强村富民公司财务制度

PAGE强村富民公司财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范强村富民公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续健康发展，助力乡村振兴战略实施，实现强村富民目标。（二）适用范围本制度适用于强村富民公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，降低运营成本，实现公司经济效益与社会效益的有机统一。5.制衡性原则：建立健全财务内部控制体系，明确各部门职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、财务管理机构与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责公司财务管理工作。财务部门应根据工作需要，合理设置岗位，明确各岗位职责。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家财经法律法规和公司财务制度，制定和完善公司财务管理制度及实施细则。2.负责编制公司年度财务预算、决算，监督预算执行情况，定期进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责公司资金筹集、调配和使用管理，合理安排资金，确保公司资金安全和正常运转。4.负责公司资产管理，包括固定资产、流动资产、无形资产等的核算、清查、盘点和处置，确保资产保值增值。5.负责公司成本费用核算与控制，制定成本费用标准，审核各项费用支出，降低公司运营成本。6.负责公司收入与利润管理，组织收入核算，确保收入及时足额入账，合理分配利润，依法缴纳税费。7.负责公司财务报表编制与报送，定期向股东、上级主管部门及相关部门提供财务信息，接受审计、税务等部门的监督检查。8.负责公司财务档案管理，妥善保管财务凭证、账簿、报表等资料，确保财务档案的完整与安全。9.参与公司重大经济决策，提供财务专业意见，防范财务风险。（三）财务人员职责1.财务负责人职责全面负责公司财务管理工作，组织实施财务管理制度。制定财务工作计划和目标，组织编制财务预算、决算，审核财务报表。负责资金筹集、调配和使用管理，确保资金安全和合理使用。组织成本费用核算与控制，加强财务管理，提高公司经济效益。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护公司合法权益。负责财务人员队伍建设，组织财务人员培训和考核。2.会计人员职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算，编制财务凭证、账簿和报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司决策提供准确的财务信息。负责固定资产、流动资产、无形资产等的核算和管理，定期进行清查盘点。负责成本费用核算与控制，审核各项费用支出单据，确保费用支出合规合理。负责税务申报与缴纳，依法计算和缴纳各项税费，做好税务筹划工作。负责财务档案管理，妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。3.出纳人员职责负责公司现金收付、银行结算业务，严格按照现金管理和银行结算制度办理业务。负责保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据，确保资金安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期编制资金收支报表，向财务负责人汇报资金收支情况。协助会计人员做好财务核算工作，完成领导交办的其他工作任务。三、预算管理（一）预算编制原则1.以收定支、收支平衡原则，根据公司经营目标和财务状况编制预算，确保预算的可行性和可靠性。2.全面性原则，涵盖公司各项收入、成本费用、资金收支等方面，实现全方位预算管理。3.准确性原则，预算数据应真实、准确、合理，充分考虑各种因素和变化情况。4.严肃性原则，预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平作为固定基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算方法。适用于与业务量有密切关系的成本费用项目。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制工作的方法。使预算更具前瞻性和连续性。（三）预算编制程序1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司发展战略和经营目标，结合本部门实际情况，按照预算编制要求，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，分析其合理性和可行性，提出审核意见，并进行汇总平衡。对不符合要求的预算草案，返回相关部门进行调整。4.预算委员会审议：财务部门将汇总平衡后的预算草案提交公司预算委员会审议。预算委员会对预算草案进行全面审查，提出修改意见和建议。5.董事会审批：经预算委员会审议通过的预算草案，报董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度预算。（四）预算执行与控制1.各部门是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。3.建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目，及时发出预警信号，督促相关部门采取措施进行调整。4.严格控制预算外支出，确因特殊情况需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司经营战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行或执行结果与预算目标出现较大偏差时，可以进行预算调整。2.预算调整应按照规定的程序进行，由相关部门提出调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核、预算委员会审议、董事会审批后执行。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理，有利于公司经营目标的实现。