集中与分散管理财务制度

PAGE集中与分散管理财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务管理行为，明确集中管理与分散管理相结合的模式，确保财务工作的有序开展，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司/组织的稳定运营和可持续发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织内各部门、各分支机构以及全体员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关行业标准，确保财务管理活动合法合规。2.集中管控原则：对于重大财务决策、资金调配、预算管理等关键环节实行集中管理，以实现公司/组织整体战略目标。3.分级授权原则：根据不同层级的职责和权限，进行分级授权管理，确保财务管理工作的高效执行。4.风险防范原则：建立健全风险预警和防控机制，有效识别、评估和应对各类财务风险。5.信息透明原则：确保财务信息的真实、准确、完整和及时披露，提高财务工作的透明度。二、财务组织架构及职责（一）财务部门设置公司/组织设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务部门职责1.财务经理职责全面负责公司/组织的财务管理工作，制定财务战略和规划。组织编制和执行财务预算、财务决算，监督预算执行情况。负责资金的筹集、调配和使用，优化资金结构，提高资金使用效益。建立健全财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险。组织财务分析和财务报告工作，为管理层决策提供支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。2.会计职责按照国家会计准则和公司/组织财务制度，进行会计核算和账务处理。负责编制各类财务报表，确保财务数据的准确性和及时性。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计做好资金核对和账务处理工作。（三）各部门财务职责1.业务部门负责本部门业务相关的财务预算编制和执行，确保业务活动与预算相符。配合财务部门进行成本核算和费用控制，提供准确的业务数据。协助财务部门进行应收账款的催收和管理。2.行政部门负责编制行政费用预算，控制行政开支，确保费用合理合规。配合财务部门做好固定资产的采购、登记、清查和处置工作。协助财务部门进行办公用品、办公设备等物资的采购和管理。3.人力资源部门负责编制人力资源成本预算，控制人工成本支出。配合财务部门做好员工薪酬核算、发放和税务申报工作。协助财务部门进行员工福利费用的管理和核算。三、集中管理财务制度（一）预算管理1.预算编制每年末，各部门根据公司/组织战略目标和业务计划，编制下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司/组织整体情况，编制年度财务预算方案，提交管理层审批。2.预算执行经批准的年度财务预算下达后，各部门严格按照预算执行，确保预算目标的实现。财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施进行调整。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对调整申请进行审核，报管理层审批后进行预算调整。（二）资金管理1.资金集中设立资金结算中心，负责公司/组织资金的集中管理和调配。各部门的资金收入应及时足额上缴至资金结算中心，资金支出由资金结算中心统一审核和支付。2.资金计划各部门根据业务需求，提前编制资金使用计划，报财务部门审核。财务部门根据资金集中情况和各部门资金使用计划，统筹安排资金，确保资金的合理使用。3.资金审批严格执行资金审批制度，大额资金支出需经管理层审批。资金支付应遵循“先预算、后审批、再支付”的原则，确保资金支付的合规性。（三）财务核算与报告1.集中核算财务部门负责公司/组织的集中财务核算工作，统一设置会计科目和核算方法。各部门应及时将财务收支凭证传递至财务部门，由财务部门进行集中记账和核算。2.财务报告财务部门定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务决算报告。财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织的财务状况和经营成果，及时报送管理层和相关部门。（四）财务分析1.定期分析财务部门每月、每季度对公司/组织的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、成本费用分析等内容，为管理层决策提供参考。2.专项分析根据公司/组织经营管理需要，财务部门开展专项财务分析，如项目投资分析、重大业务决策分析等。专项分析报告应针对特定问题进行深入研究，提出解决方案和建议。四、分散管理财务制度（一）费用报销管理1.报销流程员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，附上相关发票和凭证，按规定流程进行审批。部门负责人对本部门员工的费用报销进行初审，审核费用的合理性和真实性。财务部门对报销单据进行复审，审核报销金额是否符合规定、票据是否合规等。经审批后的报销单据交给出纳，由出纳办理报销支付手续。2.报销标准制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销额度和范围。员工应严格按照报销标准进行费用报销，超出标准的部分不予报销。（二）固定资产管理1.资产购置各部门根据业务需求，提出固定资产购置申请，经审批后由行政部门统一采购。固定资产购置应遵循预算管理原则，纳入年度预算安排。2.资产登记行政部门负责固定资产的登记工作，建立固定资产台账，记录资产的名称、型号、购置时间及金额等信息。财务部门对固定资产进行账务处理，确保资产账实相符。3.资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产及时进行处理。（三）应收账款管理1.客户信用评估业务部门在与客户签订合同前，应对客户进行信用评估，评估客户的信用状况和还款能力。根据客户信用评估结果确定信用额度和信用期限。2.账款催收业务部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现和解决账款逾期问题。对于逾期账款，应采取有效的催收措施，必要时可通过法律手段追讨欠款。五、财务监督与审计（一）内部监督1.财务部门内部监督建立健全财务部门内部监督机制，加强对财务人员的岗位分工和职责权限的监督。定期对财务核算、资金管理等财务工作进行内部检查，及时发现和纠正问题。2.内部审计监督设立独立的内部审计部门，定期对公司/组织的财务收支、经济活动进行审计监督。内部审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.年度审计聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织进行年度财务审计，出具审计报告。年度审计报告应向股东、监管部门等相关方披露。2.专项审计根据公司/组织实际情况，适时开展专项审计工作，如重大项目审计、经济责任审计等。六、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.系统选型根据公司/组织财务管理需求，选择适合的财务信息系统，确保系统功能满足财务管理要求。对财务信息系统进行评估和选型，充分考虑系统的稳定性、安全性和易用性。2.系统实施制定财务信息系统实施计划，组织相关人员进行系统安装、调试和培训。在系统实施过程中，确保财务数据的顺利迁移和系统的正常运行。（二）信息安全管理1.数据备份定期对财务数据进行备份，备份数据应存储在安全可靠的介质上，并异地存放。建立数据备份恢复机制，确保在数据丢失或损坏时能够及时恢复。2.用