农机中心财务制度

PAGE农机中心财务制度一、总则（一）目的为了规范农机中心的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障农机中心各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本中心实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于农机中心及其所属各部门、各项目组。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.规范性原则：建立健全财务管理制度，规范财务核算流程，确保财务工作有序进行。3.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整，如实反映农机中心的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现农机中心的可持续发展。5.公开透明原则：财务信息应公开透明，接受内部监督和社会监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置农机中心设立独立的财务部门，负责本中心的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备与工作任务相适应的财务人员，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导财务部门的工作，制定财务工作计划和目标，确保财务工作与农机中心整体发展战略相适应。组织编制和执行财务预算，对预算执行情况进行监督和分析，及时发现问题并提出改进措施。负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作有章可循、规范有序。组织财务核算工作，审核财务报表，确保财务信息真实、准确、完整。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用。参与重大经济决策，提供财务分析和建议，为领导决策提供支持。负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，维护农机中心的良好形象。组织财务人员培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务档案的安全和完整。协助财务负责人编制和执行财务预算，对预算执行情况进行监控和分析。负责固定资产、流动资产等的核算和管理，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。负责税务申报和缴纳工作，依法纳税，合理避税。完成领导交办的其他财务工作任务。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定办理款项收付。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全和完整。负责资金的缴存和支取，及时与银行对账，编制银行存款余额调节表。协助会计人员进行财务核算工作，提供相关财务数据。完成领导交办的其他出纳工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.统筹兼顾原则：综合考虑农机中心的各项工作任务和发展目标，合理安排资金，确保重点项目和工作的顺利开展。2.收支平衡原则：坚持量入为出、收支平衡，不得编制赤字预算。3.积极稳妥原则：预算编制应充分考虑经济形势和政策变化，结合本中心实际情况，合理预测收入和支出，确保预算的科学性和可行性。4.绩效导向原则：强化预算绩效管理，将绩效目标融入预算编制、执行和评价全过程，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.零基预算法：在编制预算时，不考虑以往年度的收支情况，以零为基础，根据实际需要和可能，逐项审议各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制预算。2.滚动预算法：预算期与会计年度脱钩，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据农机中心的工作安排和发展规划，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、程序和要求。2.各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的工作任务和实际情况，编制本部门的年度预算草案，包括收入预算和支出预算。3.财务部门审核汇总：财务部门对各部门上报的预算草案进行审核，审核内容包括预算项目的合理性、预算金额的准确性、预算编制的规范性等。对审核中发现的问题，及时与各部门沟通协调，提出修改意见。审核无误后，财务部门将各部门的预算草案进行汇总，编制农机中心年度预算草案。4.预算草案提交审议：农机中心年度预算草案编制完成后，提交农机中心领导班子审议。审议通过后，报上级主管部门审批。5.预算批复下达：上级主管部门对农机中心年度预算进行批复后，财务部门及时将预算批复下达至各部门，并组织各部门严格按照预算执行。（四）预算执行与监控1.分解落实预算指标：各部门根据批复的预算指标，将本部门的预算指标分解落实到具体项目和责任人，确保预算执行的责任明确。2.建立预算执行台账：财务部门建立预算执行台账，对预算执行情况进行实时监控和动态管理。定期统计预算执行进度，分析预算执行差异原因，及时发现问题并采取措施加以解决。3.严格控制预算支出：各部门应严格按照预算安排控制支出，不得擅自调整预算项目和金额。确因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准。4.加强预算执行分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为领导决策提供参考依据。分析报告应包括预算执行情况、存在问题、原因分析以及改进建议等内容。（五）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、不可抗力等因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，可进行预算调整。2.调整程序：预算调整应按照以下程序进行：各部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额。财务部门对各部门的预算调整申请进行审核，提出审核意见。提交农机中心领导班子审议，审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批同意后，财务部门根据批复的调整预算，及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。（六）预算评价与考核1.建立预算评价指标体系：财务部门应建立科学合理的预算评价指标体系，对各部门的预算执行情况进行全面、客观、公正的评价。评价指标应包括预算执行率、预算准确率、预算控制率等。2.开展预算评价工作：每年[具体时间]，财务部门组织开展预算评价工作，对各部门的预算执行情况进行评价打分。评价结果分为优秀、良好、合格、不合格四个等级。3.预算考核与奖惩：将预算评价结果与各部门的绩效考核挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。具体奖惩办法由农机中心另行制定。四、收入管理（一）收入范围农机中心的收入主要包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入确认原则1.