建筑企业项目财务制度

PAGE建筑企业项目财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范建筑企业项目财务管理，确保项目财务活动合法、合规、有序进行，提高资金使用效益，保障项目顺利实施，实现企业价值最大化。（二）适用范围本制度适用于建筑企业承接的各类工程项目，包括新建、改建、扩建等项目。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，依法进行财务核算和管理。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映项目财务状况和经营成果。3.规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高项目经济效益。5.内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置建筑企业应在项目中设立独立的财务部门，配备必要的财务人员，负责项目的财务管理工作。财务部门应明确岗位职责，确保各项财务工作有序开展。（二）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责项目财务管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，编制财务报表，及时提供准确的财务信息。负责资金管理，合理安排资金，确保项目资金安全。参与项目成本控制和预算管理，提供财务分析和决策支持。监督财务制度执行情况，防范财务风险。2.会计人员职责按照国家会计准则和企业财务制度，进行财务核算，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据准确无误。协助财务负责人进行成本核算和分析，提供成本控制建议。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关票据，确保其安全完整。协助会计人员进行资金核对和账务处理。三、资金管理（一）资金筹集1.项目资金来源业主拨付的工程预付款、进度款等。银行贷款。企业自有资金。其他合法来源。2.资金筹集程序根据项目预算和资金需求计划，制定资金筹集方案。按照规定程序办理银行贷款等筹资手续，签订相关合同。及时足额筹集项目所需资金，确保项目顺利启动。（二）资金使用1.资金支付审批流程经办人填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、收款单位等信息。部门负责人审核，确认业务真实性和必要性。财务负责人审核资金支付的合规性和资金安排合理性。项目经理审批，重大资金支出需报企业上级领导审批。出纳人员根据审批后的支付申请单办理资金支付手续。2.资金使用范围：项目资金主要用于支付工程成本费用，包括材料采购、劳务分包、机械设备租赁、项目管理人员薪酬等与项目直接相关的支出。3.资金预算管理项目应编制年度资金预算，明确各阶段资金需求和使用计划。资金预算应根据项目进度和实际情况进行动态调整，确保资金合理使用。定期对资金预算执行情况进行分析和考核，及时发现和解决预算执行中的问题。（三）资金监控1.建立资金监控机制：财务部门应定期对项目资金收支情况进行监控，及时掌握资金动态。2.资金风险预警：对资金使用过程中出现的异常情况进行风险预警，如资金短缺、资金闲置、资金挪用等，及时采取措施加以解决。3.银行账户管理：规范项目银行账户管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，确保账户安全。四、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照成本费用的实际发生期间进行核算，确保成本费用与收入相匹配。2.划分收益性支出与资本性支出原则：正确划分收益性支出和资本性支出，合理确定成本费用的核算范围。3.成本效益原则：在成本核算过程中，充分考虑成本效益关系，优化成本结构，降低成本费用。（二）成本费用核算内容1.工程成本直接成本：包括直接材料、直接人工、机械使用费等与工程施工直接相关的成本。间接成本：指施工单位为组织和管理工程施工所发生的各项费用，如管理人员薪酬、办公费、差旅费等。2.期间费用管理费用：企业行政管理部门为组织和管理项目经营活动而发生的各项费用。销售费用：为销售项目产品或提供劳务而发生的费用。财务费用：企业为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制措施1.成本预算编制：项目开工前，应根据项目合同、施工图纸和施工组织设计等资料，编制详细的成本预算，作为成本控制的依据。2.成本过程控制材料成本控制：加强材料采购管理，选择优质供应商，降低采购成本；合理控制材料用量，加强材料库存管理，减少浪费和损耗。人工成本控制：优化劳动组织，提高劳动效率；合理确定人工薪酬标准，控制人工费用支出。机械成本控制：合理配置机械设备，提高设备利用率；加强设备维护保养，降低设备维修成本。间接费用控制：严格控制管理费用、销售费用等间接费用支出，精简管理机构，减少不必要的开支。3.成本分析与考核定期进行成本分析，对比实际成本与预算成本，找出成本差异原因，采取有效措施加以改进。建立成本考核制度，对项目成本控制情况进行考核评价，奖优罚劣。五、收入与利润管理（一）收入确认原则1.按照建造合同准则，根据项目实际完工进度确认工程收入。2.对于已完工程，应及时办理工程结算，确认结算收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应根据工程结算资料和实际完工进度，准确核算工程收入。2.加强与业主的沟通协调，及时催收工程款项，确保收入及时足额入账。3.对工程收入进行分类统计和分析，为企业经营决策提供依据。（三）利润管理1.项目应加强成本费用控制，提高工程质量和施工效率，确保项目盈利目标的实现。2.按照国家税收法规，及时足额缴纳企业所得税等各项税费。3.利润分配应按照企业章程和相关规定进行，兼顾企业发展和股东利益。六、财务报表与财务分析（一）财务报表编制1.项目应按照国家会计准则和企业财务制度的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整，数据勾稽关系正确，能够客观反映项目财务状况和经营成果。3.财务报表编制完成后，应经财务负责人审核、项目经理审批后报送企业上级财务部门。（二）财务分析1.定期进行财务分析，对项目财务状况、经营成果、资金使用等情况进行全面分析和评价。2.财务分析应采用科学合理的方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，并结合项目实际情况进行深入分析。3.通过财务分析，发现项目存在的问题和风险，提出改进措施和建议，为项目管理决策提供支持。七、财务档案管理（一）财务档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、银行对账单、审计报告等与项目财务相关的资料。（二）财务档案整理与归档原则1.按照财务档案的形成时间、类别、保管期限等进行分类整理。2.财务档案应装订成册，编制目录，便于查阅和保管。3.定期将财务档案移交企业档案管理部门统一保管。（三）财务档案保管期限财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。（四）财务档案查阅与借阅1.内部人员查阅财务档案应填写查阅申请表，经财务负责人批准后方可查阅。2.外部单位查阅财务档案需