湖北襄南监狱财务制度

PAGE湖北襄南监狱财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范湖北襄南监狱的财务管理工作，确保财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障监狱各项工作的顺利开展。（二）适用范围本制度适用于湖北襄南监狱及其所属各部门、单位的财务收支及相关经济活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务工作依法依规进行。2.规范性原则建立健全各项财务管理制度，规范财务核算流程和审批程序，保证财务信息真实、准确、完整。3.效益性原则合理配置资源，优化资金使用结构，提高资金使用效益，降低行政成本。4.安全性原则加强财务风险管理，确保资金安全，防止国有资产流失。二、财务管理体制（一）财务机构设置湖北襄南监狱设立独立的财务科，负责监狱的财务管理工作。财务科应配备具备专业知识和技能的财务人员，明确各岗位的职责分工。（二）财务职责分工1.财务科长职责负责组织领导财务科的全面工作，制定财务工作计划和目标，组织实施财务管理制度，审核重要财务事项，协调与其他部门的关系等。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表，登记账簿，审核原始凭证，办理会计手续等。3.出纳人员职责负责现金收付、银行结算业务，保管库存现金、有价证券和有关票据，登记现金和银行存款日记账等。三、预算管理（一）预算编制1.预算编制原则坚持“量入为出、收支平衡”的原则，结合监狱事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法，根据上年度预算执行情况和本年度工作任务，对各项收入、支出进行预测和分析，编制详细的预算草案。3.预算编制程序每年第四季度，各部门根据本部门工作任务和资金需求，提出下一年度预算建议数，报财务科汇总审核。财务科结合监狱整体情况，对各部门预算建议数进行综合平衡，编制监狱年度预算草案，报监狱党委审议通过后，上报上级主管部门。（二）预算执行1.严格执行预算各部门必须严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。如有特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理审批手续。财务科应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向监狱领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.建立预算执行考核机制将预算执行情况纳入部门绩效考核体系，对预算执行好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并追究相关责任人的责任。（三）预算调整1.调整条件在预算执行过程中，因国家政策调整、事业发展需要或不可抗力等原因，导致原预算无法执行或需要增减预算总额的，可以申请预算调整。2.调整程序由提出调整预算的部门或单位填写预算调整申请表，详细说明调整的原因、项目、金额等，经财务科审核后，报监狱党委审批。经批准的预算调整事项，财务科应及时调整相关预算指标，并相应调整会计账目。四、收入管理（一）收入范围湖北襄南监狱的收入主要包括财政拨款收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入等。（二）收入管理要求1.严格执行国家收费政策各项收费必须符合国家法律法规和政策规定，按照规定的收费项目、标准和范围收取，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。2.加强票据管理统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据领购、使用、保管、核销等管理制度，确保票据的安全和规范使用。3.及时足额上缴收入各项收入应及时足额上缴财政专户或国库，不得截留、挪用或坐收坐支。（三）收入核算财务科应按照国家统一的会计制度，对各项收入进行准确核算，确保收入数据真实、完整。同时，应定期对收入情况进行分析，为预算编制和决策提供依据。五、支出管理（一）支出分类湖北襄南监狱的支出分为基本支出和项目支出。基本支出是指为保障监狱正常运转、完成日常工作任务而发生的支出，包括人员经费和公用经费；项目支出是指为完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出。（二）支出审批程序1.日常费用支出由经办人填写费用报销单，注明支出事由，请款金额，附上相关的原始凭证，如发票、收据等，经部门负责人审核签字后，报财务科审核。财务科审核无误后，报分管领导审批，最后由财务科长签字报销。2.重大项目支出对于金额较大的重大项目支出，如基本建设项目、大型设备采购等，应按照规定的程序进行可行性研究、论证和审批。一般先由项目承办部门提出项目预算和实施方案，经财务科审核后，报监狱党委审议通过，必要时还需报上级主管部门批准。项目实施过程中，应严格按照批准的预算和实施方案进行，定期进行项目进度和资金使用情况的检查和监督。（三）支出标准1.人员经费支出严格按照国家和地方有关规定执行工资、津贴、补贴、奖金等人员经费标准，确保人员工资按时足额发放，福利待遇符合政策要求。2.公用经费支出制定公用经费支出标准，明确各项费用的开支范围和限额，如办公费、差旅费、会议费、培训费等。在实际支出过程中，应严格控制支出规模，节约使用资金，提高资金使用效益。（四）支出核算财务科应按照国家统一的会计制度，对各项支出进行准确核算，区分不同的支出类别和项目进行明细核算。同时，应加强对支出的审核和监督，确保支出合规、合理。六、资产管理（一）资产分类湖北襄南监狱的资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.购置计划各部门根据工作需要，提出资产购置申请，并填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格、数量、用途等。财务科结合监狱预算安排和资产状况，对购置申请进行审核，报监狱领导审批。2.采购程序按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的资产，应通过政府采购程序进行采购。采购过程中，应严格遵守采购法律法规和相关程序，确保采购活动公开、公平、公正。（三）资产日常管理1.建立资产台账财务科应建立健全资产台账，对各项资产进行详细登记，记录资产的名称、规格、数量、购置时间、使用部门等信息，确保资产账实相符。2.定期清查盘点定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点过程中，应认真核对资产的数量、质量和使用状况，发现问题及时查明原因，并按照规定进行处理。3.资产处置对于闲置、报废、毁损等需要处置的资产，应按照规定的程序进行审批和处置。处置资产应通过公开拍卖、招标等方式进行，确保资产处置收入足额上缴国库。（四）资产核算财务科应按照国家统一的会计制度，对资产进行准确核算，及时反映资产的增减变动情况。同时，应定期对资产进行评估，确保资产价值的真实性和准确性。七、负债管理（一）负债分类湖北襄南监狱的负债主要包括借入款项（如银行贷款等）、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理要求1.严格控制负债规模根据监狱事业发展需要和财务状况，合理确定负债规模，避免过度负债。不得擅自举借债务，确需举借债务的，应按照规定的程序报经批准。2.加强债务风险管理建立健全债务风险预警机制，对债务规模、结构、偿还能力等进行动态监测和分析，及时发现和化解债务风险。3.按时偿还债务按照借款合同约定，按时足额偿还债务本息，维护监狱的良好信誉。（三）负债核算财务科应按照国家统一的会计制度，对负债进行准确核算，及时反映负债的增减变动情况。同时，应定期对负债进行清理和核对，确保债务数据真实、准确。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部监督制度财务科应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序，加强对财务收支、预算执行、资产管理等各项财务活动的监督检查。2.定期开展内部审计定期组织内部审计工作，对监狱财务收支、经济活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督。审计部门应独立行使审计职权，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。（二）外部监督接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部监督机构的监督检查，积极配合外部监督机构的工作，如实提供财务资料和相关信息，对监督检查中发现的问题及时整改落实。九、财务报告与分析（一）财务报告1.定期编制财务报告财务科应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，以及财务情况说明书。财务报告应真实、准确、完整地反映监狱的财务状况和经营成果。2.财务报告报送按照规定的时间和要求，将财务报告报送监狱领导、上级主管部门和财政部门等。（二）财务分析1.开展财务分析工作定期对监狱的财务状况、预算执行情况、资金使用效益等进行分析，为监狱领导决策提供参考依据。2.分析内