如何实行财务制度管理

PAGE如何实行财务制度管理一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司/组织的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司/组织财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保护公司/组织及相关利益者的合法权益，促进公司/组织健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于公司/组织总部及所属各部门、各分支机构、各子公司等所有涉及财务活动的单位和个人。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.全面性原则：涵盖公司/组织财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、负债管理、利润分配管理等各个方面。3.规范性原则：明确各项财务工作的流程、标准和要求，确保财务行为规范、统一。4.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映公司/组织财务状况和经营成果。5.效益性原则：注重资金的合理配置和有效使用，提高资金使用效益，实现公司/组织价值最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置公司/组织应设立独立的财务管理部门，负责组织、实施和监督公司/组织的财务工作。财务管理部门应根据公司/组织规模和业务需求，合理设置内部机构，明确各岗位职责。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务经理等。财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。2.明确财务人员的岗位职责，实行岗位责任制，确保各项财务工作有人负责、有人监督。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、客观公正、廉洁奉公、保守秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁泄露公司/组织财务机密。三、财务管理制度（一）预算管理制度1.预算编制公司/组织应根据战略规划、经营目标和年度工作计划，编制年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，由各部门提出预算草案，经财务管理部门审核、平衡后，报公司/组织管理层审批。预算编制应包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等主要内容，并细化到季度、月度。2.预算执行各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算执行的严肃性。财务管理部门应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向公司/组织管理层报告预算执行情况。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。调整预算应说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和经营成果的影响。3.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标应包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。根据考核结果，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。（二）收入管理制度1.收入确认原则公司/组织应按照国家有关法律法规和会计准则的规定，确认收入的实现。收入确认应遵循权责发生制原则，以经济业务的实际发生为依据。2.收入核算与管理财务管理部门应建立健全收入核算制度，对各项收入进行明细核算，确保收入数据真实、准确。加强对收入的管理，严格执行合同管理制度，及时催收款项，防止收入流失。（三）成本费用管理制度1.成本费用分类与核算明确成本费用的分类标准，如生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。按照规定的会计科目进行核算，确保成本费用数据准确、完整。2.成本费用控制建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和标准，加强对成本费用的预算控制和过程监控。严格控制各项费用支出，杜绝不合理开支。对于重大费用支出，应实行集体决策和审批制度。3.成本费用分析与考核定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。建立成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，与部门绩效挂钩。（四）资产管理1.流动资产货币资金管理：加强对现金、银行存款等货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行账户管理制度。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保货币资金安全。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。存货管理：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的操作流程。定期进行存货盘点，确保存货账实相符。加强对存货成本的核算和控制，合理确定存货储备水平，降低存货资金占用。2.固定资产固定资产购置：根据公司/组织发展需要，合理编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司/组织实际需求。固定资产折旧：按照国家有关规定和公司/组织财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。3.无形资产无形资产取得：加强对无形资产的管理，规范无形资产的取得、入账、摊销等环节的操作流程。无形资产取得应按照国家有关规定进行评估和确认，确保无形资产的价值真实、准确。无形资产摊销：按照规定的方法和期限，对无形资产进行摊销。定期对无形资产的价值进行评估，如有减值迹象，应及时计提减值准备。（五）负债管理1.流动负债短期借款管理：合理安排短期借款规模和期限，确保短期借款与公司/组织经营活动相匹配。加强对短期借款的利息核算和支付管理，按时偿还借款本息。应付账款管理：加强对应付账款的管理，合理安排付款期限，维护公司/组织良好的商业信用。定期对应付账款进行清理，及时支付款项，避免逾期付款产生的不良影响。2.非流动负债长期借款管理：根据公司/组织发展战略和资金需求，合理确定长期借款规模和期限。长期借款应按照规定的程序进行审批，确保借款资金用于公司/组织的重大项目建设或生产经营活动。长期应付款管理：加强对长期应付款的管理，按照合同约定及时支付款项。定期对长期应付款进行核对和清理，确保长期应付款的准确性和完整性。（六）利润分配管理1.利润分配原则公司/组织应按照国家有关法律法规和公司章程的规定，进行利润分配。利润分配应兼顾公司/组织发展和股东利益，合理确定分配比例和方式。2.利润分配程序首先，按照规定缴纳企业所得税。然后，提取法定盈余公积、任意盈余公积等。最后，根据公司/组织决策和股东会议决议，向股东分配利润。四、财务审批流程（一）日常费用审批1.费用报销人应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附上相关发票、收据等原始凭证。2.部门负责人对费用报销的真实性、合理性进行审核，并签字确认。3.财务管理部门对费用报销的合规性、准确性进行审核，审核通过后报公司/组织管理层审批。4.公司/组织管理层根据审批权限进行审批，审批通过后由出纳办理付款手续。（二）重大资金支出审批1.重大资金支出项目应编制项目预算和可行性研究报告，经公司/组织相关部门论证后，提交公司/组织管理层审议。2.公司/组织管理层组织召开专题会议，对重大资金支出项目进行决策。决策通过后，按照规定的程序进行审批。3.财务管理部门根据审批意见，安排资金支付，并对资金使用情况进行跟踪和监督。（三）财务预算调整审批1.各部门如需调整预算，应填写预算调整申请表，说明调整的原因、内容、金额及对财务状况和经营成果的影响。2.财务管理部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司/组织管理层审批。3.公司/组织管理层根据审批权限进行审批，审批通过后由财务管理部门调整预算，并通知相关部门执行。五、财务监督与检查（一）内部审计1.公司/组织应设立内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司/组织财务活动进行内部审计。2.内部审计机构应制定内部审计计划，明确审计范围、内容、方法和时间安排。审计工作应遵循独立性、客观性、公正性的原则，确保审计结果真实、准确。3.内部审计机构应及时向公司/组织管理层报告审计结果，并提出改进建议。对审计发现的问题，应督促相关部门进行整改，跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。（二）外部审计1.按照国家有关规定，公司/组织应定期聘请具有资质的外部审计机构对公司/组织财务报表进行审计。2.外部审计机构应按照审计准则和相关法律法规的要求，对公司/组织财务报表的真实性、合法性、完整性进行审计，并出具审计报告。3.公司/组织应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息。对外部审计机构提出的意见和建议，应认真研究并采取有效措施进行整改。（三）财务检查1.财务管理部门应定期对公司/组织所属各部门、各分支机构的财务工作进行检查，检查内容包括财务制度执行情况、财务收支情况、资产管理情况等。2.财务检查应采取定期检查与不定期抽查相结合的方式进行。检查结束后，应形成检查报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改情况。3.对违反财务制度的行为，应按照规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。六、财务信息管理（一）财务信息化建设1.公司/组织应加强财务信息化建设，建立健全财务信息系统，实现财务数据的集中管理和共享。2.财务信息系统应具备财务核算、预算管理、资金管理、报表编制、财务分析等功能，满足公司/组织财务管理的需要。3.定期对财务信息系统进行维护和升级，确保系统的安全稳定运行。加强对财务信息系统用户的管理，设置不同的用户权限，防止财务信息泄露。（二）财务报告编制与披露1.财务管理部门应按照国家有关法律法规和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司/组织财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经内部审计机构审计和公司/组织管理层审批。3.按照规定的程序和渠道，及时披露财务报告，确保公司/组织相关利益者能够及时了解公司/组织财务信息。（三）财务分析与决策支持1.财务管理部门应定期对公司/组织财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法和指标体系，对公司/组织偿债能力、盈利能力、营运能力等进行全