罗森财务制度

PAGE罗森财务制度一、总则1.1目的本财务制度旨在规范罗森公司的财务行为，加强财务管理和监督，确保公司财务工作的规范化、科学化和精细化，保障公司资产安全，促进内部资源的合理配置，提升公司整体经济效益，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。1.2适用范围本制度适用于罗森公司及其下属各部门、各分支机构。1.3基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保公司财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务制度无遗漏、无死角。4.及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的支持。5.效益性原则：在保障财务规范的前提下，注重成本效益分析，提高资金使用效率。二、财务机构与人员设置2.1财务部门职责1.财务管理：负责制定和执行公司财务战略、预算计划、成本控制等工作，为公司经营决策提供财务支持。2.会计核算：准确记录公司各项经济业务，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。3.资金管理：合理安排资金，优化资金配置，确保公司资金的安全与高效运作。4.税务管理：依法纳税，合理进行税务筹划，降低税务风险。5.财务监督：对公司财务活动进行全程监督，防范财务风险，确保财务制度的有效执行。2.2财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，组织制定和完善财务管理制度。参与公司重大决策，提供财务分析和建议，协助管理层制定公司发展战略。负责财务预算的编制、执行和监控，确保公司预算目标的实现。管理财务团队，组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。2.会计人员按照国家会计准则和公司财务制度，进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，为财务决策提供数据支持。协助财务经理进行预算编制和成本控制工作，对各项费用进行审核和监控。负责财务档案的整理、归档和保管，确保财务资料的完整性和安全性。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，确保资金安全。严格按照公司资金管理制度，办理资金收付业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计人员进行银行对账工作，及时清理未达账项。三、会计核算3.1会计政策与估计1.会计政策：公司采用国家统一的会计制度规定的会计政策，如会计期间、记账本位币、记账基础和计价原则等。2.会计估计：对于一些不确定的交易或事项，公司根据历史经验和相关信息进行合理估计，如坏账准备、固定资产折旧、无形资产摊销等。会计估计应遵循谨慎性原则，确保财务报表真实反映公司财务状况。3.2会计科目设置与使用1.会计科目设置：根据国家统一会计制度和公司实际业务情况，设置一级会计科目和明细会计科目。一级会计科目应符合国家规定，明细会计科目应能准确反映公司各项经济业务的具体情况。2.会计科目使用：会计人员应严格按照会计制度规定的科目核算内容和使用方法进行账务处理，确保会计信息的准确性和一致性。对于特殊业务或新出现的经济事项，应根据相关会计准则和公司财务制度进行合理判断和处理。3.3财务报表编制1.报表种类：公司应编制的财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。2.编制要求：财务报表应按照国家统一会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。会计人员应在规定时间内完成财务报表的编制工作，并对报表数据的真实性和准确性负责。3.报表审核与报送：财务报表编制完成后，应经财务经理审核签字，确保报表数据无误。审核通过后的财务报表应按照规定的时间和渠道报送公司管理层、股东及相关监管部门。四、财务预算4.1预算编制原则1.全面性原则：涵盖公司所有部门和业务活动，确保预算的完整性。2.准确性原则：预算编制应基于对市场、业务的充分调研和分析，数据准确可靠。3.可行性原则：预算目标应结合公司实际情况，具有可操作性和实现的可能性。4.严肃性原则：预算一经确定，应严格执行，不得随意调整。4.2预算编制流程1.预算启动：每年[具体时间]，公司财务部门发布下一年度预算编制通知，明确预算编制的要求、时间节点和相关表格。2.部门预算编制：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。3.预算汇总与审核：财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总，组织相关部门对预算数据进行审核和分析，提出修改意见。4.预算调整与确定：各部门根据审核意见对预算草案进行调整，财务部门再次汇总审核，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。经公司管理层批准后的预算即为公司正式年度预算。4.3预算执行与监控1.预算分解与下达：公司将年度预算分解为季度、月度预算指标，下达给各部门执行。2.预算执行监控：财务部门定期对各部门预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差和问题。对于预算执行偏差较大的部门，应及时与该部门沟通，分析原因，采取措施加以纠正。3.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等不可抗力因素导致预算无法执行或需要调整预算指标的，各部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因和调整内容。财务部门对调整申请进行审核，报公司管理层审批。经批准后的预算调整方案应及时下达给各部门执行。五、资金管理5.1资金筹集1.筹资原则：根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，确保筹资成本合理、筹资风险可控。2.