医院进销存财务制度

PAGE医院进销存财务制度一、总则（一）目的本制度旨在规范医院进销存财务流程，加强财务管理，确保医院物资的合理采购、存储和使用，提高资金使用效率，保障医院运营的顺畅进行，维护医院及患者的利益。（二）适用范围本制度适用于医院内部涉及物资采购、库存管理、销售（医疗服务收费）及相关财务核算的所有部门和人员。（三）依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及相关财经法规和行业标准制定。二、物资采购管理（一）采购计划制定1.各科室根据业务需求和库存情况，定期编制物资采购申请计划。采购申请计划应详细列出所需物资的名称、规格、数量、预计采购时间等信息。2.物资管理部门汇总各科室采购申请计划，结合医院整体发展规划和预算安排，进行综合平衡和审核。审核通过后的采购计划报医院管理层审批。（二）供应商选择与管理1.建立合格供应商名录，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等方式，从名录中选择优质供应商。选择过程应遵循公平、公正、公开的原则，确保采购物资的质量和价格合理。2.与供应商签订采购合同，明确物资规格、数量、价格、交货时间、质量标准、付款方式等条款。合同签订后，应严格按照合同执行，确保双方权益。3.定期对供应商进行评估，评估内容包括供货质量、交货及时性、售后服务等方面。对于表现不佳的供应商，及时采取警告、暂停合作或淘汰等措施。（三）采购流程1.采购部门根据审批后的采购计划，向选定的供应商发出采购订单。采购订单应注明物资详细信息及交货要求。2.供应商按照采购订单要求组织生产和发货，并及时将发货信息通知采购部门。3.采购部门收到物资后，应及时组织验收。验收人员按照合同约定的质量标准对物资进行检验，确认无误后填写验收报告。4.对于验收合格的物资，采购部门将验收报告提交财务部门，财务部门根据合同约定和验收情况办理付款手续。对于验收不合格的物资，采购部门应及时与供应商沟通协商解决，如退货、换货或要求赔偿等。三、库存管理（一）库存分类与编号1.对医院物资进行科学分类，如药品、医疗器械、办公用品、卫生材料等。根据分类制定统一的物资编号规则，确保物资标识唯一、清晰。2.物资编号应包含物资类别、品种、规格等信息，便于库存管理和查询统计。（二）库存入库1.物资到货后，仓库管理人员依据验收报告办理入库手续。入库时应核对物资的名称、规格、数量、质量等与采购订单和验收报告是否一致。2.仓库管理人员按照物资编号将物资准确存放于相应的仓库区域，并更新库存台账。库存台账应详细记录物资的出入库日期、数量、来源、去向等信息。（三）库存保管1.根据物资的特性和保管要求，合理安排仓库存储空间，确保物资存放安全、有序。对于有特殊保管条件要求的物资，如易燃易爆药品、精密医疗器械等，应设置专门的存储区域，并配备相应的保管设施和设备。2.定期对库存物资进行盘点清查，确保账实相符。盘点清查工作应制定详细的计划，明确盘点人员、范围、时间等。盘点结束后，编制盘点报告，对盘盈、盘亏情况进行分析和处理。3.加强库存物资的安全管理，做好防火、防盗、防潮、防虫等工作。建立库存物资安全检查制度，定期对仓库进行安全检查，及时发现和消除安全隐患。（四）库存出库1.各科室领用物资时，应填写物资领用申请表，注明领用物资的名称、规格、数量、用途等信息，并经科室负责人签字审批。2.仓库管理人员根据审批后的物资领用申请表办理出库手续，核对领用物资的信息与申请表一致后，发放物资并更新库存台账。3.对于医疗服务过程中消耗的物资，如药品、卫生材料等，应按照实际使用情况进行出库核算。财务部门根据出库记录和相关收费标准，确认医疗收入和成本。四、销售管理（医疗服务收费）（一）收费标准制定1.医院应按照国家物价部门规定的医疗服务价格标准，制定本医院的收费目录和价格体系。收费目录应涵盖医院提供的所有医疗服务项目，并明确相应的收费标准。2.收费标准如有调整，应及时向患者和社会公示，并确保医院内部各科室和收费人员准确掌握。（二）收费流程1.患者就诊时，挂号处按照规定收取挂号费，并发放挂号凭证。