施工行业财务制度

PAGE施工行业财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范施工行业企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务工作的规范化、科学化，提高企业经济效益，保障企业持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于本施工行业内所有企业及其所属独立核算的单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保财务信息的全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.准确性原则：财务数据准确无误，为企业决策提供可靠依据。二、财务机构与人员（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，配备与企业规模和业务需求相适应的财务人员。财务部门应明确各岗位的职责和权限，建立健全岗位责任制。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责企业财务管理工作，制定财务战略和财务计划。组织编制和执行财务预算，监督财务预算的执行情况。建立健全财务管理制度和内部控制制度，防范财务风险。负责财务报表的编制和分析，为企业决策提供财务支持。协调企业与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保财务核算的准确性。协助财务负责人进行财务预算的编制和执行。3.出纳人员职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计人员进行财务核算工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.企业应采用权责发生制进行会计核算，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.会计核算应当以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务报表应当折算为人民币。（二）会计科目设置企业应按照国家统一的会计制度设置会计科目，根据企业实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。确需变更的，应在财务报表附注中说明变更的原因及影响。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明。记账凭证是根据原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为记账依据的书面凭证。2.企业应按照规定的会计凭证格式和内容填制会计凭证，确保会计凭证的真实性、合法性和完整性。记账凭证应连续编号，并加盖制单、审核、记账、会计主管等人员的印章。3.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记；明细账应根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应根据收付款凭证逐笔登记。各种账簿应按照规定的记账方法进行登记，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.企业应按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。2.财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.企业应定期对财务报表进行分析，为企业决策提供依据。财务报表分析应包括财务指标分析、财务结构分析、财务趋势分析等内容。四、资金管理（一）资金筹集1.企业应根据生产经营和发展的需要，合理筹集资金。资金筹集方式包括自有资金、银行借款、发行债券、融资租赁等。2.企业筹集资金应符合国家法律法规和金融政策的规定，确保资金来源合法、可靠。3.企业应建立健全资金筹集管理制度，对资金筹集的方式、渠道、规模、成本等进行严格控制和管理。（二）资金使用1.企业应按照资金预算安排使用资金，确保资金使用的合理性和有效性。资金使用应严格按照规定的审批程序进行，未经审批不得擅自使用资金。2.企业应加强对资金使用的监督和管理，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.企业应合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效率。对于闲置资金，应及时进行合理的投资或理财，确保资金保值增值。（三）资金结算1.企业应加强资金结算管理，严格按照国家有关结算制度和企业内部规定办理资金结算业务。2.企业应建立健全资金结算内部控制制度，防范资金结算风险。对于大额资金结算，应实行双人经办、分级审批制度。3.企业应加强与银行等金融机构的合作，优化资金结算流程，提高资金结算效率。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.企业应按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限，正确划分成本费用与期间费用的界限。2.企业应加强成本费用管理，建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出，降低企业经营成本。（二）成本费用核算方法1.企业应根据施工项目的特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。2.施工项目成本核算应按照直接成本和间接成本进行分类核算。直接成本包括人工费、材料费、机械使用费等；间接成本包括施工管理费、规费等。六、利润及利润分配管理（一）利润核算1.企业应按照国家统一的会计制度规定的利润核算方法进行利润核算，准确计算企业的利润总额、净利润等指标。2.企业的利润总额包括营业利润、营业外收入和营业外支出。营业利润是指企业从事生产经营活动所取得的利润；营业外收入是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项收入；营业外支出是指企业发生的与其生产经营活动无直接关系的各项支出。