财政拨款收入：按照财政部门批复的预算和资金拨付文件确认收入。2.事业收入：在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入。3.经营收入：在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时，确认收入。4.上级补助收入：按照上级单位拨入款项的金额确认收入。5.附属单位上缴收入：按照附属单位上缴款项的金额确认收入。6.其他收入：在实际收到款项时，确认收入。（三）收入管理要求1.严格执行国家收费政策：农机中心的各项收费应严格按照国家有关收费政策和标准执行，不得擅自提高或降低收费标准，不得擅自增加或减少收费项目。2.规范收入票据管理：财务部门应按照国家有关票据管理规定，统一购领、保管和使用收费票据。收费票据应专人负责，专柜存放，确保票据的安全和完整。3.加强收入核算与监督：财务部门应按照财务制度的规定，及时、准确地核算各项收入，确保收入数据的真实、完整。同时，加强对收入的监督检查，防止截留、挪用、坐支等违法违纪行为的发生。五、支出管理（一）支出分类农机中心的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障农机中心正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批原则1.合法性原则：支出应符合国家法律法规和财务规章制度的规定，不得用于违法违规活动。2.合理性原则：支出应根据实际需要和工作任务进行安排，确保支出的合理性和必要性。3.效益性原则：支出应注重效益，优化资金使用，提高资金使用效益。4.审批权限原则：严格执行支出审批制度，明确各级领导和部门的审批权限，确保支出审批的规范和有效。（三）支出审批程序1.一般支出审批程序：经办人填写费用报销单，注明费用名称、金额、用途等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核，签署审核意见。财务部门对费用报销单及原始凭证进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、完整性，费用的合理性、合规性等。审核无误后，财务部门负责人签署审核意见。分管领导根据财务部门的审核意见，对费用进行审批。审批通过后，分管领导签署审批意见。主要领导对费用进行最终审批。审批通过后，主要领导签署审批意见。经办人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.重大支出审批程序：对于金额较大的重大支出，除按照一般支出审批程序进行审批外，还应提交农机中心领导班子会议审议通过后，方可办理支出手续。（四）支出控制措施1.加强预算控制：严格按照预算安排控制支出，确保各项支出在预算范围内。对超预算支出，应按照规定的程序报经批准。2.严格执行开支标准：各项支出应严格按照国家有关开支标准执行，不得擅自提高或降低开支标准。3.规范支出报销手续：加强对支出报销手续的审核，确保报销凭证的真实、合法、完整。对不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。4.加强对专项资金的管理：专项资金应专款专用，不得挪作他用。财务部门应加强对专项资金的核算和监督，确保专项资金的安全和有效使用。六、资产管理（一）资产分类农机中心的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门根据工作需要，提出资产购置申请，经审批后，由采购部门按照规定进行采购。采购过程应严格按照政府采购制度的规定执行，确保采购的公开、公平、公正。2.资产验收：资产购置后，采购部门应及时组织相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格、型号、质量等。验收合格后，填写资产验收单，办理资产入库手续。（三）资产核算与管理1.资产核算：财务部门应按照国家统一的会计制度，对资产进行核算，确保资产账实相符。2.资产管理：建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的日常管理。定期对资产进行清查盘点，确保资产的安全和完整。（四）资产处置1.资产处置范围：资产处置包括资产的出售、转让、报废、毁损等。2.资产处置程序：资产处置应按照以下程序进行：资产管理部门提出资产处置申请，说明处置的原因、内容和方式。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见。提交农机中心领导班子审议，审议通过后，报上级主管部门审批。上级主管部门审批同意后，按照规定的方式进行资产处置，并及时办理资产核销手续。七、负债管理（一）负债分类农机中心的负债主要包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.合理控制负债规模：根据农机中心的实际情况和发展需要，合理控制负债规模，避免过度负债。2.严格执行债务审批制度：举借债务应按照规定的程序报经批准，明确债务的用途、金额、期限、还款计划等。3.加强债务核算与监督：财务部门应按照财务制度的规定，及时、准确地核算各项负债，确保负债数据的真实、完整。同时，加强对债务的监督检查，防止债务风险的发生。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：财务部门应按照国家统一的会计制度，定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，不得弄虚作假。2.财务报告报送：财务部门应按照规定的时间和要求，将财务报表报送上级主管部门、财政部门等相关部门，并向农机中心领导班子和职工公开。（二）财务分析1.分析内容：财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、资金使用效益分析等。分析内容应全面、深入，为领导决策提供参考依据。2.分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种分析方法，对财务数据进行分析和评价。3.分析报告撰写：定期撰写财务分析报告，报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及建议等内容。财务分析报告应及时报送农机中心领导班子和相关部门。九稽核与审计（一）稽核制度1.稽核人员配备：农机中心应配备专职或兼职的稽核人员，负责对财务收支、会计凭证、会计账簿、财务报表等进行稽核。2.稽核内容：稽核人员应重点对财务收支的真实性、合法性、合理性进行稽核，对会计凭证的完整性、准确性进行稽核，对会计账簿的登记、核算进行稽核，对财务报表的编制、报送进行稽核。3.稽核方式：稽核人员可采用定期稽核和不定期稽核相结合的方式，对财务工作进行全面、深入的稽核。（二）内部审计制度1.审计机构设置：农机中心应设立独立的内部审计机构，配备专职的内部审计人员，负责对本中心的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.审计内容：内部审计机构应重点审计财务预算的执行情况、财务收支的真实性和合法性、资产的管理和使用情况、内部控制制度的建立和执行情况等。3.审计程序：内部审计机构应按照规定的审计程序开展审计工作，包括制定审计计划、实施审计程序、撰写审计报告、提出审计意见和建议等。4.审计结果运用：农机中心应重视内部审计结果的运用，对审计发现的问题及时进行整改，完善内部控制制度，提高财务管理水平。十、财务档案管理（一）