筹资方式：公司可采用的筹资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。在选择筹资方式时，应综合考虑筹资成本、筹资期限、筹资风险等因素，选择最适合公司的筹资方式。3.筹资审批：公司进行筹资活动前，应按照公司内部审批程序，提交筹资申请报告，说明筹资原因、筹资规模、筹资方式、筹资期限、筹资成本等内容。经公司管理层审批通过后，方可进行筹资活动。5.2资金运用1.资金预算管理：公司应根据年度预算和资金需求计划，合理安排资金使用，确保资金使用的合理性和有效性。2.资金支付审批：公司各项资金支付应严格按照审批程序进行，由经办部门填写资金支付申请单，注明支付事由、金额、支付对象等内容，经部门负责人、财务经理、公司管理层审批后，方可办理支付手续。对于重大资金支出，应实行集体决策审批制度。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保公司资金的安全。出纳人员应严格遵守现金管理制度和银行存款管理制度，定期盘点库存现金，及时核对银行存款账目。财务部门应建立健全资金安全监控机制，防范资金风险。5.3资金结算1.结算方式：公司应根据业务特点和实际情况，选择合适快捷的结算方式，如支票、汇票、本票、电汇、网银支付等。2.结算流程：对于不同的结算方式，应制定相应的结算流程，明确结算环节的操作要求和责任分工。在结算过程中，应严格按照结算流程进行操作，确保结算业务的安全、准确、及时。六、成本费用管理6.1成本费用分类与核算1.成本费用分类：公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告宣传费等；管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、人员工资等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用核算：按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，对各项成本费用进行准确核算。成本费用核算应遵循权责发生制原则，确保成本费用与收入相匹配。6.2成本费用控制1.成本费用预算控制：将成本费用预算指标分解到各部门，作为成本费用控制的依据。各部门应严格按照预算控制成本费用支出，确保预算目标的实现。2.成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取措施加以改进。建立成本费用考核制度，并将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门加强成本费用控制。6.3费用报销管理1.报销原则：费用报销应遵循真实性、合理性、合法性原则，报销凭证应真实有效、内容完整。2.报销流程：员工发生费用支出后，应及时填写费用报销单，注明报销事由、金额、报销凭证等内容，经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后报公司管理层审批。经公司管理层批准后的报销费用，方可支付给员工。七、资产管理7.1流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。公司应加强货币资金的管理，确保货币资金的安全和完整。2.应收账款：公司应建立健全应收账款管理制度，加强应收账款的核算和管理，定期对应收账款进行账龄分析，及时催收应收账款，降低坏账风险。3.存货：公司应加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出、盘点等管理制度，确保存货的安全和完整，合理控制存货库存水平，降低存货成本。7.2固定资产1.固定资产购置：公司购置固定资产应按照公司内部审批程序进行，提交购置申请报告，说明购置原因、购置金额、购置资产的用途等内容。经公司管理层审批通过后，方可进行购置。2.固定资产折旧：固定资产折旧应按照国家规定的折旧方法和折旧年限进行计提，确保固定资产折旧的准确性和合理性。3.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产账实相符。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。7.3无形资产1.无形资产确认与计量：公司应按照国家会计准则的规定，对无形资产进行确认和计量。无形资产应在满足一定条件时予以确认，并按照成本进行初始计量。2.无形资产摊销：无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。3.无形资产处置：公司处置无形资产时，应按照公司内部审批程序进行，提交处置申请报告，说明处置原因、处置方式、处置价格等内容。经公司管理层审批通过后，方可进行处置。八、税务管理8.1税务登记与申报1.税务登记：公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息的准确和完整。2.纳税申报：公司应按照规定的纳税期限和申报方式，及时、准确地进行纳税申报。纳税申报资料应真实、完整，如有特殊情况需要延期申报的，应按照规定办理延期申报手续。8.2税务筹划1.筹划原则：税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。2.筹划方法：公司可通过合理利用税收优惠政策、优化业务流程、合理安排成本费用等方式进行税务筹划，降低公司税负。8.3税务风险管理1.风险识别与评估：建立税务风险识别和评估机制，及时发现和评估公司面临的税务风险。2.风险应对措施：针对识别出的税务风险，制定相应的风险应对措施，如加强税务核算管理、规范税务申报流程、加强与税务机关的沟通协调等，降低税务风险。九、财务监督与审计9.1内部财务监督1.监督机制：建立健全内部财务监督机制，明确财务监督的职责和权限，确保财务监督工作的有效开展。2.监督内容：财务部门应定期对公司财务活动进行监督检查，包括财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况、成本费用控制情况等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。9.2内部审计1.审计计划：制定年度内部审计计划，明确审计目标、审计范围、审计重点等内容。2.审计实施：按照审计计划组织开展