建艺装饰集团财务制度

PAGE建艺装饰集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建艺装饰集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准，结合集团实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建艺装饰集团总部及所属各分公司、子公司。（三）基本原则1.合法性原则：财务管理活动必须遵守国家法律法规，确保财务工作合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、财务报告等。4.及时性原则：财务工作应及时处理各项经济业务，按时编制财务报表，为集团决策提供及时有效的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益，实现集团价值最大化。二、财务管理体制（一）财务组织架构1.集团总部：设立财务部，负责集团整体财务管理工作，包括财务战略规划、预算管理、资金管理、财务制度制定与执行、财务监督等。财务部设财务总监一名，全面负责财务部工作；根据工作需要设置会计核算、资金管理、预算管理、成本控制等岗位。2.分公司、子公司：设立财务部门，在集团财务部的统一领导下，负责本单位的财务管理工作，接受集团财务部的业务指导和监督。财务部门设财务负责人一名，负责本单位财务工作的组织与实施。（二）职责分工1.财务总监职责负责组织领导集团财务管理工作，制定财务战略和财务政策，参与集团重大决策。审核集团财务报表和财务报告，确保财务信息真实、准确、完整。监督集团财务制度的执行情况，防范财务风险。协调集团与外部金融机构、税务机关等的关系。2.财务部经理职责协助财务总监开展财务管理工作，负责财务部日常管理。组织编制集团年度预算，监督预算执行情况，定期进行预算分析。负责资金管理，合理安排资金，确保资金安全和高效使用。组织会计核算工作，审核会计凭证和财务报表。负责成本费用管理，制定成本控制措施，降低成本费用。3.会计核算岗位职责按照国家会计准则和集团财务制度，进行会计核算，编制记账凭证和财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助其他岗位完成相关财务工作。4.资金管理岗位职责负责资金的收付、结算和调度，确保资金及时到账和安全。编制资金日报、周报和月报，分析资金收支情况。管理银行账户，办理银行开户、销户、账户变更等手续。协助融资部门进行融资工作，合理安排融资规模和融资结构。5.预算管理岗位职责组织编制集团年度预算，分解预算指标，下达各部门执行。定期跟踪预算执行情况，进行预算差异分析，提出预算调整建议。参与集团预算考核工作，对各部门预算执行情况进行评价。6.成本控制岗位职责制定成本核算方法和成本控制标准，开展成本核算工作。分析成本变动原因，提出成本控制措施和建议。参与项目成本预算编制和成本控制工作，监督项目成本执行情况。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以战略规划为导向，结合集团年度经营目标，科学合理地编制预算。坚持实事求是，充分考虑市场环境、历史数据和未来发展趋势。全员参与，自上而下与自下而上相结合，确保预算的科学性和可行性。2.预算编制流程下达预算编制通知：集团财务部根据集团战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。预算汇总与审核：各部门将编制好的预算草案上报集团财务部，财务部进行汇总和审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门重新编制。预算调整与确定：财务部根据审核意见，对各部门预算草案进行调整，形成集团年度预算草案，报集团管理层审批。经管理层审批通过后的预算草案即为集团年度预算。（二）预算执行与控制1.预算分解与下达：集团财务部将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。各部门应将预算指标进一步分解到具体岗位和个人，确保预算执行的有效性。2.预算执行监控：财务部定期对预算执行情况进行监控，及时掌握各部门预算执行进度。通过预算执行分析报表、实地检查等方式，发现预算执行中的问题，及时采取措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，各部门应提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部对申请进行审核，报集团管理层审批。经审批同意后的预算调整方案作为预算执行的依据。（三）预算考核1.考核指标设定：根据各部门预算执行情况，设定预算考核指标，包括预算完成率、收入增长率、成本费用控制率、资金周转率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年末对各部门预算执行情况进行考核评价。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。考核结果作为部门负责人和员工晋升、奖励、调薪的重要依据。四、资金管理（一）资金筹集1.融资策略：根据集团发展战略和资金需求，制定合理的融资策略。优先选择内部融资，如留存收益、折旧等；合理利用外部融资，如银行贷款、债券发行、股权融资等。2.融资审批：融资业务需经集团管理层审批，重大融资项目需报董事会审议通过。财务部负责融资方案的制定和实施，及时与金融机构沟通协调，确保融资工作顺利进行。3.融资风险管理：关注融资市场动态，分析融资风险，采取有效措施防范融资风险。合理控制融资规模和融资结构，避免过度负债；加强与金融机构的合作，保持良好的信用记录。（二）资金使用1.资金支付审批：建立严格的资金支付审批制度，明确审批流程和审批权限。所有资金支付必须经过审批，未经审批不得支付。日常费用支出：由部门负责人审核，财务负责人复核，报总经理审批。重大资金支出：如投资项目、大额采购等，需经相关部门论证，财务负责人审核，报总经理、董事会审批。2.资金使用计划：各部门根据业务需要，编制月度资金使用计划，报财务部审核汇总。财务部根据集团资金状况和预算安排，统筹安排资金，确保资金合理使用。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金存放安全。严格执行现金管理制度，控制现金库存限额；加强银行账户管理，定期核对银行账户余额；防范资金被盗、挪用等风险。（三）资金结算1.结算方式选择：根据业务特点和风险控制要求，选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、本票、电汇、网上银行等。2.结算流程规范：明确资金结算流程，确保结算业务准确、及时、安全。