外地经营财务制度

PAGE外地经营财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范公司在外地经营活动中的财务管理行为，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，促进公司外地经营业务的健康、稳定发展，遵循国家相关法律法规及行业标准，结合公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司在外地设立的所有分支机构、办事处及从事外地经营项目的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务核算和管理。2.准确性原则：财务数据真实、准确、完整，如实反映外地经营活动的财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时记录、报告财务信息，确保财务决策的及时性和有效性。4.安全性原则：加强财务管理，保障公司资产安全，防范财务风险。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低经营成本。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.根据外地经营业务规模和管理要求，设立独立的财务部门或配备专职财务人员。财务部门应明确职责分工，确保各项财务管理工作有序开展。2.财务部门应接受公司总部财务部门的统一领导和业务指导，定期向总部汇报外地经营财务状况。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责外地经营财务工作，制定和完善财务管理制度，组织实施财务核算和财务管理工作。参与外地经营项目的决策，提供财务分析和建议，为管理层决策提供支持。负责与公司总部及当地税务、银行等相关部门的沟通协调，维护良好的外部关系。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，负责外地经营业务的会计核算工作，及时、准确地记录各项经济业务。编制财务报表，定期进行财务分析，为管理层提供财务信息和决策依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责外地经营资金的收付、结算和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保现金安全。三、资金管理（一）资金预算管理1.外地经营机构应根据年度经营计划和业务发展需求，编制年度资金预算。资金预算应包括收入预算、成本费用预算、资金收支预算等内容。2.资金预算经公司总部审核批准后，严格按照预算执行。如遇特殊情况需要调整预算，应提前向总部提出申请，经批准后方可调整。3.定期对资金预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决，确保资金预算的顺利执行。（二）资金收入管理1.外地经营机构应及时、足额收取各项经营收入，确保资金及时回笼。对于应收账款，应建立健全管理制度，加强催收工作，降低坏账风险。2.收入款项应按照规定及时存入公司指定银行账户，严禁坐支现金或截留收入。3.财务人员应及时核对收入款项，确保收入数据准确无误，并与相关业务部门进行沟通协调，保证收入的真实性和完整性。（三）资金支出管理1.严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须经过授权审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支出的合理性和合规性。2.资金支出应按照预算安排和实际业务需要进行，不得超预算支出。对于重大资金支出项目，应进行专项论证和审批。3.支付款项时，应严格审核发票等相关凭证的真实性、合法性和完整性。对于不符合规定的凭证，不得作为支付依据。4.加强对资金支出的监控，定期对资金支出情况进行分析和检查，发现问题及时整改。（四）资金结算管理1.规范资金结算方式，根据业务需要选择合适的结算方式，确保资金结算安全、快捷。2.加强银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户。定期核对银行账户余额，确保资金安全。3.对于大额资金结算，应实行双人经办制度，确保资金结算的准确性和安全性。四、资产管理（一）固定资产管理1.外地经营机构应建立固定资产台账，对固定资产进行详细登记，包括资产名称、型号、规格、购置时间、原值、折旧等信息。2.按照国家相关规定和公司财务制度，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，定期计提折旧。3.加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产购置、处置等重大事项应按照公司规定履行审批程序，确保资产处置的合规性和效益性。（二）流动资产（存货等）管理1.建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货安全、完整。2.定期对存货进行清查盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏、毁损等情况。对于积压存货应及时采取措施进行处理，降低存货资金占用。3.加强应收账款管理，建立客户信用档案，评估客户信用状况，合理确定信用额度和信用期限。定期对应收账款进行账龄分析，采取有效措施催收账款，降低坏账风险。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则和配比原则，准确核算外地经营业务的成本费用。2.成本费用应划清本期成本与下期成本的界限、成本与费用的界限、不同业务项目成本的界限。（二）成本费用控制措施1.制定成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各业务环节，加强对成本费用的日常监控和考核。2.优化业务流程，降低运营成本。加强对各项费用支出的审核和控制，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因，采取有效措施降低成本费用水平。（三）成本费用报销管理1.明确成本费用报销范围和标准，严格按照规定进行报销。报销凭证应真实、合法、有效，不得虚报、冒领费用。2.建立成本费用报销审批流程，各级审批人员应认真审核报销凭证，确保报销事项真实、合理、合规。3.加强对成本费用报销的监督检查，对于违规报销行为应严肃处理。六、财务报告与分析（一）财务报告编制1.外地经营机构应按照国家会计准则和公司财务制度的要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应内容完整、数据准确、报送及时，并附必要的财务分析说明。财务分析说明应包括财务状况、经营成果、资金收支等情况的分析，以及存在的问题和改进建议。3.财务报告经财务负责人审核签字后，按时报送公司总部财务部门。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用各种财务分析方法，对外地经营业务的财务状况和经营成果进行全面、深入的分析。2.财务分析应重点关注收入、成本、利润、资金等关键指标的变动情况，分析原因，提出改进措施和建议，为管理层决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，及时调整经营策略和财务管理措施，提高公司外地经营业务的经济效益和管理水平。七、税务管理（一）税务登记与申报1.外地经营机构应按照当地税务机关的要求，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。2.严格按照税收法律法规的规定，按时、足额申报缴纳各项税款，不得逾期申报或偷税、漏税。3.建立税务申报台账，记录各项税款的申报、缴纳情况，确保税务申报工作的准确性和规范性。（二）税务筹划与风险管理1.在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，合理降低税务成本。税务筹划方案应经过充分论证，并报公司总部备案。2.加强税务风险管理，关注税收政策变化，及时调整税务管理措施，防范税务风险。对于可能存在的税务风险，应及时进行评估和应对，确保公司税务合规。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金管理、资产管理、成本费用等各项财务管理活动的监督检查。2.财务部门应定期对自身财务工作进行自查自纠，发现问题及时整改。同时，应配合公司内部审计部门开展审计工作，提供必要的财务资料和信息。3.加强对财务人员的监督管理，规范财务人员行为，防止财务舞弊行为的发生。（二）外部审计1.根据国家法律法规和公司规定，定期聘请外部审计机构对公司外地经营财务状况进行审计