托辅机构财务制度范本

PAGE托辅机构财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范托辅机构的财务行为，加强财务管理和监督，确保机构财务工作的规范化、科学化，提高资金使用效益，保障托辅机构的健康发展。2.适用范围本制度适用于[托辅机构具体名称]及其下属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖托辅机构财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。准确性原则：财务数据准确无误，为决策提供可靠依据。效益性原则：合理配置资源，努力降低成本，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划，对机构财务活动进行控制和监督。进行财务核算，编制财务报表，定期向管理层提供财务分析报告。管理机构的资金、资产，确保资金安全和资产保值增值。负责税务申报、缴纳等税务管理工作。参与机构的经济决策，提供财务方面的意见和建议。2.财务人员配备根据机构规模和业务需求，配备专业的财务人员，包括会计、出纳等。财务人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家财务法规和相关政策。明确财务人员的岗位职责，确保各项财务工作分工明确、责任到人。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部门应根据机构的发展规划、经营目标和上年度财务状况，编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。财务预算应包括收入预算、成本费用预算、现金流量预算等主要内容。2.预算执行与控制各部门应严格按照预算执行，确保各项收入和支出符合预算安排。财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。四、收入管理1.收费标准制定根据托辅机构的服务内容、成本费用、市场行情等因素，制定合理的收费标准。收费标准应明确、透明，并向家长和学生公示。2.收费方式托辅机构可采取现金、银行转账、微信支付、支付宝支付等多种收费方式。对于银行转账和电子支付，应及时核对收款信息，确保款项准确到账。3.收入确认与核算收入应在提供服务并满足相关条件时予以确认。财务部门应按照权责发生制原则进行收入核算，确保收入数据的真实性和准确性。五、成本费用管理1.成本费用分类托辅机构的成本费用主要包括人员工资、场地租金、教材教具采购、水电费、办公用品费等。对成本费用进行合理分类，便于进行核算和控制。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，严格控制各项成本费用支出。加强对人员工资、采购等重点费用的管理，优化资源配置，降低运营成本。定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本。3.费用报销规定制定费用报销流程和标准，明确报销所需的凭证和审批程序。员工报销费用时，应填写报销单，附上相关发票、收据等原始凭证，经部门负责人、财务审核、机构负责人审批后报销。严格控制费用报销范围，杜绝不合理的费用支出。六、资产管理1.流动资产现金管理：严格遵守现金管理制度，控制现金库存限额，确保现金安全。银行存款管理：定期核对银行账户余额，及时处理未达账项，保障资金安全。应收账款管理：加强对应收账款的催收工作，定期清理往来账款，减少坏账损失。2.固定资产固定资产购置：根据机构实际需要，编制固定资产购置计划，按照规定程序进行采购。固定资产核算：对固定资产进行分类核算，准确记录固定资产的原值、折旧、净值等信息。固定资产折旧：按照规定的折旧方法和年限计提固定资产折旧，确保资产价值合理分摊。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.无形资产无形资产的确认和计量：对机构拥有的无形资产进行合理确认和计量，如商标权、著作权等。无形资产摊销：按照规定的方法和期限对无形资产进行摊销。七、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续。准确计算应纳税额，按时进行纳税申报，足额缴纳各项税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略。八、财务报告与分析1.财务报告编制定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，按照规定的格式和要求编制。2.财务分析对财务报告进行深入分析，评估机构的财务状况、经营成果和现金流量情况。通过财务指标分析、比较分析等方法，发现问题，提出改进建议，为管理层决策提供依据。九、财务监督与审计1.内部监督建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。财务部门应定期对财务工作进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。2.外部审计定期聘请外部审计机构对托辅机构