矿产业内控财务制度

PAGE矿产业内控财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范矿产业公司的财务行为，加强内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有效，保护公司资产安全，提高公司经济效益，促进公司可持续发展。（二）适用范围本制度适用于矿产业公司及其所属各部门、各分支机构。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》以及国家有关法律法规和矿产业行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。2.全面性原则：内部控制涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、成本费用管理、资产管理、财务风险管理等各个方面。3.制衡性原则：建立健全岗位责任制，明确各部门、各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。4.适应性原则：内部控制应与公司的组织架构、业务特点、管理水平相适应，并随着公司内外部环境的变化及时进行调整和完善。5.成本效益原则：内部控制应权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、财务组织架构与职责分工（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备与公司规模和业务需求相适应的财务人员，财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限。（二）财务部门职责1.财务管理负责制定和完善公司财务管理制度、内部控制制度和财务核算办法。组织编制公司年度财务预算、财务决算，并监督预算的执行和决算的编制。负责公司财务报表的编制、审核和报送，定期进行财务分析，为公司决策提供财务支持。2.资金管理负责公司资金的筹集、调配和使用，合理安排资金，提高资金使用效率。负责公司银行账户的管理，办理资金收付结算业务，确保资金安全。负责公司资金风险的防范和控制，制定资金风险管理措施，定期进行资金风险评估。3.成本费用管理负责制定公司成本费用管理制度和核算办法，加强成本费用控制。组织开展成本费用核算、分析和考核工作，及时发现和解决成本费用管理中存在的问题。负责公司成本费用预算的编制、审核和控制，确保成本费用预算的执行。4.资产管理负责制定公司资产管理制度和核算办法，加强资产管理。组织开展资产清查、盘点和核算工作，及时掌握资产的数量、价值和使用状况。负责公司固定资产的购置、折旧、处置等管理工作，确保固定资产的安全完整。负责公司流动资产的管理，包括货币资金、应收账款、存货等，加强对流动资产的监控和分析，防范流动资产风险。5.财务风险管理负责识别、评估和应对公司面临的财务风险，制定财务风险管理策略和措施。定期对公司财务风险状况进行监测和预警，及时发现和处理潜在的财务风险。负责公司财务风险管理的内部控制评价工作，确保财务风险管理措施的有效执行。6.税务管理负责制定公司税务管理制度和核算办法，加强税务管理。组织开展税务核算、申报和缴纳工作，确保公司依法纳税。负责税务筹划工作，合理降低公司税负，防范税务风险。7.财务档案管理负责公司财务档案的收集、整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全完整。按照国家有关规定和公司要求，定期对财务档案进行销毁，防止财务档案丢失和泄密。（三）各岗位职责1.财务经理职责负责财务部门的日常管理工作，组织实施财务管理制度和内部控制制度。根据公司发展战略和经营目标，制定财务工作计划和财务预算，并组织实施。负责公司财务决策的支持工作，参与公司重大经济决策的研究和制定，提供财务分析和建议。负责公司财务人员的培训和考核工作，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、税务、银行等相关部门的沟通协调工作，维护公司良好的外部财务环境。2.会计岗位职责负责公司财务核算工作，按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度进行会计凭证的编制、账簿的登记和财务报表的编制。负责公司成本费用的核算和管理工作，准确计算成本费用，及时提供成本费用信息。负责公司资产的核算和管理工作，及时掌握资产的增减变动情况，确保资产账实相符。负责公司税务核算和申报工作，按时缴纳税款，合理进行税务筹划。负责财务档案的整理和归档工作，确保财务档案的完整和安全。3.出纳岗位职责负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度办理资金收付业务。负责公司资金日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。负责公司银行账户的管理工作，定期核对银行账户余额，及时掌握银行账户资金变动情况。负责公司资金安全的防范工作，妥善保管现金、有价证券、票据等，确保资金安全。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据和信息。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制预算。坚持实事求是，从实际出发，充分考虑公司内外部环境的变化和不确定性。遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法根据不同的预算项目，采用零基预算、滚动预算、弹性预算等方法进行编制。收入预算应根据市场需求、销售价格、销售数量等因素进行预测编制。成本费用预算应根据成本费用的性质、历史数据、业务量等因素进行分析编制，确保成本费用预算的合理性和准确性。3.预算编制流程每年[具体时间]，公司下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门根据公司预算编制通知，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门的预算草案，并报送财务部门。财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，结合公司整体经营目标和财务状况，提出调整建议，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行与控制1.预算分解下达：公司将经批准的年度预算分解下达到各部门，明确各部门的预算执行责任和目标。2.预算执行监控：财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期收集、分析预算执行数据，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层报告。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标存在较大差异时，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和对预算执行的影响。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整事项，应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标。（三）预算分析与考核1.预算分析：定期对预算执行情况进行分析，对比预算指标与实际执行结果，分析差异原因，总结经验教训，为改进预算管理提供依据。