小型建安企业财务制度

PAGE小型建安企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小型建安企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业财务活动合法、合规、有序进行，提高企业经济效益，保障企业可持续发展。（二）适用范围本制度适用于本小型建安企业及其所属各部门、项目部。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的各个方面，确保财务信息全面、完整。4.及时性原则：及时记录、处理财务事项，提供及时、准确的财务信息。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础，合理计算当期损益。6.效益性原则：在确保企业财务活动合法合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置企业应设置独立的财务部门，负责财务管理和会计核算工作。财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备相应的专业职称。3.定期对财务人员进行培训和考核，提高其业务水平和综合素质。（三）财务人员职责1.会计职责负责财务核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回。定期进行财务分析，为企业决策提供财务依据。负责会计档案的整理、归档和保管。2.出纳职责负责现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期与会计核对账目，编制资金报表。三、会计核算（一）会计核算基础1.采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，确认收入和费用。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置根据国家统一的会计制度和企业实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）记账方法采用借贷记账法进行记账。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、报送及时。报表编制完成后，应经财务负责人审核签字后报送相关部门和领导。四、资金管理（一）资金筹集1.根据企业发展需要，合理筹集资金，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.筹集资金应符合国家法律法规和金融政策，确保资金来源合法、合规。3.对筹集的资金进行统一管理和调度，提高资金使用效率。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，根据企业年度经营计划和财务状况，编制资金预算。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用的合理性和安全性。3.加强资金审批管理，明确资金审批流程和权限。重大资金支出应经企业领导集体决策。4.资金支付应严格执行审批制度，确保支付凭证真实、合法、有效。（三）资金内部控制1.建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支、保管等环节的控制。2.定期进行资金清查，确保账实相符。对发现的问题及时进行处理。3.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则和配比原则，正确核算成本费用。2.成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不同成本核算对象之间的界限，在产品成本与期间费用之间的界限。（二）成本费用项目1.工程成本：包括直接成本和间接成本。直接成本如人工费、材料费、机械使用费等；间接成本如施工管理费等。2.期间费用：包括管理费用、销售费用和财务费用。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和措施。2.加强对成本费用的预算管理，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。3.严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对超预算的费用支出应进行严格审批。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。设置专人负责货币资金的收付和保管，定期进行盘点和核对。2.应收及预付款项包括应收账款、应收票据、预付账款等。加强对应收及预付款项的管理，定期进行账龄分析，及时催收款项，对可能发生的坏账计提坏账准备。3.存货包括原材料、周转材料、低值易耗品、库存商品等。建立存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的控制。定期进行存货盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货及时进行处理。（二）固定资产1.固定资产定义与分类符合固定资产标准的资产，按照使用性质进行分类，如房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产购置与折旧固定资产购置应按照企业规定的审批流程进行，确保资产购置的必要性和合理性。根据固定资产的性质和使用情况，合理确定折旧方法和折旧年限，并按照规定计提折旧。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查，核实资产的数量、状态和使用情况。对闲置、报废的固定资产及时进行处置，处置收入应按照规定进行账务处理。（三）无形资产1.无形资产定义与范围包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产摊销根据无形资产的使用寿命，合理确定摊销方法和摊销年限，并按照规定进行摊销。七、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照企业会计准则的规定，在同时满足相关条件时确认收入。2.建安企业应根据建造合同的完工进度确认收入，完工进度的确定方法可采用累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例、已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例、实际测定的完工进度等。（二）收入核算与管理1.对不同类型的收入进行明细核算，确保收入核算准确、完整。2.加强对收入的管理，及时催收款项，防止收入流失。（三）利润分配1.按照国家法律法规和企业章程的规定，进行利润分配。2.利润分配应兼顾企业发展和投资者利益。在提取法定盈余公积后，可根据企业实际情况进行其他分配。八、税务管理（一）税务登记与申报1.及时办理税务登记，按照规定期限进行纳税申报。2.准确计算应纳税额，如实申报纳税信息。（二）税款缴纳1.按时足额缴纳各项税款，不得拖欠。2.对享受的税收优惠政策，应按照规定办理相关手续，确保合法合规享受优惠。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对企业财务收支、经济活动等进行审计。2.内部审计应重点关注财务内部控制的有效性、财务信息的真实性、成本费用的合理性等。3.对审计发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所进行年度财务审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。（三）财务监督1.企业管理层应加强对财务工作的监督，确保财务制度的有效执行。2.职工代表大会等组织应发挥民主监督作用，对企业财务活动进行监督。十、财务档案管理（一）档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等各类财务文件。（二）档案整理与归档1.定期对财务档案进行整理，按照类别、年度等进行分类归档。2.确保档案资料完整、齐全，字迹清晰，妥善保管。（三）档案查阅与保管期限1.