足浴城财务制度范本

PAGE足浴城财务制度范本一、总则1.目的本财务制度旨在规范足浴城的财务管理，确保财务信息的准确、完整，加强财务内部控制，提高资金使用效率，保障足浴城的合法权益，促进经营活动的健康、有序发展。2.适用范围本制度适用于[足浴城具体名称]及其下属各部门、各经营场所。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确地反映足浴城的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖足浴城所有财务活动，确保财务信息无遗漏。及时性原则：及时记录、处理财务业务，提供及时有效的财务信息。权责发生制原则：收入和费用的确认应遵循权责发生制，以准确计算经营成果。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责编制和执行财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办足浴城领导交办的其他相关财务工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。编制年度财务预算和财务报告，为管理层提供决策支持。根据经营情况，进行财务分析和预测，提出合理化建议。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护良好的外部财务环境。负责财务人员的培训、考核和团队建设。会计按照国家会计制度的规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等。负责财务数据的录入和整理，确保财务信息的准确性和完整性。定期核对账目，进行账实相符、账账相符的检查，及时发现和解决财务问题。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定收付款项，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要财务资料。协助会计做好其他财务相关工作，如费用报销审核等。三、财务核算1.会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据，确认收入和费用。会计年度自公历1月1日起至12月31日止。2.会计科目设置根据国家统一的会计制度和足浴城的实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。主要会计科目包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。具体科目设置如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、预付账款、其他应收款、库存商品、固定资产、累计折旧、无形资产等。负债类：短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配等。成本类：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。损益类：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、主营业务成本、其他业务成本、营业外支出、所得税费用等。3.财务报表编制每月定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整地反映足浴城的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，经会计审核、财务经理复核后，报管理层审阅。年度终了，编制年度财务决算报告，并聘请具有资质的会计师事务所进行审计。审计报告应作为财务档案妥善保管。四、资金管理1.现金管理严格遵守现金使用范围的规定，超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。库存现金应实行限额管理，每日库存现金余额不得超过规定限额，并确保现金的安全存放。现金收支应及时入账，做到日清月结，严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。出纳应定期对库存现金进行盘点，编制现金盘点表，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理开设银行账户应经管理层批准，并按照规定办理相关手续。银行账户应严格保密，非因业务需要不得对外提供账户信息。加强银行存款的收支管理，及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。定期对银行账户进行清理，注销不再使用的账户，防止账户闲置或被挪用。3.资金审批流程日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用事由、金额等，经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理审核无误后，交出纳办理付款手续。重大资金支出：如购置固定资产、投资项目等，应提前编制资金预算，经管理层审批后，按照预算执行。在付款前，需提供相关合同、发票等资料，经财务经理审核、管理层再次审批后，方可办理付款。资金借款：员工因业务需要借款的，应填写借款申请单，注明借款金额、用途、还款期限等，经部门负责人审核、财务经理审批后，交出纳办理借款手续。借款应按照约定的期限及时归还，如有特殊情况需要延期的，应提前办理延期手续。五、收入管理1.收入确认原则主营业务收入应在提供服务并收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认收入的实现。其他业务收入应在相关经济业务发生并确认收入时，按照实际收到或应收的金额入账。2.收入核算方法按照不同的服务项目和收费标准，分别设置收入明细科目进行核算。每日营业结束后，收银员应及时将当日营业收入汇总，编制营业收入日报表，连同相关收款凭证一并交财务部门。财务部门应根据营业收入日报表和收款凭证，进行收入的账务处理，确保收入核算的准确性。3.收入票据管理统一使用税务部门监制的发票或收款收据，严禁使用自制票据或白条收款。发票和收款收据应专人保管，建立票据领用、开具、核销登记制度。开具发票时，应按照规定的内容如实填写，确保发票的真实性和合法性。