承兑汇票业务合法合规。同时，应建立健全法律风险预警机制，及时发现和处理潜在的法律风险。七、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对银行承兑汇票的收付、保管、贴现、背书转让等业务进行内部检查，确保各项业务操作符合本制度的规定。2.内部检查应包括对票据的真实性、有效性、完整性的检查，对业务流程的合规性检查，对账务处理的准确性检查等。检查结果应形成书面报告，报送财务部门负责人和公司管理层。（二）外部审计公司应定期聘请外部审计机构对银行承兑汇票业务进行审计，确保公司的财务核算和管理符合法律法规