四、资金管理（一）资金筹集管理1.根据公司发展需要和资金状况，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券融资等。2.制定资金筹集计划，明确筹集规模、筹集时间、资金用途等，确保资金筹集工作有序进行。3.对拟筹集资金的项目进行可行性研究和风险评估，确保资金筹集的合理性和安全性。4.加强与金融机构的沟通与合作，建立良好的银企关系，争取优惠的融资条件和利率。（二）资金使用管理1.建立健全资金审批制度，明确资金使用审批流程和审批权限。所有资金支出必须经过严格审批，确保资金使用合法合规、安全有效。2.按照资金预算安排使用资金，严格控制预算外支出。对于重大资金支出项目，实行集体决策和联签制度。3.加强资金支付管理，严格执行银行结算制度，确保资金支付安全。对于现金支付，应严格按照现金管理规定执行。4.定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和纠正资金使用过程中存在的问题，提高资金使用效益。（三）资金风险管理1.识别和评估资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。针对不同的风险类型，制定相应的风险应对措施。2.建立资金风险预警机制，密切关注资金市场动态和公司资金状况，及时发现风险信号，采取有效措施防范和化解风险。3.合理安排资金结构，优化资金配置，确保公司资金具有足够的流动性和偿债能力。4.加强与金融机构的合作，通过签订相关协议等方式，降低资金风险。五、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产定义与分类：根据国家相关规定和公司实际情况，明确固定资产的定义和分类标准，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照预算和审批程序进行，确保购置的必要性和合理性。购置后应及时办理验收、入账手续。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净损益应计入当期损益。（二）流动资产与无形资产1.流动资产货币资金管理：严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，确保货币资金安全。应收账款管理：建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的催收工作，定期对应收账款进行账龄分析，及时发现和处理坏账风险。存货管理：制定存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.无形资产无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并按照规定进行摊销。加强无形资产的保护和管理，定期评估无形资产的价值，确保无形资产的安全和有效利用。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和义务是否发生来确定收入和费用的归属期，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认，以正确计算损益。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应做到准确、及时、完整。2.费用核算方法：按照费用的性质和用途，分别进行核算。对于期间费用，应直接计入当期损益；对于成本费用，应按照一定的分配方法计入相关产品或项目成本。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门、各岗位，明确责任人和考核标准。2.加强成本费用预算管理，严格控制预算执行，确保成本费用支出不超过预算指标。3.优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。通过开展成本分析和成本对标活动，查找成本管理中的薄弱环节，采取有效措施加以改进。4.加强对成本费用支出的审核和监督，严格执行费用报销制度，杜绝不合理的费用支出。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确公司收入范围，包括主营业务收入、其他业务收入等。各项收入应按照规定的会计核算方法进行确认和计量。2.加强对收入合同的管理，建立合同台账，跟踪合同执行情况，确保收入及时足额入账。3.定期对收入情况进行分析，关注收入变动趋势，及时发现和解决收入管理中存在的问题。（二）利润管理1.按照国家税收法规和公司财务制度，正确计算和缴纳企业所得税，合理分配利润。2.制定利润分配政策，兼顾公司发展和股东利益，确保利润分配的合理性和公平性。3.加强对利润形成和分配过程的监督，确保利润数据真实、准确、完整。八、财务报告与财务分析（一）财务报告编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不得虚报、漏报、瞒报。3.财务报告编制完成后，应经会计机构负责人、财务负责人审核，公司负责人审批后对外报送。（二）财务分析1.定期开展财务分析工作，撰写财务分析报告，为公司决策提供依据。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.运用科学的分析方法和指标体系，对公司财务数据进行深入分析，揭示公司财务运行中的问题和风险，提出改进建议和措施。3.加强与各部门的沟通与协作，及时了解公司经营情况和业务动态，为财务分析提供准确、全面的信息支持。九、财务内部控制与监督（一）财务内部控制制度1.建立健全财务内部控制制度，涵盖预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节，确保财务活动合法合规、安全有效。2.明确各部门在财务内部控制中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.制定财务内部控制流程和操作规范，加强对关键岗位和关键环节的控制，防范财务风险。（二）内部审计与监督1.设立独立的内部审计机构，配备专业的内部审计人员，定期对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。2.内部审计应制定审计计划和审计方案，按照规定的程序和方法进行审计