钢材加工公司财务制度

PAGE钢材加工公司财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范钢材加工公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，确保公司各项经营活动的顺利进行，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性和完整性。4.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时准确的财务信息。5.效益性原则：注重资金使用效益，合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理制度的制定、执行和监督。2.组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、调配和使用管理，确保公司资金安全和正常运转。4.参与公司投资、融资、利润分配等重大决策，提供财务专业意见。5.负责税务管理，依法纳税，合理降低税务成本。6.加强财务内部控制，防范财务风险。7.配合外部审计、税务等部门的检查和审计工作。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算和财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划等工作。建立健全财务内部控制制度，防范财务风险。协调与外部相关部门的关系。组织财务人员培训和考核。2.会计负责财务核算工作，按照国家统一会计制度和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案管理。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。3.出纳负责现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算。2.以人民币为记账本位币。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度和公司实际情况设置会计科目，确保财务核算准确反映公司经济业务。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。2.财务报表应数字真实、内容完整、计算准确、编报及时。3.财务报表编制完成后，经财务经理审核，报公司管理层审批。（四）财务档案管理1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议等。2.财务档案应按照国家有关规定进行整理、装订、归档，妥善保管。3.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。2.积极拓展融资渠道，如银行贷款、股权融资、债券融资等。3.资金筹集应符合国家法律法规和金融政策，确保融资合法合规。（二）资金使用1.建立资金预算管理制度，对公司资金收支进行预算管理。2.严格按照资金预算安排资金使用，确保资金使用合理、合规、有效。3.加强资金审批管理，重大资金支出需经公司管理层审批。4.资金支付应按照公司财务审批流程进行，确保资金安全。（三）资金结算1.规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确。2.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。3.严格控制现金使用范围，确保现金安全。（四）资金风险管理1.建立资金风险预警机制，及时发现和防范资金风险。2.加强对资金市场的分析和研究，合理安排资金，降低资金成本和风险。3.对重大资金风险事项及时报告公司管理层，并采取有效措施进行处理。五、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，合理划分成本费用界限。2.成本费用核算应真实、准确、完整。（二）成本费用项目1.生产成本：包括原材料采购成本、加工成本、制造费用等。2.销售费用：包括销售过程中的运输费、包装费、广告费等。3.管理费用：包括行政管理部门的办公费、差旅费、业务招待费等。4.财务费用：包括利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出。3.定期进行成本费用分析，查找成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施进行改进。六、销售与收款管理（一）销售合同管理1.建立销售合同审批制度，对销售合同进行严格审核。2.销售合同应明确双方权利义务、产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.加强销售合同执行跟踪，确保合同按时履行。（二）销售收入确认1.按照国家统一会计制度规定确认销售收入。2.销售收入确认应符合公司实际销售情况，确保收入真实、准确。（三）收款管理1.建立收款管理制度，明确收款责任和流程。2.加强应收账款管理，定期核对账目，及时催收账款。3.对逾期未收回的账款，应采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段解决。七、采购与付款管理（一）采购合同管理1.建立采购合同审批制度，对采购合同进行严格审核。2.采购合同应明确双方权利义务、产品规格、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。3.加强采购合同执行跟踪，确保合同按时履行。（二）采购成本控制1.建立采购成本控制制度，加强采购成本分析和比较。2.选择优质供应商，确保采购物资质量和价格合理。3.加强采购过程管理，降低采购成本。（三）付款管理1.按照采购合同约定及时付款，确保公司信誉。2.加强付款审批管理，严格审核付款申请。3.对不符合付款条件的申请，应及时拒绝并说明原因。八、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。（二）固定资产购置1.根据公司生产经营需要，编制固定资产购置计划。2.固定资产购置应进行可行性研究和经济分析，确保购置合理、必要。3.固定资产购置应按照公司采购流程进行，签订采购合同。（三）固定资产折旧1.按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧。2.折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中说明。（四）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照公司规定的程序进行审批。3.固定资产处置收入应及时入账，处置净损益计入当期损益。九、税务管理（一）税务登记与申报1.按照国家税收法律法规规定办理税务登记。2.按时进行纳税申报，确保税款足额缴纳。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低税务成本。2.关注税收政策变化，及时调整税务筹划方案。（三）税务风险管理1.建立税务风险预警机制，及时发现和防范税务风险。2.加强与税务机关的沟通和协调，妥善处理税务问题。十、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和公司章程规定进行利润分配。2.利润分配应兼顾公司发展和股东利益，并充分考虑公司实际情况。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.根据公司当年经营成果和财务状况，制定利润分配方案。2.利润分配方案应经公司董事会审议通过，并报股东大会批准。十一、财务内部控制（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规。2.保证财务信息真实、准确、完整。3.提高资金使用效益，防范财务风险。（二）内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，包括财务审批制度、资金管理制度、成本费用控制制度、销售与收款管理制度、采购与付款管理制度等。2.明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离。3.加强内部控制监督检查，及时发现和纠正内部控制