煤矿集团财务制度

PAGE煤矿集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范煤矿集团的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障集团的稳健运营，实现可持续发展。（二）适用范围本制度适用于煤矿集团总部及所属各分公司、子公司等各级核算单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，不留财务监管死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，降低财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立独立的财务管理部门，负责统筹集团财务管理工作。2.各分公司、子公司根据实际情况设置相应的财务机构，配备必要的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责本单位财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织编制和执行财务预算，监督预算执行情况。建立健全财务管理制度，防范财务风险。协调与内外部相关部门的关系，保障财务工作顺利开展。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的编制、审核和记账工作。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。协助财务负责人做好财务分析工作。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一执行国家规定的会计政策，确保财务信息的一致性和可比性。2.会计估计应基于客观、谨慎的原则，符合实际情况，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中披露。（二）会计科目设置1.根据国家统一会计制度和煤矿行业特点，设置适合集团的会计科目体系。2.会计科目应保持相对稳定，如有必要调整，应经集团财务管理部门批准，并及时通知相关核算单位。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。记账凭证应附有原始凭证，经审核无误后才能据以记账。2.按照规定设置总账、明细账、日记账等账簿，进行序时、分类核算。账簿记录应清晰、准确，定期打印装订成册。（四）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，真实反映集团财务状况和经营成果。2.财务报表应经财务负责人审核、单位负责人审批后对外报送。报表编制应遵循一致性、重要性等原则，数据准确、口径一致。四、财务预算管理（一）预算编制1.每年末，各核算单位应根据集团战略规划和年度经营目标，结合本单位实际情况，编制下一年度财务预算草案。2.预算编制应涵盖收入、成本、费用、利润、资金等各个方面，采用零基预算、滚动预算等方法，提高预算的科学性和准确性。3.财务预算草案应经本单位负责人审核后报集团财务管理部门。集团财务管理部门汇总审核后，形成集团年度财务预算方案，提交集团董事会审议批准。（二）预算执行与监控1.集团年度财务预算一经批准，各核算单位应严格执行，确保预算目标的实现。2.建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中的重大调整事项，应按规定程序报集团审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等不可预见因素导致预算无法执行或需要调整，各核算单位应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应详细说明调整原因、调整内容及对预算指标的影响等。经集团财务管理部门审核、集团批准后，方可进行预算调整。五、资金管理（一）资金筹集1.根据集团发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹集资金应严格按照国家法律法规和金融监管要求办理相关手续，确保资金来源合法合规。3.加强对资金筹集成本的控制，优化资金结构，降低资金成本。（二）资金使用1.建立健全资金授权审批制度。根据资金金额大小和使用性质，明确各级审批权限，确保资金使用安全、规范。2.资金使用应严格按照预算执行，并优先保障安全生产、重点项目建设等资金需求。3.加强对资金使用的跟踪和监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，防止资金挪用、浪费等现象发生。（三）资金结算1.规范资金结算流程，严格执行银行账户管理制度。严禁出租、出借银行账户，不得公款私存。2.加强对票据的管理，严格票据的开具、使用、保管和核销等环节。3.定期与银行核对账目，确保资金结算准确无误。（四）资金风险管理1.识别、评估和监控资金风险，制定相应的风险应对措施。重点关注利率风险、汇率风险、流动性风险等。2.通过合理安排资金结构、开展套期保值业务等方式，有效防范资金风险，确保集团资金安全。六、成本费用管理（一）成本费用核算1.按照煤矿行业成本核算办法，准确核算煤炭生产、加工、销售等环节的成本费用。2.成本费用应按规定的成本项目和费用类别进行归集和分配，不得随意混淆或分摊。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制指标分解到各部门、各岗位，并进行考核。2.加强对生产成本、采购成本、销售费用、管理费用等的控制，采取有效措施降低成本费用水平。3.定期对成本费用进行分析，查找成本费用升降原因，提出改进措施，持续优化成本费用管理。（三）成本费用审批1.制定成本费用审批流程，明确审批权限和审批标准。2.各项成本费用支出应经严格审批后才能列支，确保支出合理、合规。七、固定资产管理（一）固定资产购置1.根据集团生产经营需要和固定资产配置标准，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，通过招标、询价等方式进行采购，确保资产质量和价格合理。3.购置固定资产应签订合同，明确双方权利义务，办理相关验收手续。（二）固定资产折旧与摊销1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.对于符合条件的固定资产，应按规定进行摊销。摊销期限应合理确定，并在财务报表中准确反映。（三）固定资产处置1.对闲置、报废、毁损等固定资产，应及时进行评估和处置。2.固定资产处置应按规定程序进行审批，通过拍卖、转让等方式进行，确保资产处置收益最大化。3.处置固定资产应及时进行账务处理，确保账实相符。八、应收账款与存货管理（一）应收账款管理1.建立健全应收账款管理制度，明确应收账款管理职责。2.加强对应收账款的日常监控，定期与客户核对账目，及时催收账款。3.对于逾期应收账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段维护集团权益。4.合理计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，按规定程序核销。（二）存货管理1.制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节流程。2.加强对存货的实物管理，定期进行盘点，确保账实相符。3.合理确定存货储备量，避免存货积压或缺货，降低存货成本。4.对存货的盘盈、盘亏等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。九、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全财务内部控制制度，涵盖财务管理各个环节，确保财务活动规范有序。2.明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。（二）内部审计与监督1.加强内部审计工作，定期对集团及所属单位的财务收支情况、内部控制执行情况等进行审计监督。2.内部审计应独立、客观、公正，及时发现问题并提出改进建议，促进财务管理水平提升。3.对违反财务制度和内部控制规定的行为，应严肃追究相关人员责任。十、财务分析与评价（一）财务分析1.定期开展财务分析工作，运用财务数据和相关指标，对集团财务状况、经营成果和现金流量等进行分析评价。2.财务分析应采用多种分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，深入剖析财务指标的变动原因和影响因素。3.撰写财务分析报告，为集团管理层提供决策依据。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻、建议可行。（二）财务评价1.建立财务评价指标体系，对集团及所属单位的财务绩效进行评价。2.