2.各科室医生根据患者病情开具检查、检验、治疗等医嘱，收费人员依据医嘱信息在医院信息系统中录入收费项目和金额，生成收费清单。3.患者在办理出院或结算手续时，收费人员根据收费清单进行结算，收取患者应支付的费用。结算方式包括现金支付、银行卡支付、医保报销等。4.收费人员在完成收费后，应及时将收费信息传递给财务部门进行账务处理。财务部门根据收费信息确认医疗收入，并进行相应的会计核算。（三）退费管理1.因特殊原因需要退费的，患者应填写退费申请表，注明退费原因和退费项目，并经相关科室负责人签字审批。2.收费人员收到退费申请表后，核对退费信息与原收费记录一致，办理退费手续，并在医院信息系统中进行相应操作。3.财务部门根据退费记录冲减相应的医疗收入，并进行账务调整。五、财务核算与报表（一）会计核算1.财务部门按照《医院会计制度》的规定，对医院的进销存业务进行会计核算。设置相关会计科目，准确记录物资采购、库存增减、医疗服务收费及成本等经济业务。2.对于物资采购业务，按照实际采购成本进行核算，包括物资价款、运输费、装卸费等相关费用。采购成本应依据合法有效的发票等凭证进行确认。3.库存物资按照实际成本计价，发出物资采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。财务部门应定期与仓库核对库存账目，确保账账相符。4.医疗服务收入按照实际收费金额确认，同时按照配比原则结转相应的医疗成本。医疗成本包括直接成本和间接成本，直接成本如药品、卫生材料等，间接成本如科室人员工资及福利、设备折旧等。（二）财务报表编制1.财务部门定期编制财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、医疗收入费用明细表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。2.资产负债表应反映医院在某一特定日期的资产、负债和净资产情况；收入费用总表应汇总医院一定时期内的收入、费用及结余情况；医疗收入费用明细表应详细列示各项医疗收入和成本的构成及变动情况；现金流量表应反映医院在一定时期内现金的流入和流出情况。3.财务报表编制完成后，应进行审核和分析。财务负责人应对报表数据的真实性、准确性和完整性进行审核，分析医院财务状况和经营成果的变化趋势，为医院管理层决策提供依据。六、财务监督与审计（一）内部监督1.医院建立健全内部财务监督制度,明确各部门在财务监督中的职责和权限。财务部门负责对医院财务收支活动进行日常监督，定期检查财务制度的执行情况，及时发现和纠正违规行为。2.审计部门定期对医院进销存财务业务进行审计，审查采购合同的合法性、合规性，检查库存管理的准确性和规范性，核实医疗服务收费的合理性和完整性等。审计过程中应形成审计报告，提出审计意见和建议。3.各科室应配合财务和审计部门的监督检查工作，如实提供相关资料和信息。对于发现的问题，应积极整改落实，确保医院财务工作规范有序。（二）外部审计1.医院应按照国家相关规定，定期聘请具有资质的外部审计机构对医院财务状况进行审计。外部审计机构应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告。2.医院应积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。对于外部审计提出的意见和建议，应认真研究并采取有效措施加以改进。七、信息化管理（一）系统建设1.建立完善的医院进销存财务管理信息系统，实现物资采购、库存管理、医疗服务收费及财务核算等业务的信息化集成。信息系统应具备数据录入、查询、统计、分析、预警等功能，提高工作效率和管理水平。2.信息系统应与医院其他业务系统（如HIS系统、LIS系统、PACS系统等）进行有效对接，实现数据的实时共享和交互，确保业务流程的顺畅运行。（二）数据管理1.加强对信息化系统数据的管理，确保数据的安全、准确和完整。建立数据备份制度，定期对重要数据进行备份，并存储于安全可靠的介质中。2.设置严格的数据访问权限，不同人员根据其工作职责和权限访问相