建材商场财务制度

PAGE建材商场财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建材商场的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障商场的稳健运营，根据国家相关法律法规及行业标准制定本制度。（二）适用范围本制度适用于建材商场及其下属各部门、各经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映商场财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖商场财务管理的各个方面，确保制度无遗漏。4.及时性原则：及时记录、处理财务业务，保证财务信息的时效性。5.权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权责发生为基础。6.成本效益原则：在财务管理中权衡成本与效益，追求资源的最优配置。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置设立独立的财务部，负责商场的财务管理工作。财务部应根据业务需要合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）人员配备1.财务负责人：具备相应的专业知识和管理能力，负责财务部的全面管理工作，对商场财务工作的合法性、真实性、准确性负责。2.会计人员：负责会计核算、账务处理、财务报表编制等工作，应具备会计从业资格证书，熟悉国家财务法规和会计制度。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，应具备良好的职业道德和较强的责任心，严格遵守现金管理规定。（三）人员职责分工1.财务负责人职责组织制定和完善财务管理制度，确保制度的有效执行。参与商场重大经营决策，提供财务支持和风险评估。负责财务预算的编制、执行和监控，定期进行财务分析，为管理层提供决策依据。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护商场良好的财务外部环境。对财务人员进行培训和考核，提高财务团队整体素质。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务档案的整理、归档和保管，确保档案资料的安全完整。协助财务负责人进行财务预算编制和财务分析工作。定期对财务数据进行核对和盘点，保证账账相符、账实相符。3.出纳人员职责严格按照现金管理规定和银行结算制度办理现金收付和银行结算业务。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期与会计核对账目，编制资金报表，及时反映资金收支情况。三、财务预算管理（一）预算编制1.预算编制原则以商场战略目标为导向，结合市场情况和历史数据，科学合理地编制预算。坚持“自上而下、自下而上、上下结合”的编制方法，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应涵盖商场经营活动的各个方面，包括收入、成本、费用、利润等。2.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据预算编制通知的要求，结合本部门的业务情况，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部。财务部审核与汇总：财务部对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门。各部门根据反馈意见进行修改后，再次报送财务部。财务部对修改后的预算草案进行汇总，编制商场年度预算草案。预算草案审批：商场年度预算草案经财务部负责人审核后，提交商场管理层审批。管理层根据商场战略目标和实际情况，对预算草案进行审议和调整，最终确定商场年度预算方案。（二）预算执行与监控1.预算分解与下达：商场年度预算方案确定后，财务部将预算指标分解到各部门，并下达预算执行通知书，明确各部门的预算执行责任和目标。2.预算执行监控：各部门应严格按照预算执行通知书的要求执行预算，财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。预算调整申请应由预算执行部门提出，说明调整的原因、内容和金额等，经财务部审核后，提交商场管理层审批。（三）预算考核1.考核指标设定：根据预算执行情况，设定相应的考核指标，如收入完成率、成本控制率、费用节约率、利润完成率等。2.考核周期：预算考核按年度进行，每年[具体时间]对各部门的预算执行情况进行考核。3.考核结果应用：将预算考核结果与各部门的绩效挂钩，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚，以激励各部门积极执行预算。四、收入管理（一）销售收入管理1.销售合同管理：商场与客户签订销售合同前，应进行合同评审，确保合同条款符合商场利益和法律法规要求。合同签订后，应及时将合同副本交财务部备案。2.销售收入确认：按照权责发生制原则，在商品所有权转移并满足收入确认条件时确认销售收入。财务部应根据销售合同、发货单、发票等相关凭证，及时准确地确认销售收入。3.销售收款管理：加强销售收款管理，确保货款及时足额收回。建立客户信用评估制度，对客户的信用状况进行评估，根据客户信用等级确定收款方式和信用额度。对于逾期未收回的货款，应及时采取催款措施，必要时通过法律途径解决。（二）其他收入管理1.租金收入管理：商场出租场地、摊位等取得的租金收入，应按照租赁合同约定及时收取。财务部应建立租金收入台账，记录租金收入的收取情况，确保租金收入足额入账。2.物业管理收入管理：商场提供物业管理服务取得的收入，应按照服务合同约定收取。财务部应加强对物业管理收入的核算和管理，确保收入准确反映商场的物业管理服务水平。3.其他业务收入管理：商场取得的其他业务收入，如广告收入、促销活动收入等，应按照相关规定进行核算和管理，确保收入合法合规。五、成本费用管理(一)成本管理1.采购成本管理建立供应商评估与选择机制，定期对供应商进行评估，选择优质供应商，确保采购物资的质量和价格合理。