（二）利润分配1.企业实现的净利润，应按照国家有关规定和企业章程进行分配。利润分配顺序一般为：弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积、向投资者分配利润等。2.企业应严格按照利润分配顺序进行利润分配，不得擅自改变利润分配比例和顺序。3.企业应加强对利润分配的管理，确保利润分配的公平、合理，维护投资者的合法权益。七、财务预算管理（一）预算编制1.企业应建立健全财务预算管理制度，加强财务预算管理工作。财务预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.企业应根据年度经营目标和战略规划，结合市场情况和企业实际，编制年度财务预算。年度财务预算应包括预算年度内的预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表等。3.企业应加强对财务预算编制的组织和领导，明确各部门在财务预算编制中的职责和分工，确保财务预算编制的科学性、合理性和准确性。（二）预算执行与控制1.企业应严格执行财务预算，确保财务预算的严肃性。财务预算一经批准下达，各部门应认真组织实施，将财务预算指标层层分解，落实到各部门、各岗位。2.企业应建立健全财务预算执行情况跟踪分析制度，定期对财务预算执行情况进行检查和分析，及时发现和解决财务预算执行中存在的问题。3.企业应加强对财务预算执行情况的控制，对偏离财务预算的重大差异，应及时采取措施进行调整，确保财务预算目标的实现。（三）预算调整1.企业在财务预算执行过程中，由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。2.财务预算调整应按照规定的程序进行，由企业提出调整申请，经财务部门审核后，报企业管理层审批。3.企业应加强对财务预算调整的管理，严格控制财务预算调整的范围和幅度，确保财务预算的稳定性和严肃性。八、资产管理（一）流动资产1.货币资金企业应加强对货币资金的管理，严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定。企业应定期对货币资金进行清查盘点，确保货币资金的安全完整。2.应收账款企业应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。企业应定期对应收账款进行账龄分析，及时采取措施催收应收账款，降低坏账损失风险。3.存货企业应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，严格控制存货的采购、验收、保管、发出等环节。企业应定期对存货进行清查盘点，确保存货的账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因，进行相应的账务处理。（二）固定资产1.企业应加强对固定资产的管理，建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的购置、验收、使用、折旧、处置等环节的管理要求。2.企业应按照国家有关规定计提固定资产折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应在财务报表附注中说明变更的原因及影响。3.企业应定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，进行相应的账务处理。4.企业应加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序进行固定资产处置审批。固定资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（三）无形资产1.企业应加强对无形资产的管理，建立健全无形资产管理制度，明确无形资产的取得、摊销、处置等环节的管理要求。2.企业应按照国家有关规定对无形资产进行摊销，摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应在财务报表附注中说明变更的原因及影响。3.企业应加强对无形资产处置的管理，严格按照规定的程序进行无形资产处置审批。无形资产处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。九、税务管理（一）税务登记企业应按照国家有关规定办理税务登记，如实填写税务登记表，提供有关证件、资料。税务登记内容发生变化的，应及时办理变更税务登记。（二）纳税申报企业应按照国家有关税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款。纳税申报应如实填写纳税申报表，提供有关资料。（三）税款缴纳企业应按照税务机关核定的税款金额和缴纳期限，及时足额缴纳税款。企业应加强对税款缴纳的管理，确保税款缴纳的准确性和及时性。（四）税务风险管理企业应建立健全税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。企业应定期对税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务风险问题。企业应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保企业税务合规。十、财务内部控制（一）内部控制制度建设企业应建立健全财务内部控制制度，明确各部门和岗位在财务内部控制中的职责和权限，确保财务内部控制制度的有效执行。（二）内部控制评价企业应定期对财务内部控制制度的执行情况进行评价，及时发现和解决财务内部控制中存在的问题。财务内部控制评价应包括内部控制制度的健全性、有效性、合理性等方面。（三）内部控制监督企业应加强对财务内部控制制度执行情况的监督检查，确保财务内部控制制度的有效执行。对于违反财务内部控制制度的行为，应及时进行纠正和处理。十一、财务审计与监督（一）内部审计企业应建立健全内部审计制度，加强内部审计工作。内部审计机构应定期对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督，及时发现和解决存在的问题。（二）外部审计企业应按照国家有关规定聘请具有资质的会计师