2.预算考核：建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核应与部门绩效挂钩，并将考核结果作为部门负责人和员工薪酬分配、晋升奖励的重要依据。四、资金管理（一）资金筹集1.筹资原则根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资结构，降低筹资成本和筹资风险。优先选择内部筹资，充分利用公司自有资金和留存收益，提高资金使用效率。合理选择外部筹资渠道和筹资方式，确保筹资活动合法、合规、有效。2.筹资方式内部筹资：通过提取盈余公积、未分配利润等方式筹集资金。外部筹资：包括银行借款、发行债券、股权融资等方式。3.筹资决策财务部门根据公司经营状况、资金需求和市场情况，提出筹资方案，包括筹资规模、筹资方式、筹资成本、筹资期限等。公司管理层对筹资方案进行审议决，必要时可组织相关专家进行论证。筹资方案经公司董事会审议批准后实施。（二）资金使用1.资金审批建立健全资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格的审批程序，未经审批不得支付资金。资金审批应根据支出的性质、金额大小等因素，由相应的管理层进行审批。2.资金支付出纳人员根据经审批的资金支付申请，办理资金支付手续。资金支付应通过银行转账等方式进行，确保资金支付的安全、准确、及时。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度，确保资金使用的合规性和合理性。（三）资金风险管理1.风险识别与评估：财务部门定期对公司资金风险状况进行识别和评估，分析可能面临的风险因素，如利率风险、汇率风险、流动性风险等。2.风险应对措施：针对识别出的资金风险，制定相应的风险应对措施，如合理安排资金结构、进行套期保值、建立资金预警机制等，降低资金风险对公司的影响。3.资金风险管理监督：加强对资金风险管理措施执行情况的监督检查，确保风险应对措施的有效执行。五、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本费用分类：根据矿产业公司的业务特点，将成本费用分为生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等类别。2.成本费用核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将生产成本分为直接材料、直接人工和制造费用，按照规定的成本核算方法进行归集和分配。3.成本费用核算流程：各部门负责本部门成本费用的核算和统计工作，定期将成本费用数据报送财务部门。财务部门对各部门报送的成本费用数据进行审核、汇总，按照成本费用核算方法进行核算，编制成本费用报表。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解下达到各部门，作为成本费用控制的依据。各部门应严格按照预算指标控制成本费用支出，确保成本费用预算的执行。2.成本费用定额控制：制定各项成本费用定额标准，如材料消耗定额、人工工时定额、费用开支标准等。各部门应按照定额标准控制成本费用支出，提高成本费用管理水平。3.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，对比成本费用预算指标与实际执行结果，分析差异原因，提出改进措施。建立健全成本费用考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划，经公司管理层审批后实施。固定资产购置应按照规定的采购程序进行，确保采购过程的公开、公平、公正。2.固定资产折旧：按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。固定资产折旧应按月计提，并计入相关成本费用。3.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产管理1.货币资金管理：严格遵守现金管理规定和银行结算制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行盘点，做到账实相符。2.应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强对应收账款的跟踪和催收。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，降低坏账风险。3.存货管理：制定存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏等情况，确保存货账实相符。七、财务风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别：财务部门定期对公司面临的财务风险进行识别，包括市场风险、信用风险、流动性风险、操作风险等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险程度较高、无法承受的风险，采取风险规避策略，如放弃相关业务或项目。2.风险降低：通过采取风险控制措施，降低风险发生的概率和影响程度，如加强内部控制、进行套期保值等。3.风险转移：将部分风险转移给其他方，如购买保险、签订担保合同等。4.风险承受：对于风险程度较低、可以承受的风险，采取风险承受策略，不采取额外的风险应对措施。（三）风险监控与预警1.风险监控：定期对公司财务风险状况进行监控，跟踪风险应对措施的执行情况，及时发现新的风险因素。2.风险预警：建立财务风险预警机制，设定风险预警指标和阈值。当风险指标超过阈值时，及时发出预警信号，提示公司管理层采取相应的风险应对措施。八、税务管理（一）税务登记与申报1.税务登记：按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保公司税务登记信息的准确、完整。2.纳税申报：按时、准确地进行纳税申报，如实填写纳税申报表，报送相关纳税资料。（二）税务筹划1.政策研究：关注国家税收政策的变化，及时研究税收政策对公司的影响，为税务筹划提供依据。2.方案制定：根据公司经营情况和税收政策，制定合理的税务筹划方案，降低公司税负。3.方案实施：按照制定的税务筹划方案组织实施，确保税务筹划措施的有效执行。（三）税务风险管理1.风险识别：定期对公司税务风险进行识别，分析可能存在的税务风险因素，如税收政策变化、税务申报错误、税务筹划不当等。2.风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的税务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。3.风险应对：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施，如加强税务管理、规范税务申报、合理进行税务筹划等，降低税务风险对公司的影响。九、财务档案管理（一）档案收集与整理1.档案范围：财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、合同协议、财务文件等。2.收集要求：财务人员应及时收集、整理财务档案，确保档案的完整性和准确性。3.整理方法：按照档案的类别、年度、月份等进行分类整理，编制档案目录，便于查阅和管理。（二）档案保管与借阅1.保管要求：财务档案应妥善保管，存放于安全、防火、防潮、防虫的档案柜中。档案保管期限应按照国家有关规定执行。2.借阅规定：严格控制财务档案的借阅，借阅人应填写借阅申请表，经财