加强采购合同管理,明确采购物资的规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款，确保合同的有效执行。严格控制采购成本，通过招标、询价、谈判等方式，争取最优惠的采购价格。对于采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等采购费用，应合理分摊到采购成本中。2.库存成本管理建立科学的库存管理制度，合理确定库存水平，避免库存积压或缺货。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。加强库存成本核算，采用先进先出法、加权平均法等方法计算库存物资的成本，准确反映库存物资的价值。对于库存物资的损耗、报废等情况，应及时进行处理，并按照规定进行账务处理，确保库存成本的真实性和准确性。（二）费用管理1.费用预算管理：各部门应根据本部门的业务情况，编制费用预算，并严格按照预算执行。财务部对各部门的费用预算执行情况进行监控和分析，及时发现费用超支或节约情况，并采取相应措施。2.费用审批管理：建立健全费用审批制度，明确费用审批流程和审批权限。所有费用支出必须经过审批，未经审批的费用不得报销。费用审批应严格按照规定的标准和程序进行，确保费用支出的合理性和合法性。3.费用报销管理：员工报销费用时，应按照规定填写报销凭证，并提供真实、合法、有效的原始凭证。财务部对报销凭证进行审核，审核无误后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理严格遵守现金管理规定，控制现金库存限额，确保现金安全。现金收支应及时入账，做到日清月结。加强银行存款管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。严禁坐支现金、白条抵库等违规行为，对货币资金的收支情况进行定期审计和检查。2.应收账款管理建立应收账款台账，详细记录应收账款的发生时间、金额、客户信息等情况，及时跟踪应收账款的回收情况。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期未收回的应收账款，应及时采取催款措施，加大催收力度。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货管理制定存货管理制度，明确存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理要求。加强存货验收管理，确保存货的数量、质量、规格等符合合同要求。对于验收不合格的存货，应及时办理退货或换货手续。合理确定存货的保管方式和保管地点，确保存货的安全完整。定期对存货进行盘点，发现盘盈、盘亏等情况应及时查明原因，并按照规定进行处理。（二）固定资产1.固定资产购置管理固定资产购置应纳入预算管理，按照规定的审批程序进行。购置固定资产前，应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合商场经营需要。固定资产购置应通过招标、询价、谈判等方式选择供应商，确保购置价格合理。购置过程中发生的运输费、安装费等费用，应计入固定资产成本。固定资产购置后，应及时办理验收手续，确保固定资产的数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格后，应及时进行账务处理，将固定资产入账。2.固定资产折旧管理根据国家相关规定和商场实际情况，合理确定固定资产折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。按照规定计提固定资产折旧，确保固定资产折旧费用准确计入成本费用。财务部应定期对固定资产折旧情况进行核对和检查，确保折旧计提的准确性。3.固定资产处置管理固定资产处置应按照规定的程序进行审批，未经审批不得擅自处置。固定资产处置前，应进行评估，确定处置价格。固定资产处置收入应及时入账，处置净损益应按照规定计入当期损益。对于固定资产处置过程中发生的清理费用等，应从处置收入中扣除。七、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确完整。2.按时进行纳税申报，如实填报纳税申报表，报送相关纳税资料。纳税申报应做到数据准确、资料齐全、申报及时。（二）税款缴纳1.按照纳税申报结果，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，避免产生滞纳金和罚款。2.加强对税款缴纳情况的监控和分析，确保税款缴纳的准确性和合规性。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，定期对商场的税务风险进行评估和排查。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保商场的税务处理符合法律法规要求。3.对于重大税务事项，应提前咨询税务专业人士的意见，避免税务风险。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.按照国家会计制度的规定和商场财务管理的需要，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应做到数据真实、内容完整、格式规范、报送及时。财务报告编制完成后，应进行审核，确保财务报告的准确性。（二）财务分析1.定期对商场的财务状况和经营成果进行分析，为管理层提供决策依据。财务分析应包括偿债能力分析、盈利能力分析、营运能力分析等方面。2.通过财务分析，发现商场经营过程中存在的问题和风险，提出改进措施和建议，促进商场经营管理水平的提高。九、财务监督与审计（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。财务部应定期对财务收支、资产管理、预算执行等情况进行自查，及时发现和纠正存在的问题。2.加强对财务人员的监督和管理，确保财务人员严格遵守财务制度和职业道德规范。对财务人员的违规行为应及时进行处理，严肃财经纪律。（二）内部审计1.设立独立的内部审计机构或配备专职内部审计人员，定期对商场的财务收支、经济活动等进行内部审计