定期对发票和收款收据的使用情况进行检查，发现问题及时处理，并向税务部门报告。六、成本费用管理1.成本核算对象足浴城的成本核算对象主要包括足浴服务成本、商品销售成本等。对于不同的成本核算对象，应分别设置成本明细科目进行核算，以便准确计算成本。2.成本核算方法采用分类法进行成本核算，将各项成本按照其性质和用途进行分类归集。对于直接成本，如原材料、员工工资等，应直接计入相应的成本核算对象；对于间接成本，如水电费、折旧费等，应按照一定的分配方法分摊计入各成本核算对象。定期对成本进行核算和分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。3.费用管理费用分类：费用分为营业费用、管理费用和财务费用。营业费用是指在经营过程中发生的与经营活动直接相关的费用，如销售费用、水电费等；管理费用是指行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费等；财务费用是指为筹集资金而发生的费用，如利息支出、手续费等。费用报销标准：制定明确的费用报销标准，严格控制费用支出。对于各项费用的报销，应提供合法有效的凭证，并按照规定的审批流程进行审批。费用分析与控制：定期对费用进行分析，找出费用变动的原因，评估费用支出的合理性。通过费用控制措施，如预算控制、定额管理等，降低费用水平，提高经济效益。七、固定资产管理1.固定资产定义与分类固定资产是指使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具等。根据固定资产的性质和用途，将其分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、家具用具等类别，并分别进行核算和管理。2.固定资产购置固定资产购置应根据经营需要和预算安排，提前编制购置计划，经管理层审批后实施。购置固定资产时，应签订采购合同，明确采购价格、付款方式、交货时间等条款。采购合同应报财务部门备案。固定资产购置后，由相关部门进行验收，并填写固定资产验收单。验收合格后，财务部门根据采购合同、发票和验收单等资料进行账务处理，增加固定资产原值。3.固定资产折旧采用平均年限法计提固定资产折旧，根据固定资产的原值、预计使用年限和预计净残值率计算折旧额。固定资产折旧年限和净残值率应按照国家规定和足浴城的实际情况确定，并保持相对稳定。如需变更，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。每月定期计提固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，作为记账凭证的附件。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等情况。固定资产处置应经管理层批准，并按照规定的程序进行。处置固定资产时，应进行资产评估，确定处置价格。处置收入扣除相关税费和固定资产净值后的余额，作为处置损益计入当期损益。固定资产处置后，应及时进行账务处理，减少固定资产原值和累计折旧。八、库存管理1.库存商品分类库存商品主要包括足浴用品、美容美发用品、饮料食品等。按照商品的类别、规格、型号等进行分类管理，建立库存商品明细账，记录商品的出入库情况。2.库存商品采购库存商品采购应根据销售情况和库存水平，制定合理的采购计划，经部门负责人审核、财务经理审批后实施。采购库存商品时，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保商品的质量和供应的及时性。采购人员应及时将采购发票、入库单等资料交财务部门，财务部门根据相关资料进行账务处理，增加库存商品。3.库存商品盘点定期盘点：每月末对库存商品进行全面盘点，编制库存商品盘点表。盘点结果与库存商品明细账进行核对，如发现账实不符，应及时查明原因，并进行调整。不定期盘点：根据实际情况，可进行不定期的库存商品盘点，如在发生重大自然灾害、被盗等情况后，应及时进行盘点，确保库存商品的安全和完整。对于盘盈、盘亏的库存商品，应按照规定的程序进行处理。盘盈时，应冲减管理费用；盘亏时，应根据原因分别计入管理费用、营业外支出等科目。九、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的时间内进行纳税申报。准确计算应纳税额，如实填写纳税申报表，确保申报数据的真实性和准确性。按时缴纳税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。2.税收优惠政策利用关注国家税收优惠政策，积极争取享受相关优惠待遇。如符合条件的，应及时向税务部门申请备案或审批，并按照规定享受税收优惠。对税收优惠政策的执行情况进行跟踪和评估，确保优惠政策的有效实施。3.税务风险管理加强税务风险管理，建立健全税务风险内部控制制度。对重大税务事项进行事前评估和风险预警，及时发现和解决潜在的税务风险。定期进行税务自查，及时发现和纠正税务处理中的问题。积极配合税务机关的检查工作，如实提供相关资料，维护良好的税企关系。十、财务审计与监督1.内部审计建立内部审计制度，定期对财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，独立开展审计工作，确保审计结果的客观、公正。审计部门应根据审计结果，提出改进建议和措施，促进财务管理水平的提高。2.外部审计年度终了，聘请具有资质的会计师事务所对足浴城的财务报表进行审计。审计报告应作为财务档案妥善保管。积极配合外部审计工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。3.财务监督财务部门应加强对各项财务活动的监督，确保财务制度的严格执行。对违反财务制度的行为，应及时制止和纠正，并按照规定进行处理。情节严重的，应追究相关人员的责任。十一、财务档案管理1.财务档案分类财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。按照档案的类别和时间顺序进行分类整理，便于查阅和保管。2.财务档案保管期限会计凭证、会计账簿等主要财务档案的保管期限为15年；财务报表的保管期限为10年；税务资料、合同协议等其他财务档案的保管期限根据相关规定确定。保管期限届满后，应按照规定的程序进行销毁。销毁前，应编制销毁清单，经财务经理批准后实施。3.财务档案查阅与借阅内部人员查阅财务档案，应填写查阅申请单，经财务经理