财务人员应认真审核结算凭证，核对结算金额和收款人信息，避免结算错误。3.往来款项管理：加强往来款项管理，定期核对往来账目，及时清理往来款项。对长期挂账的往来款项，查明原因，采取措施进行处理。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产购置：各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循预算管理原则，纳入年度预算安排。2.固定资产入账：固定资产购置后，由财务部门按照国家会计准则进行入账核算。财务人员应及时办理固定资产验收手续，确定固定资产的入账价值。3.固定资产折旧：根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。财务部门按照规定计提固定资产折旧，计入成本费用。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与固定资产台账进行核对，发现账实不符的情况，及时查明原因，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的固定资产，按照规定程序报经批准后进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置需经相关部门审批，财务部门根据审批结果进行账务处理。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。（二）流动资产（存货）管理1.存货采购：采购部门根据生产经营需要，制定存货采购计划，经审批后组织采购。存货采购应遵循经济批量原则，降低采购成本。2.存货入库：存货采购到货后，采购部门应及时通知仓库验收。仓库管理人员对存货的数量、质量等进行验收，验收合格后办理入库手续。财务部门根据入库单进行账务处理，记录存货的增加。3.存货发出：仓库管理人员根据生产经营需要，按照规定的领料制度发出存货。领料单应经相关部门审批，财务部门根据领料单进行账务处理，记录存货的减少。4.存货盘点：定期对存货进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。盘点结果与存货明细账进行核对，发现账实不符的情况，及时查明原因，并进行相应的账务处理。对盘盈、盘亏的存货，按照规定程序报经批准后进行处理。5.存货跌价准备：根据存货的市场价格、可变现净值及其他因素，合理计提存货跌价准备。财务部门应定期对存货跌价准备进行评估，调整计提金额。（三）无形资产及其他资产管理1.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照国家会计准则进行确认、计量和摊销。财务部门应加强对无形资产的管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效使用。2.其他资产：如长期待摊费用、待处理财产损溢等。其他资产应按照规定进行核算和管理，财务部门应定期清理其他资产，及时处理不符合规定的资产项目。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.成本核算对象：根据装饰业务特点，确定成本核算对象为具体的装饰工程项目。2.成本核算方法：采用制造成本法进行成本核算，将成本分为直接成本和间接成本。直接成本包括直接材料、直接人工等；间接成本包括制造费用等，按照一定的分配方法分配计入各成本核算对象。3.费用核算：费用按照经济用途分为管理费用、销售费用、财务费用等。各项费用应按照规定的核算方法进行核算，准确计入当期损益。（二）成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门和各项目，作为成本费用控制的依据。各部门和各项目应严格按照预算控制成本费用支出，确保成本费用不超预算。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制。通过成本费用分析，发现成本费用管理中的问题，及时调整成本费用控制策略。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对各部门和各项目的成本费用控制情况进行考核评价。考核结果与绩效挂钩，激励各部门和各项目降低成本费用。七、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务报表编制：按照国家会计准则和集团财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。财务报表应真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。2.财务报表审核：财务报表编制完成后，由财务负责人进行审核，确保财务报表数据的准确性和合规性。审核后的财务报表报集团管理层审批。3.财务报告报送：按照规定的时间和要求，将财务报告报送集团管理层、股东、税务机关等相关部门。（二）财务分析1.财务分析指标体系：建立完善的财务分析指标体系，包括偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标、发展能力指标等。通过对财务指标的分析，评价集团财务状况和经营成果。2.财务分析方法：采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种财务分析方法，对集团财务数据进行深入分析。通过财务分析，发现集团经营管理中的问题，为管理层决策提供依据。3.财务分析报告：定期撰写财务分析报告，对集团财务状况和经营成果进行全面分析和评价。财务分析报告应提出问题和建议，为管理层决策提供参考。八、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：集团财务部负责对集团财务活动进行内部监督，定期检查财务制度的执行情况、财务收支的合规性、财务报表的真实性等。对发现的问题及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.外部监督：接受国家财政、税务、审计等部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，提供真实、准确、完整的财务资料。对外部监督检查提出的问题，认真整改落实，确保集团财务工作合法合规。（二）内部审计1.审计机构与人员：集团设立内部审计部门，配备专业的审计人员，负责对集团内部各单位的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.审计计划与实施：内部审计部门根据集团经营管理需要，制定年度审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等。按照审计计划组织实